县委县政府内控制度

PAGE县委县政府内控制度一、总则（一）目的为了加强县委县政府内部管理，规范各项经济活动和行政行为，提高财政资金使用效益，防范廉政风险，确保县委县政府各项工作合法、合规、高效运行，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于县委县政府机关各部门、各直属单位及其工作人员在履行职责过程中涉及的各类经济活动和行政事务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、政策规定，确保各项工作在法律框架内进行。2.全面性原则：涵盖县委县政府工作的各个方面，包括预算管理、财务管理、资产管理、采购管理、项目管理等，不留制度空白。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、规范工作流程，实现决策权、执行权和监督权相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据国家法律法规和政策的变化，以及县委县政府工作实际情况，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据县委县政府年度工作计划和工作重点以及本部门职责，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，科学、合理地编制本部门年度预算草案。2.预算编制要遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算草案应包括收入预算、支出预算、资金来源及使用计划等内容，并详细说明各项收入和支出的依据、标准和计算方法。（二）预算审批1.各部门预算草案编制完成后，应报经县委县政府财政部门审核。财政部门应按照有关规定对预算草案的完整性、准确性、合规性进行审核，并提出审核意见。2.县委县政府领导班子应根据财政部门审核意见，对各部门预算草案进行研究审议，形成年度预算草案，并提交县委县政府常务会议或全体会议审定。3.经审定后的年度预算草案应及时下达各部门执行，并报上级财政部门备案。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经县委县政府批准。2.财政部门应加强对预算执行情况的监控，定期对各部门预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢的部门，应及时督促其加快执行进度。3.各部门应建立健全预算执行管理制度，加强对各项收入和支出的管理，确保预算资金专款专用，提高资金使用效益。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算的，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额、资金来源及使用计划等内容，并详细说明调整的必要性和可行性。3.预算调整申请经财政部门审核后，报县委县政府领导班子研究审议。经批准后的预算调整方案应及时下达各部门执行，并报上级财政部门备案。（五）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行全过程绩效管理。各部门应按照规定编制部门预算绩效目标，并将绩效目标作为预算安排的重要依据。2.财政部门应加强对预算绩效目标的审核，对绩效目标不明确、不合理的部门预算，不予安排或减少安排预算资金。3.各部门应按照批复的预算绩效目标组织实施预算执行，并定期对预算执行情况和绩效目标完成情况进行跟踪监控和自我评价。4.财政部门应会同有关部门对各部门预算绩效自评情况进行抽查核实，并将绩效评价结果作为预算安排、政策调整和改进管理的重要依据。对绩效评价结果差的部门，应减少其下一年度预算安排，并责令其限期整改。三、财务管理（一）财务机构与人员1.县委县政府设立专门的财政部门，负责全县财政财务管理工作。财政部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的规范有序进行。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和政策规定，遵守职业道德，廉洁奉公，忠于职守。3.财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（二）财务管理制度1.建立健全财务管理制度，包括财务收支管理制度、财务审批制度、财务核算制度、财务监督制度等，明确各项财务管理工作的流程和要求。2.严格执行国家财经法律法规和政策规定，规范财务收支行为，确保财务信息真实、准确、完整。3.加强财务内部控制，通过不相容职务分离、授权审批、会计核算、财产清查等措施，防范财务风险。（三）财务收支管理1.收入管理：县委县政府各项收入应按照国家法律法规和政策规定及时足额收缴，不得截留、挪用、坐支。