政府部门财务内控制度

PAGE政府部门财务内控制度一、总则（一）目的为了加强政府部门财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高财政资金使用效益，保障政府部门各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本部门实际情况，制定本财务内控制度。（二）适用范围本制度适用于本政府部门机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节，实现全方位、全流程的内部控制。3.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等各环节合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据国家政策法规的变化、部门业务发展和管理要求，及时调整和完善财务内控制度。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理控制（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据本部门职责、事业发展规划和年度工作计划，参考以前年度预算执行情况，科学合理地编制年度预算。2.各业务部门应结合工作实际，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报部门领导班子审议通过。3.预算编制应细化到具体项目和明细科目，明确预算资金的用途、金额、来源等信息，确保预算的准确性和可执行性。（二）预算执行1.严格按照批复的预算组织收入、安排支出，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.加强预算执行的动态监控，及时掌握预算执行进度，对预算执行中出现的问题，应及时分析原因，采取有效措施加以解决。3.建立预算执行考核机制，对各业务部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等原因，确需调整预算的，应按照以下程序办理：业务部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等情况。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。部门领导班子对预算调整申请进行审议，作出是否调整预算的决定。经批准调整的预算，应及时下达各业务部门执行，并报上级主管部门备案。2.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，不得随意扩大预算规模或改变预算用途。（四）决算管理1.年度终了后，应按照国家有关规定及时编制年度决算。决算编制应真实、准确、完整，反映本部门年度预算执行情况和财务状况。2.财务部门应加强对决算编制工作的组织领导，会同各业务部门做好决算数据的收集、整理、审核等工作。3.决算编制完成后，应报经部门领导班子审核通过，并按照规定的程序报送上级主管部门和财政部门审批。三、收入管理控制（一）收入范围本部门收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和相关规定确认。2.事业收入应在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入应按照相关合同或协议约定的收款日期和金额确认收入。（三）收入核算1.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算的准确性和规范性。2.财务部门应加强对收入的明细核算，及时掌握各项收入的来源、金额、性质等情况，为收入管理提供准确的数据支持。（四）收入票据管理1.严格按照国家有关规定使用财政票据、税务发票等各类收入票据，确保票据的真实性、合法性和有效性。2.建立收入票据管理制度，明确票据的领购、保管、使用、核销等流程，加强对票据的日常管理和监督检查。3.定期对收入票据的使用情况进行盘点清查，确保票据账实相符。发现票据丢失、被盗等情况，应及时报告并采取相应的措施进行处理。四、支出管理控制（一）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。2.一般支出审批流程：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核；财务部门审核无误后，报分管领导审批；分管领导审批通过后，报主要领导审批；主要领导审批同意后，方可办理支出报销手续。3.重大支出审批流程：对于金额较大、涉及重大项目或重要事项的支出，应在一般支出审批流程的基础上，增加必要的论证、评估等环节，并报经部门领导班子集体研究决定。（二）支出范围1.严格按照国家有关规定和本部门预算安排确定支出范围，确保支出合法合规。2.支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出应按照国家规定的工资福利政策和标准执行；公用经费支出应按照定额标准控制使用；项目支出应按照项目预算和相关规定专款专用。（三）支出核算1.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，确保支出核算的准确性和规范性。2.财务部门应加强对支出的明细核算，及时掌握各项支出的用途、金额、支付对象等情况，为支出管理提供准确的数据支持。（四）支出控制1.加强对各项支出的审核把关，严格执行支出审批制度，杜绝不合理支出。2.建立健全支出绩效评价制度，对重大项目支出进行绩效评价，提高财政资金使用效益。3.严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定和部门预算安排，合理安排公务接待、公务用车购置及运行维护、因公出国（境）等费用支出，确保“三公”经费只减不增。