企业财务审计内控制度

PAGE企业财务审计内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务审计内部控制，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，防范财务风险，提高公司财务管理水平和运营效率，保障公司资产安全，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司的财务审计内部控制活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵循国家法律法规、会计准则和相关财经制度，确保公司财务审计内部控制活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括财务预算、资金管理、成本核算、财务报表编制等各个环节，不留审计死角。3.制衡性原则：在财务审计内部控制中，合理设置机构和岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整和完善财务审计内部控制制度，确保其有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施财务审计内部控制时，权衡控制成本与控制效益，以合理的成本实现最佳的控制效果。二、财务审计内部控制组织架构与职责分工（一）组织架构公司设立独立的内部审计部门，直接对董事会负责。内部审计部门配备专业的审计人员，负责公司财务审计内部控制的具体实施。同时，在公司各部门及子公司、分公司设置兼职审计员，协助内部审计部门开展工作。（二）职责分工1.董事会负责审批公司财务审计内部控制制度。监督公司财务审计内部控制的有效执行。对内部审计部门的工作进行指导和监督。2.内部审计部门制定和完善公司财务审计内部控制制度及审计计划。对公司财务活动进行定期和不定期审计，包括财务报表审计、预算执行审计、资金审计等。检查财务内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。对公司财务风险进行评估和预警，为公司决策提供支持。协助外部审计机构开展审计工作。3.财务部门负责公司日常财务核算和财务管理工作，确保财务信息的准确及时。建立健全财务管理制度，规范财务操作流程。配合内部审计部门开展财务审计工作，提供相关财务资料和数据。根据内部审计部门的整改建议，及时调整和完善财务管理工作。4.其他部门负责本部门财务相关业务的内部控制，确保各项业务活动符合公司财务制度和规定。配合内部审计部门对涉及本部门的财务审计工作，提供必要的协助和信息。根据内部审计部门的要求，对本部门存在的问题进行整改。三、财务预算内部控制（一）预算编制1.各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制年度预算草案。预算草案应包括收入、成本、费用、利润等各项指标，并详细说明预算编制的依据和方法。2.财务部门负责对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。在审核过程中，财务部门应重点关注预算指标的合理性、完整性和准确性，以及与公司战略目标的一致性。3.公司预算管理委员会对年度预算草案进行审议，报董事会批准后下达执行。预算管理委员会由公司高层管理人员、各部门负责人等组成，负责预算管理的决策和协调工作。（二）预算执行1.各部门应严格按照公司下达的预算执行，确保预算指标的完成。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时向公司管理层反馈预算执行中的问题和偏差。3.公司建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致公司预算无法执行。公司战略调整，需要对预算进行相应调整。市场环境发生重大变化，影响公司预算执行。其他不可抗力因素导致预算无法执行。2.预算调整申请应经部门负责人审核后，报财务部门审核，再提交预算管理委员会审议，报董事会批准。3.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算合理可行，并对调整前后的预算指标进行对比分析，评估调整对公司财务状况和经营成果的影响。四、资金内部控制（一）资金筹集1.公司根据经营需要合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的合法性、合理性和及时性。2.资金筹集方案应经财务部门审核，报公司管理层批准后实施。在资金筹集过程中，应严格按照相关法律法规和金融监管要求办理手续，确保资金来源合法合规。3.公司应建立资金筹集风险评估机制，对资金筹集过程中可能面临的风险进行评估和预警，采取有效措施防范风险。（二）资金使用1.公司实行资金集中管理，统一调配使用资金。各部门使用资金应提前向财务部门提交资金使用申请，注明资金用途、金额、预计使用时间等。2.财务部门对资金使用申请进行审核，重点审核资金用途的合理性、合规性和必要性。审核通过后，报公司管理层批准。3.资金使用应严格按照审批后的用途和金额执行，不得擅自改变资金用途。在资金使用过程中，应建立健全资金支付审批制度，确保资金支付安全。4.公司应加强对资金使用情况的监控，定期对资金使用效果进行分析和评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。资金结算应通过合法合规的银行账户进行，确保资金结算安全、准确、及时。2.财务部门应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。同时，应严格控制银行账户的开设、变更和撤销，防范资金风险。3.资金结算过程中涉及的票据、印章等应严格按照规定管理，确保票据真实有效，印章使用安全。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、利率风险、汇率风险等进行实时监控和预警。2.根据风险预警情况，及时采取有效的风险应对措施，如调整资金结构、优化资金配置、开展套期保值业务等，降低资金风险。3.公司应定期对资金风险管理情况进行评估和总结，不断完善资金风险管理体系，提高资金风险管理水平。五、成本费用内部控制（一）成本费用核算1.公司应按照国家会计准则和财务制度的要求，建立健全成本费用核算制度，准确核算各项成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则，确保成本费用核算的准确性和合理性。3.财务部门应定期对成本费用核算数据进行核对和分析，确保成本费用数据的真实性和完整性。（二）成本费用控制1.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，严格控制各项成本费用支出。2.财务部门应加强对成本费用支出的审核和监督，对不符合规定的成本费用支出不予报销。同时，应定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。3.公司建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极降低成本费用。（三）成本费用分析1.财务部门应定期对成本费用进行分析，包括成本费用结构分析、成本费用变动趋势分析、成本费用与收入的配比分析等。2.通过成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，为公司成本费用管理决策提供依据。3.根据成本费用分析结果，及时调整成本费用控制策略和措施，不断优化成本费用结构，提高公司经济效益。六、财务报表内部控制（一）财务报表编制1.财务部门应按照国家会计准则和财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表编制应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，确保财务报表数据真实可靠，内容完整准确，报送及时。3.在财务报表编制过程中，应加强对财务数据的审核和核对，确保财务报表数据的一致性和准确性。同时，应严格按照规定的格式和内容编制财务报表，不得随意变更。（二）财务报表审核1.财务部门负责人应对财务报表进行审核，重点审核财务报表数据的真实性、准确性和完整性，以及财务报表编制是否符合规定。2.公司内部审计部门应定期对财务报表进行审计，检查财务报表编制是否符合内部控制要求，财务报表数据是否真实可靠。3.经审核和审计后的财务报表应报公司管理层审批，由公司法定代表人签字并加盖公章后对外报送。（三）财务报表分析1.财务部门应定期对财务报表进行分析，包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.通过财务报表分析，了解公司财务状况和经营成果，发现存在的问题和风险，为公司决策提供支持。3.根据财务报表分析结果，及时调整公司经营策略和财务管理措施，提高公司财务管理水平和经济效益。七、内部审计与监督（一）内部审计1.内部审计部门应按照公司年度审计计划，定期对公司财务活动进行审计。审计内容包括财务预算执行情况、资金管理、成本费用控制、财务报表编制等。2.在审计过程中，内部审计人员应严格遵守审计程序和方法，收集充分、适当的审计证据，确保审计工作的质量和效果。3.内部审计部门应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。整改情况应定期向公司管理层汇报。（二）监督检查1.公司建立健全财务审计内部控制监督检查机制，定期对财务审计内部控制制度的执行情况进行检查。2.监督检查内容包括财务审计内部控制制度的健全性、有效性，各部门及人员执行财务审计内部控制制度的情况等。3.对监督检查中发现的问题，应及时进行整改，并对相关责任人进行责任追究。（三）信息沟通与反馈1.公司应建立健全财务审计内部控制信息沟通机制，确保