收入票据应统一管理，严格按照规定使用，确保收入来源合法、合规。2.支出管理：严格执行支出预算，按照规定的开支范围和标准进行支出。支出审批应严格按照审批程序进行，确保支出合理、合规、有效。严禁无预算支出、超预算支出和擅自扩大开支范围、提高开支标准等行为。3.费用报销：费用报销应严格按照财务管理制度规定的程序进行，报销凭证应真实、合法、有效，报销内容应与实际业务相符。财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。（四）财务审批1.建立健全财务审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批权限进行审批，不得越权审批。2.审批人应严格按照审批程序进行审批，对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。对不符合规定的审批事项，审批人应拒绝审批。3.财务人员应严格按照审批意见进行财务处理，对未经审批或审批手续不全的支出，不得办理报销和支付手续。（五）财务核算1.按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目，登记会计账簿，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。2.加强会计核算内部控制，定期进行会计凭证审核、账簿核对、报表编制等工作，保证会计核算工作的规范有序进行。对会计核算中发现的问题，应及时进行处理和纠正。3.建立财务档案管理制度,对会计凭证、会计账簿、财务报表等财务档案进行妥善保管，定期归档，确保财务档案的安全完整。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。（六）财务监督1.财政部门应加强对县委县政府各部门财务收支情况的监督检查，定期或不定期开展财务审计和专项检查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.各部门应建立健全内部财务监督制度，加强对本部门财务收支情况的自我监督和检查，定期开展内部审计和财务自查自纠工作，及时发现和解决本部门财务管理中存在的问题。3.接受审计、纪检监察等部门的监督检查，对审计、纪检监察等部门提出的意见和建议，应认真整改落实，并及时反馈整改情况。四、资产管理（一）资产配置1.根据县委县政府工作需要和资产存量情况，按照合理、节约、有效的原则，科学制定资产配置标准，明确资产配置的种类、数量、规格、价格等要求。2.各部门应根据资产配置标准，结合本部门工作实际，提出资产配置申请。资产配置申请应包括资产名称、数量、规格、用途、资金来源等内容，并详细说明申请配置资产的必要性和可行性。3.资产配置申请经财政部门审核后，报县委县政府领导班子研究审议。经批准后的资产配置计划应及时下达各部门执行，并报上级财政部门备案。（二）资产采购1.资产采购应按照政府采购法律法规和相关规定进行，纳入政府采购目录的资产，必须通过政府采购方式进行采购。2.各部门应按照批准的资产配置计划和政府采购程序，组织实施资产采购工作。采购过程中应严格遵守公开、公平、公正的原则，确保采购活动合法、合规、透明。3.加强对资产采购合同的管理，明确合同双方的权利和义务，确保合同的履行。对采购的资产应及时进行验收，验收合格后方可办理入账手续。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责权限，规范资产使用行为。资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。2.加强对资产使用情况的监督检查，定期对资产使用情况进行清查盘点，确保资产安全完整、合理使用。对长期闲置、低效运转的资产，应及时进行调剂或处置。3.资产使用人员应爱护资产，做好资产的日常维护和保养工作，确保资产正常运行。对因使用不当、保管不善等原因造成资产损坏、丢失的，应按照规定追究相关人员的责任。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定和县委县政府的相关要求进行，严格履行审批程序。资产处置包括资产的出售、出让、转让、置换、报废、报损等。2.各部门应根据资产处置的有关规定，提出资产处置申请。资产处置申请应包括资产名称、数量、规格、购置时间、账面价值、处置原因、处置方式、处置价格等内容，并详细说明处置资产的必要性和可行性。3.资产处置申请经财政部门审核后，报县委县政府领导班子研究审议。经批准后的资产处置方案应及时组织实施，并将处置结果报上级财政部门备案。4.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理，严禁截留、挪用、坐支资产处置收入。（五）资产清查1.建立健全资产清查制度，定期或不定期对县委县政府资产进行清查盘点，确保资产账实相符。