学校资金使用内控制度

PAGE学校资金使用内控制度一、总则（一）目的为了加强学校资金使用的内部控制，规范资金管理行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各项资金的收支管理，包括财政拨款、学费收入、捐赠收入、科研经费等各类资金。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保资金使用合法合规。2.安全性原则：保障资金安全，防止资金被盗用、挪用和流失。3.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，实现资源的优化配置。4.透明性原则：资金使用过程公开透明，接受学校内部和外部的监督。二、资金预算管理（一）预算编制1.学校各部门应根据年度工作计划和事业发展目标，编制本部门的资金预算草案。2.财务部门负责汇总各部门预算草案，结合学校财力状况，编制学校年度资金预算草案，报学校领导审批。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则。2.预算调整事项应经学校领导集体研究决定，并按照规定的程序报上级主管部门备案。3.预算调整后，应及时调整相关的财务收支计划和会计核算。三、资金收入管理（一）收入范围学校资金收入包括财政拨款、学费收入、捐赠收入、科研经费、经营收入等。（二）收入确认1.各项收入应按照国家相关法律法规和学校财务制度的规定进行确认和计量。2.财政拨款应按照财政部门下达的预算指标和拨款文件进行确认；学费收入应按照实际收到的学费金额进行确认；捐赠收入应按照捐赠协议约定的金额和时间进行确认；科研经费应按照科研项目合同约定的经费到账情况进行确认；经营收入应按照实际发生的经营业务收入进行确认。（三）收入收缴1.学费收入由学校财务部门统一收取，其他收入由相关部门按照规定的程序收取。2.收取的各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。3.财务部门应建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收缴时间等信息。（四）票据管理1.学校应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据。2.票据的购买、保管、使用、核销等应严格按照规定的程序进行管理。3.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查和清理，确保票据的安全和规范使用。四、资金支出管理（一）支出审批1.学校各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，分管领导审批；重大支出由学校领导集体研究决定。3.支出审批应严格遵循审批权限和审批流程，确保支出的合理性和合规性。（二）支出范围学校资金支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。1.人员经费支出包括工资、津贴、补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费支出包括办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费等。3.项目经费支出包括科研项目经费、基本建设项目经费、专项业务项目经费等。（三）支出标准1.学校应根据国家有关规定和学校实际情况，制定各项支出的标准和定额。2.人员经费支出应按照国家工资政策和学校薪酬制度执行；公用经费支出应按照学校制定的标准和定额控制使用；项目经费支出应按照项目合同约定的预算和支出范围执行。（四）支出报销1.报销人员应按照学校财务制度的规定，填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.财务部门应按照规定的报销流程进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。3.报销凭证经审核无误后，由财务部门办理报销手续，支付报销款项。五、资金支付管理（一）支付方式学校资金支付方式包括财政直接支付、财政授权支付、银行转账、现金支付等。1.财政直接支付适用于工资、工程采购、物品和服务采购等大额支出；财政授权支付适用于日常公用支出等小额支出。2.银行转账适用于与单位和个人之间的资金结算；现金支付应严格按照国家现金管理规定执行，控制在规定的范围内。（二）支付流程1.财政直接支付和财政授权支付应按照财政部门规定的流程办理。2.银行转账支付应填写转账支票或网上银行支付指令，经审核无误后办理支付手续。3.现金支付应填写现金支票或使用现金支付凭证，经审批后到财务部门领取现金。（三）支付审核1.财务部门应按照规定的支付审核程序，对支付申请进行审核。2.审核内容包括支付凭证的真实性、合法性、完整性，支付金额的准确性，支付对象的合规性等。3.对不符合规定的支付申请，财务部门应拒绝支付，并及时通知相关部门和人员。六、资金结算管理（一）银行账户管理1.学校应按照国家有关规定，开设和使用银行账户。2.银行账户的开设、变更和撤销应报上级主管部门和财政部门审批。3.财务部门应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。（二）资金结算1.学校应按照国家有关规定，选择合适的结算方式进行资金结算。2.资金结算应及时、准确，确保资金及时到账和支付。3.财务部门应建立健全资金结算台账，详细记录资金结算的时间、金额、结算方式等信息。（三）往来款项管理1.学校应加强对往来款项的管理，及时清理往来账款。2.往来款项的发生和结算应严格按照规定的程序进行审批和核算。3.对长期挂账的往来款项，应查明原因，及时处理。七、资金内部控制监督检查（一）内部审计1.学校内部审计部门应定期对学校资金使用情况进行审计，检查资金使用的合法性、合规性和效益性。2.审计内容包括预算执行情况、收入收缴情况、支出审批情况、资金支付情况、资金结算情况等。3.内部审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议。（二）财务监督1.财务部门应加强对学校资金使用的日常监督，定期对财务收支情况进行检查和分析。2.监督内容包括财务制度执行情况、会计核算情况、资金安全情况等。3.财务部门应及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题，确保资金使用规范。（三）外部监督1.学校应接受财政、审计、税务等部门的外部监督检查，积极配合相关部门的工作。2.对外部监督检查中发现的问题，学校应及时整改，并将整改情况报告上级主管部门和相关部门。八、责任追究（一）违规处理1.对违反本制度规定的部门和个人，学校将视情节轻重，给予相应的处罚。2.处罚方式包括警告、通报批评、罚款，并责令限期整改。3.对违规行为造成