卫生局财务内控制度

PAGE卫生局财务内控制度一、总则（一）目的为了加强卫生局财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障卫生局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合卫生局实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于卫生局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生局财务活动的全过程，包括预算编制、执行、监督等各个环节。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据卫生局的发展战略和实际情况，适时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置卫生局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确各岗位的职责分工。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和财务管理制度。参与卫生局重大经济决策，提供财务分析和建议。组织编制财务预算、决算，审核财务报表。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质。2.会计岗位按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供依据。严格执行财务审批制度，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳岗位办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。（三）财务人员职业道德1.热爱本职工作，努力钻研业务，不断提高业务水平。2.遵守国家法律法规和财务规章制度，依法办事。3.诚实守信，客观公正，保守秘密。4.廉洁奉公，不谋私利，自觉抵制各种利益诱惑。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格按照国家有关法律法规和政策要求编制预算。2.完整性原则：将卫生局的各项收入和支出全部纳入预算管理。3.准确性原则：充分考虑各项因素，确保预算编制准确可靠。4.合理性原则：根据事业发展需要和财力可能，合理安排预算资金。5.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响。2.滚动预算法：根据事业发展的长期规划，逐年滚动编制预算，使预算更具前瞻性和连续性。3.项目预算法：对重大项目实行单独编制预算，加强项目成本控制和效益分析。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：财政局根据国家有关规定和卫生局事业发展计划，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。2.各部门编制预算草案：卫生局各业务部门根据本部门的工作任务和事业发展计划，结合上年度预算执行情况，编制本部门的年度预算草案，报财务部门审核。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，综合平衡后，编制卫生局年度预算草案，报卫生局领导班子审议。4.预算草案上报审批：卫生局领导班子审议通过后的预算草案，报财政局审批。（四）预算执行与控制1.严格执行预算，按照预算安排组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强预算执行过程中的财务管理，严格控制各项费用支出，确保资金使用效益。4.建立预算执行情况报告制度，定期向卫生局领导班子和财政局报告预算执行情况。（五）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整方案由卫生局财务部门提出，经卫生局领导班子审议后，报财政局审批。3.未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围卫生局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入，严格执行国家有关收费政策和标准，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.加强收入核算，确保收入及时足额入账，不得隐瞒截留、坐支挪用。3.建立健全收入管理制度，规范收入管理流程，加强对收入票据的管理。（三）收入管理措施1.财政拨款收入管理严格按照财政部门下达的预算指标和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位。2.事业收入管理按照国家有关规定，合理确定事业收入的收费项目和收费标准，并报物价部门备案。加强对事业收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整。建立事业收入票据管理制度，规范票据的领购、使用、保管和核销。3.其他收入管理：加强对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入的管理，确保收入合法合规。五、支出管理（一）支出范围与分类卫生局的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排支出，确保资金使用效益。3.加强支出审批管理严格执行审批程序，确保支出合法合规。4.建立健全支出管理制度，规范支出管理流程，加强对支出票据的审核。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批，最后由财务负责人签字报销。2.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出项目，如基本建设项目、大型设备购置等，应按照规定的程序进行论证和审批。由项目承办部门提出项目可行性研究报告，经财务部门审核、分管领导审核后，报卫生局领导班子集体研究决定。（四）支出控制措施1.人员经费支出控制：严格执行国家有关工资福利政策和标准，控制人员经费支出。加强对人员编制的管理，严格控制人员数量，避免超编现象。2.公用经费支出控制：制定公用经费支出定额标准，严格控制公用经费支出。加强对办公用品、差旅费、会议费等支出的管理，严格执行审批制度，杜绝浪费现象。3.项目支出控制：加强对项目支出的管理，严格按照项目预算执行。建立项目支出绩效评价制度，对项目实施情况和资金使用效益进行评价，确保项目目标的实现。4.其他支出控制：加强对其他支出的管理，严格执行相关规定和标准。对临时性支出要严格控制，确需支出的，要按照规定的程序进行审批。六、资产管理（一）资产范围与分类卫生局的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.建立健全资产管理制度，规范资产管理流程，确保资产安全完整。2.加强资产核算，及时准确反映资产的增减变动情况。3.合理配置资产，提高资产使用效益，避免资产闲置浪费。4.加强对资产处置的管理，严格按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法合规。（三）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。加强对库存现金的限额管理，定期进行现金盘点，做到账实相符。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表。2.应收及预付款项管理：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款、预付账款的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理结算，及时催收款项，避免坏账损失。（四）固定资产1.固定资产范围与分类：固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：按照国家有关规定和卫生局事业发展需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入政府采购范围的，应按照政府采购程序办理。3.固定资产核算与管理：财务部门应按照国家有关规定，对固定资产进行核算，设置固定资产总账、明细账和卡片账。资产管理部门应建立固定资产实物台账，定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后，由资产管理部门组织实施。处置收入应及时足额上缴财政。（五）无形资产1.无形资产范围与分类：无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产核算与管理：财务部门应按照国家有关规定，对无形资产进行核算，设置无形资产总账、明细账。资产管理部门应建立无形资产台账，加强对无形资产的管理和保护。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后，由资产管理部门组织实施。处置收入应及时足额上缴财政。（六）对外投资1.对外投资管理原则：卫生局对外投资应严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保投资安全。对外投资应进行充分的可行性研究和论证，经卫生局领导班子集体研究决定。2.对外投资核算与管理：财务部门应按照国家有关规定，对对外投资进行核算，设置对外投资总账、明细账。资产管理部门应建立对外投资台账，加强对对外投资的管理和监督。3.对外投资收益管理：对外投资收益应及时足额上缴财政，纳入单位预算管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现问题并采取措施加以纠正。3.各业务部门应配合财务部门做好内部监督工作，自觉接受财务监督检查。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查