资产清查工作应包括资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况。对资产清查中发现的问题，应及时进行处理和纠正，并按照规定调整资产账目。3.加强对资产清查结果的分析和利用，为资产配置、使用、处置等管理工作提供依据，不断提高资产管理水平。五、采购管理（一）采购范围1.县委县政府采购包括货物采购、工程采购和服务采购。货物采购是指各种办公设备、办公用品、专用设备、交通工具等的采购；工程采购是指建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等工程的采购；服务采购是指各类会议、培训、咨询、审计、评估、物业管理等服务的采购。2.纳入政府采购目录的采购项目，必须按照政府采购法律法规和相关规定进行采购；未纳入政府采购目录但达到规定限额标准的采购项目，也应按照相关规定进行采购。（二）采购方式1.政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、竞争性磋商、单一来源采购、询价等。采购方式的选择应根据采购项目的特点、预算金额、采购需求等因素，按照政府采购法律法规和相关规定进行确定。2.公开招标应作为政府采购的主要采购方式。达到公开招标数额标准的采购项目，必须采用公开招标方式进行采购。因特殊情况需要采用其他采购方式的，应按照规定报经财政部门批准。（三）采购程序1.各部门应根据工作需要和采购预算编制采购计划，采购计划应包括采购项目名称、采购内容、采购数量、采购预算、采购方式、采购时间等内容，并详细说明采购项目的必要性和可行性。2.采购计划经财政部门审核后，报县委县政府领导班子研究审议。经批准后的采购计划应及时组织实施，并按照规定的采购方式和采购程序进行采购。3.采购过程中应严格遵守政府采购法律法规和相关规定，确保采购活动合法、合规、透明。采购文件应包括采购公告、采购文件、投标文件、评标报告、中标通知书等，采购文件应妥善保管，以备查阅。4.加强对采购合同的管理，明确合同双方的权利和义务，确保合同的履行。采购合同签订后，应及时报财政部门备案。对采购的货物、工程和服务应及时进行验收，验收合格后方可支付采购资金。（四）采购监督1.财政部门应加强对县委县政府采购活动的监督管理，定期或不定期开展采购检查和专项审计，及时发现和纠正采购活动中存在的问题。2.各部门应建立健全内部采购监督制度，加强对本部门采购活动的自我监督和检查，定期开展内部采购审计和采购自查自纠工作，及时发现和解决本部门采购管理中存在的问题。3.接受审计、纪检监察等部门的监督检查，对审计、纪检监察等部门提出的意见和建议，应认真整改落实，并及时反馈整改情况。六、项目管理（一）项目立项1.各部门应根据县委县政府年度工作计划和工作重点，结合本部门职责，提出项目立项申请。项目立项申请应包括项目名称、项目背景、项目目标、项目内容、项目预算、项目实施计划、项目预期效益等内容，并详细说明项目立项的必要性和可行性。2.项目立项申请经财政部门审核后，报县委县政府领导班子研究审议。经批准后的项目应纳入县委县政府项目库管理，并按照规定的程序组织实施。3.建立健全项目立项评估机制，对重大项目应组织专家进行评估论证，确保项目立项科学、合理、可行。（二）项目实施1.项目实施部门应按照批准的项目实施方案组织实施项目，明确项目实施进度、质量要求、资金使用计划等，并加强对项目实施过程的管理和监督。2.项目实施过程中，如遇项目变更、调整等情况，应按照规定程序报经县委县政府批准。项目变更、调整申请应包括变更、调整的原因、内容、金额、资金来源及使用计划等，并详细说明变更、调整的必要性和可行性。3.加强对项目资金的管理，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。项目资金应按照规定的开支范围和标准进行使用，严格执行财务审批制度，确保资金使用合法、合规、有效。（三）项目验收1.项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收。项目验收应按照批准的项目实施方案和相关标准进行，确保项目质量达到预期目标。2.项目验收应成立验收小组，验收小组应由项目实施部门、财政部门、审计部门等相关人员组成。验收小组应认真审查项目资料，实地查看项目实施情况，对项目进行全面评估，并出具验收报告。3.对验收合格的项目，应及时办理项目结算和资产交付手续；对验收不合格的项目，应责令项目实施部门限期整改，整改后仍不合格的，应按照规定追究相关人员的责任。（四）项目绩效评价1.建立健全项目绩效评价制度，对项目的实施效果、资金使用效益、社会效益等进行全面评价。项目绩效评价应按照规定的评价指标和评价方法进行，确保评价结果客观、公正、准确。2.项目实施部门应在项目完成后及时开展项目绩效自评，并将自评报告报财政部门备案。财政部门应会同有关部门对项目绩效自评情况进行抽查核实，