中山市下属国企内控制度

PAGE中山市下属国企内控制度一、总则（一）制定目的为加强中山市下属国企的内部控制，规范企业运营，防范风险，提高企业管理水平和经济效益，保障国有资产的安全与完整，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本企业实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于中山市下属国企及其所属各部门、各子公司。（三）制定依据1.《中华人民共和国公司法》2.《企业内部控制基本规范》及其配套指引3.国家有关法律法规和政策规定4.中山市国有企业相关管理要求（四）基本原则1.合法性原则：内控制度符合国家法律法规和政策要求。2.全面性原则：涵盖企业各项业务活动和管理环节。3.制衡性原则：确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应。5.成本效益原则：以合理的控制成本达到最佳的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）组织架构中山市下属国企应建立健全科学合理的组织架构，明确各部门的职责权限，确保企业运营的高效、有序。组织架构应包括股东会、董事会、监事会、管理层以及各职能部门。（二）职责分工1.股东会：行使企业重大事项的决策权，对企业的发展战略、投资决策、利润分配等进行审议和决定。2.董事会：负责企业的战略规划、决策制定和监督执行，聘任或解聘高级管理人员。3.监事会：对企业的财务状况、经营活动和内部控制进行监督检查。4.管理层：负责组织实施企业的各项经营管理活动，落实董事会的决策。5.各职能部门：按照职责分工，负责具体业务的开展和管理，确保各项工作的顺利进行。三、企业文化与人力资源（一）企业文化1.企业应培育积极向上的企业文化，树立正确的价值观和经营理念，增强员工的凝聚力和归属感。2.加强企业文化建设，通过培训、宣传、活动等方式，使企业文化深入人心，成为全体员工的行为准则。（二）人力资源1.建立科学合理的人力资源管理制度，规范员工招聘、培训、考核、晋升、薪酬福利等工作流程。2.加强员工培训与发展，提高员工素质和业务能力，为企业发展提供人才支持。3.建立有效的绩效考核机制，激励员工积极工作，提高工作效率和质量。四、财务内部控制（一）财务管理制度1.建立健全财务管理制度，规范财务核算、资金管理、资产管理、成本费用控制等工作流程。2.加强财务预算管理，提高预算的准确性和执行力度，确保企业经营目标的实现。（二）资金管理1.严格资金审批流程，加强资金收支管理，确保资金安全。2.合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。3.加强资金风险管理，防范资金链断裂等风险。（三）资产管理1.建立健全资产管理制度，加强资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.定期进行资产清查，确保资产账实相符，防止资产流失。3.加强固定资产折旧管理，合理计提折旧，确保资产价值的准确反映。（四）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强成本费用的预算、核算、分析和控制。2.严格控制各项费用支出，杜绝浪费，降低企业运营成本。3.加强成本费用分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施加以改进。五、采购与付款内部控制（一）采购管理制度1.建立健全采购管理制度，规范采购流程，包括采购计划制定、供应商选择、采购合同签订、采购验收等环节。2.加强采购预算管理，确保采购活动符合企业预算要求。3.建立供应商评估机制，选择优质供应商，确保采购物资的质量和供应稳定性。（二）采购流程1.采购部门根据企业需求制定采购计划，经审批后组织实施。2.采购人员通过招标、询价、谈判等方式选择供应商，签订采购合同。3.采购物资到货后，采购部门组织相关人员进行验收，验收合格后办理入库手续。（三）付款管理1.严格付款审批流程，确保付款依据充分、手续齐全。2.按照采购合同约定及时付款，维护企业良好的商业信用。3.加强对付款情况的跟踪和监督，防止出现逾期付款等问题。六、销售与收款内部控制（一）销售管理制度1.建立健全销售管理制度，规范销售流程，包括销售计划制定、客户开发、销售合同签订、销售发货、销售收款等环节。2.加强销售预算管理，确保销售活动符合企业预算要求。3.建立客户信用评估机制，防范销售风险。（二）销售流程1.