2021乡镇内控制度

PAGE2021乡镇内控制度一、总则（一）目的为加强本乡镇财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障乡镇各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本乡镇实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇机关及所属各部门、各事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖乡镇财务活动的全过程，包括预算编制、执行、监督等各个环节。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据本乡镇实际情况和发展变化，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本乡镇年度工作计划和事业发展规划，结合上一年度预算执行情况，提出本部门年度预算建议数。2.财政部门负责汇总审核各部门预算建议数，结合乡镇财力状况，提出年度预算草案，报乡镇党委、政府审议。3.年度预算草案经乡镇人民代表大会审议通过后，由财政部门下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.财政部门应加强对预算执行的监控，定期分析预算执行情况，及时发现和解决问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等原因需要调整预算的，由财政部门提出预算调整方案，报乡镇党委、政府审议。2.预算调整方案经乡镇人民代表大会常务委员会审查批准后，由财政部门下达各部门执行。（四）决算管理1.年度终了，各部门应按照财政部门的要求，编制本部门年度决算报表，并报财政部门审核。2.财政部门负责汇总编制乡镇年度决算报表，报乡镇党委、政府审定后，报上级财政部门备案。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，为改进预算管理提供依据。三、收入管理（一）收入范围本乡镇收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，严格执行国家收费政策和标准，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。3.加强收入票据管理，严格按照规定使用财政票据，确保票据开具真实、准确、完整。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、可靠。2.建立健全收入监督机制，加强对收入来源、收入金额、收入票据等的审核监督，防止收入流失和违规收费行为。四、支出管理（一）支出范围本乡镇支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批程序1.日常公用经费支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。2.专项业务支出：由业务部门提出申请，经分管领导审核后，报乡镇主要领导审批。3.大额支出：超过一定金额标准的支出，应经乡镇党委、政府集体研究决定。（三）支出报销规定1.各项支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。2.报销凭证应按照规定粘贴整齐，由报销人签字，经部门负责人、分管领导审核签字后，报财务部门审核报销。3.严格执行公务卡结算制度，凡具备刷卡条件的支出，应使用公务卡结算。（四）支出控制措施1.加强预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。2.建立支出预警机制，对大额支出、连续增长较快的支出等进行重点监控。3.加强对支出的绩效评价，提高资金使用效益。五、政府采购管理（一）采购范围本乡镇政府采购包括货物、工程和服务等。（二）采购方式1.公开招标：适用于采购金额较大、技术复杂、有较多供应商可供选择的项目。2.邀请招标：适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目。3.竞争性谈判：适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的项目。4.单一来源采购：适用于只能从唯一供应商处采购的项目。5.询价：适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的项目。（三）采购程序1.采购需求部门应根据工作需要，提出采购申请，经分管领导审核后，报乡镇主要领导审批。2.财政部门负责组织实施政府采购活动，按照规定的采购方式和程序进行采购。3.采购合同签订后，采购需求部门应及时组织验收，验收合格后办理资金支付手续。（四）采购监督管理1.建立健全政府采购监督机制，加强对政府采购活动的全过程监督。2.财政部门应定期对政府采购项目进行检查，发现问题及时整改。3.加强对政府采购代理机构的管理，规范代理机构的采购行为。六、资产管理（一）资产分类本乡镇资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.各部门应根据工作需要，提出资产购置申请，经分管领导审核后，报乡镇主要领导审批。2.财政部门按照规定的采购程序进行资产购置，购置的资产应及时入账核算。（三）资产使用1.各部门应建立健全资产管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全完整。2.资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告。3.加强对固定资产的折旧管理，按照规定计提折旧。（四）资产处置1.资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定程序报经批准，处置收入应及时上缴财政。3.建立资产处置档案，对资产处置情况进行详细记录。七、债权债务管理（一）债权管理1.加强对各项债权的管理，定期清理核对，确保债权真实、准确。2.建立债权催收制度，对逾期债权及时进行催收，防止债权损失。（二）债务管理1.严格控制债务规模，不得擅自举借债务。确需举借债务的，应按照规定程序报经批准。2.加强对债务资金的使用管理，确保债务资金专款专用，提高资金使用效益。3.建立债务风险预警机制，对债务规模、债务结构、偿债能力等进行监测分析，及时发现和化解债务风险。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行内部审计，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门做好内部