五、资产管理控制（一）资产购置1.资产购置应按照国家有关规定和部门预算安排进行，严格执行政府采购制度和相关审批程序。2.各业务部门应根据工作需要，提出资产购置申请，详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途等信息。3.财务部门对资产购置申请进行审核，提出审核意见。审核内容包括资产购置的必要性、资金来源、预算安排等。4.经批准购置的资产，应按照政府采购规定的方式进行采购，并及时办理资产入账手续。（二）资产验收1.资产购置完成后，应及时组织验收。验收工作由资产使用部门、采购部门、财务部门等相关人员共同参与。2.验收内容包括资产的数量、规格、质量、性能等是否符合合同要求，以及相关资料是否齐全等。3.验收合格的资产，应填写资产验收单，由验收人员签字确认后，办理资产入账手续。验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，直至达到验收要求。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，确保资产安全、有效使用。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。如需对资产进行调剂、出租、出借等，应按照规定的程序报经批准。3.加强对资产使用情况的监督检查，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。发现资产损坏、丢失等情况，应及时查明原因，追究相关人员的责任。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定和部门内部管理制度进行，严格履行审批程序。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。3.资产处置申请应由资产使用部门提出，详细说明处置资产的名称、规格、数量、原值、净值、处置原因等信息。4.财务部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见。审核内容包括资产处置的合规性、资产价值评估的合理性等。5.经批准处置的资产，应按照规定的方式进行处置，并及时办理资产核销手续。处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入部门预算管理。六、债权债务管理控制（一）债权管理1.建立健全债权管理制度，加强对各类债权的核算、清理和催收工作。2.财务部门应定期对债权进行清查盘点，核对债权的金额、账龄、债务人等信息，确保债权账实相符。3.对于逾期未收回的债权，应及时查明原因，采取有效措施进行催收。催收工作可由财务部门会同相关业务部门共同进行，必要时可通过法律途径解决。4.加强对债权核销的管理，对于确实无法收回的债权，应按照规定的程序报经批准后予以核销，并做好相关账务处理。（二）债务管理1.严格控制债务规模，根据本部门财务状况和偿债能力，合理确定债务融资规模和期限。2.建立健全债务管理制度，加强对债务的核算、登记和监控工作。财务部门应定期对债务进行核对，确保债务账实相符。3.按照国家有关规定及时足额偿还债务本息，避免逾期违约。如遇特殊情况需要延期偿还债务的，应按照规定的程序报经批准，并与债权人协商一致。4.加强对债务风险的评估和预警，定期对本部门债务风险状况进行分析评估，及时发现和化解债务风险。七、财务信息管理控制（一）财务信息系统建设1.建立健全财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享，提高财务管理工作效率和信息化水平。2.财务信息系统应具备预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、债权债务管理等功能模块，满足本部门财务管理的需要。3.加强对财务信息系统的安全管理，设置必要的安全防护措施，防止财务信息泄露、篡改等情况发生。（二）财务信息收集与整理1.财务部门应按照国家有关规定和财务内控制度的要求，及时、准确地收集、整理各类财务信息。2.财务信息收集的范围包括预算批复文件、收入凭证、支出报销单、资产购置发票、债权债务合同等相关资料。3.对收集到的财务信息应进行分类整理，建立健全财务档案管理制度，确保财务信息的完整性和可追溯性。（三）财务信息分析与报告1.定期对财务信息进行分析，通过对预算执行情况、财务收支状况、资产负债情况等进行分析，为部门领导决策提供参考依据。2.按照国家有关规定和部门内部要求，定期编制财务报告，如实反映本部门财务状况和预算执行情况。财务报告应内容完整、数据准确、分析透彻，并及时报送上级主管部门和财政部门。3.加强对财务信息分析与报告工作的质量控制，确保财务信息分析的准确性和可靠性，财务报告的规范性和及时性。八、监督检查与评价（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。内部监督可由财务部门会同审计部门、纪检监察部门等共同进行。2.定期对财务内控制度的执行情况进行检查，重点检查预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、债权债务管理等环节的内部控制执行情况。3.对检查中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改。整改情况应进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。（二）外部监督1.积极配合财政部门、审计部门等外部监督机构的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。2.对于外部监督机构提出的意见和建议，应认真研究分析，及时整改落实，并将整改情况及时反馈。（三）内部控制评价1.定