销售部门根据企业销售计划制定具体的销售方案，经审批后组织实施。2.销售人员通过市场开拓、客户拜访等方式开发客户，签订销售合同。3.销售部门根据销售合同安排发货，确保货物按时、按质、按量交付客户。4.财务部门负责销售收款工作，及时跟踪款项回收情况，确保销售款项的及时足额收回。（三）收款管理1.建立健全收款管理制度，加强对销售款项的催收和管理。2.定期对客户应收账款进行账龄分析，采取有效措施及时收回逾期款项。3.加强对收款情况的监督和考核，确保收款工作的顺利进行。七、工程项目内部控制（一）工程项目管理制度1.建立健全工程项目管理制度，规范工程项目流程，包括项目立项、可行性研究、设计、招标、施工、监理、竣工验收等环节。2.加强工程项目预算管理，确保工程项目成本控制在预算范围内。3.建立工程项目质量控制体系，确保工程项目质量符合相关标准和要求。（二）工程项目流程1.项目部门根据企业发展战略和实际需求提出项目立项申请，经审批后开展可行性研究。2.可行性研究报告通过后，进行工程项目设计，编制工程预算。3.按照相关规定进行工程项目招标，选择具有资质的施工单位和监理单位。4.施工过程中，加强对工程质量、进度、安全等方面的监督和管理。5.工程项目竣工后，组织相关部门进行竣工验收，确保工程项目达到预定目标。（三）工程项目风险管理1.识别工程项目可能面临的风险，如质量风险、安全风险、进度风险、成本风险等。2.制定相应的风险应对措施，对风险进行有效控制和防范。3.定期对工程项目风险进行评估和监控，及时调整风险应对策略。八、对外投资内部控制（一）对外投资管理制度1.建立健全对外投资管理制度，规范对外投资流程，包括投资项目立项、可行性研究、决策审批、投资实施、投资后管理等环节。2.加强对外投资预算管理，确保对外投资活动符合企业预算要求。3.建立对外投资风险评估机制，防范对外投资风险。（二）对外投资流程1.投资部门根据企业发展战略和投资计划提出投资项目立项申请，经审批后开展可行性研究。2.可行性研究报告通过后，提交董事会或股东会进行决策审批。3.决策通过后，组织实施对外投资活动，签订投资协议。4.投资后，加强对投资项目的跟踪和管理，定期进行投资收益分析和风险评估。（三）对外投资风险管理1.识别对外投资可能面临的风险，如市场风险、财务风险、经营风险等。2.制定相应的风险应对措施，对风险进行有效控制和防范。3.定期对对外投资风险进行评估和监控，及时调整风险应对策略。九、担保业务内部控制（一）担保业务管理制度1.建立健全担保业务管理制度，规范担保业务流程，包括担保申请受理、调查评估、审批、签订担保合同、担保后管理等环节。2.加强担保业务预算管理，确保担保业务符合企业预算要求。3.建立担保业务风险评估机制，防范担保业务风险。（二）担保业务流程1.担保申请人提出担保申请，提交相关资料。2.担保部门对担保申请人进行调查评估，评估其信用状况、经营状况、财务状况等。3.评估通过后，提交董事会或股东会进行审批。4.审批通过后，签订担保合同，明确担保责任和义务。5.担保后，加强对担保业务的跟踪和管理，定期进行风险评估和监控。（三）担保业务风险管理1.识别担保业务可能面临的风险，如被担保人违约风险、反担保措施无效风险等。2.制定相应的风险应对措施，对风险进行有效控制和防范。3.定期对担保业务风险进行评估和监控，及时调整风险应对策略。十、合同管理内部控制（一）合同管理制度1.建立健全合同管理制度，规范合同签订、履行、变更、终止等流程。2.加强合同文本审核，确保合同条款合法、合规、合理。3.建立合同台账，对合同执行情况进行跟踪和管理。（二）合同签订流程1.业务部门根据业务需求起草合同文本，提交法律部门进行审核。2.法律部门审核通过后，提交管理层进行审批。3.审批通过后，与对方当事人签订合同。（三）合同履行与变更1.合同签订后，各部门按照合同约定履行各自的义务。2.如需变更合同，应按照规定的程序进行审批，并签订变更协议。（四）合同终止合同履行完毕或出现法定终止情形时，应及时办理合同终止手续，清理合同债权债务。十一、内部审计与监督（一）内部审计制度1.建立健全内部审计制度，配备专业的内部审计人员，定期对企业内部控制进行审计监督。2.内部审计机构应独立于其他部门，直接对董事会或管理层负责。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，熟悉企业业务流程和内部控制制度。（二）内部审计流程1.制定内部审计计划，明确审计目标、范围、重点和方法。2.实施内部审计工作，通过审查、观察、询问、函证等方式收集审计证据。3.编制内部审计报告，对审计发现的问题进行分析和评价，提出改进建议。4.跟踪内部审计建议的落实情况，确保企业内