八项准备内控制度

PAGE八项准备内控制度一、总则（一）目的为了加强公司/组织的内部控制，规范各项业务活动，有效防范风险，确保公司/组织资产安全、财务报告真实可靠以及经营活动合规有序进行，特制定本八项准备内控制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门、各分支机构以及全体员工。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》等，以及行业通行的标准和规范制定。（四）基本原则1.全面性原则：涵盖公司/组织各项业务活动及相关环节，不留死角。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，合理确定控制重点。3.制衡性原则：确保不同部门、岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。4.适应性原则：适应公司/组织内外部环境变化，不断完善和优化制度。5.成本效益原则：以合理的控制成本达到最佳的控制效果。二、八项准备具体内容（一）货币资金准备1.岗位分离与授权审批明确货币资金业务的不相容岗位，如出纳与会计、资金审批与执行等岗位相互分离。规定各级管理人员在货币资金业务审批中的权限，严格执行授权审批制度。例如，日常资金支出在一定金额以下由部门负责人审批，超过一定金额需经更高层级领导审批。2.库存现金管理制定库存现金限额，确保现金收付安全。每日终了，出纳人员应盘点库存现金，做到账实相符。严格执行现金收支规定，收入现金应及时缴存银行，不得坐支现金。3.银行存款管理加强银行账户管理，定期对银行账户进行清理，注销不再使用的账户。核对银行对账单与银行存款日记账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。规范银行存款收支业务，严格审核银行存款收付凭证，确保资金流向合规。（二）应收账款准备1.客户信用评估建立客户信用档案，收集客户基本信息、财务状况、信用记录等资料。定期对客户进行信用评估，根据评估结果确定客户信用等级和信用额度。例如，通过分析客户的资产负债率、流动比率等财务指标，以及过往交易的付款情况，评估客户信用风险。2.应收账款账龄分析财务部门定期对应收账款进行账龄分析，将应收账款按账龄长短进行分类。对于账龄较长的应收账款，及时与销售部门沟通，共同制定催收措施，如发送催款函、上门催收等。3.坏账准备计提根据应收账款的账龄、客户信用状况等因素，合理计提坏账准备。明确坏账核销的条件和程序，对于确实无法收回的应收账款，按照规定进行核销，并保留相关证明材料。（三）存货准备1.存货采购控制制定存货采购计划，根据市场需求、库存状况等因素合理确定采购数量和时间。建立供应商评估和选择机制，对供应商的资质、信誉、产品质量等进行评估，选择优质供应商。在采购合同中明确采购价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款，确保采购业务合规。2.存货验收管理设立独立的验收部门或岗位，对采购的存货进行验收。验收人员应依据采购合同和相关标准，对存货的数量、质量、规格等进行检验。对于验收合格的存货，办理入库手续；对于验收不合格的存货，及时与供应商协商处理，如退货、换货等。3.存货保管与盘点合理规划存货存放地点，确保存货安全。设置存货保管台账，详细记录存货的收发存情况。定期对存货进行盘点，制定盘点计划，明确盘点范围、方法和时间。盘点结束后，编制盘点报告，对盘盈、盘亏情况进行分析和处理。根据存货的实际情况，合理计提存货跌价准备，如存货市场价格下跌、产品过时等因素导致存货可变现净值低于成本时，应计提相应的跌价准备。（四）固定资产准备1.固定资产购置与预算编制固定资产购置预算，根据公司/组织的发展战略、业务需求等因素，合理安排固定资产购置资金。严格执行固定资产购置审批程序，对于重大固定资产购置项目，应进行可行性研究和论证。2.固定资产入账与折旧固定资产购置后，及时办理入账手续，准确确定固定资产的入账价值。根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。例如，对于房屋建筑物采用直线法计提折旧，对于电子设备等采用加速折旧法计提折旧。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、使用状况等。清查结束后，编制固定资产清查报告，对盘盈、盘亏情况进行处理。对于闲置、报废的固定资产，按照规定的程序进行处置，如出售、报废等，并及时进行账务处理。（五）对外投资准备1.投资决策程序建立对外投资决策机制，明确投资决策的主体、权限和程序。对于重大投资项目，应组织相关部门和专家进行可行性研究和论证。投资决策应充分考虑投资项目的收益性、风险性、流动性等因素，确保投资决策科学合理。2.投资风险管理对对外投资项目进行风险评估，识别投资过程中可能面临的市场风险、信用风险、操作风险等。制定相应的风险应对措施，如分散投资、设置止损点、加强投资项目的跟踪管理等，降低投资风险。3.投资收益核算与监督准确核算对外投资收益，及时记录投资收益的取得情况。加强对投资收益的监督，确保投资收益及时足额收回，防止投资收益流失。（六）成本费用准备1.成本费用预算编制各部门应根据公司/组织的年度经营目标，编制本部门的成本费用预算。成本费用预算应包括固定成本和变动成本的详细预测。财务部门对各部门的成本费用预算进行汇总和审核，形成公司/组织的年度成本费用预算，并报管理层审批。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围和责任。加强对成本费用支出的审核，严格执行审批程序，确保成本费用支出合理合规。例如，对于办公用品采购、差旅费报销等费用支出，应按照规定的标准进行审核。定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施进行控制和降低成本费用。3.成本费用核算与分析按照规定的会计核算方法，准确核算成本费用，确保成本费用数据真实可靠。定期对成本费用进行分析，与预算进行对比，评估成本费用控制效果。分析结果应及时反馈给相关部门，以便采取改进措施。（七）销售与收款准备1.销售合同管理规范销售合同的签订流程，明确合同签订的审批权限。销售合同应明确销售商品或提供劳务的数量、价格、付款方式、交货时间等条款。对销售合同进行跟踪管理，及时了解合同执行情况，确保合同顺利履行。2.销售收款管理加强销售收款环节的管理，明确收款责任，确保销售款项及时足额收回。建立应收账款预警机制，对于逾期未收回的款项，及时采取催收措施，如发送催款函、暂停供货等。规范销售折扣与折让的管理，严格按照规定的程序进行审批和核算。3.销售退回与折让处理制定销售退回与折让的管理制度，明确销售退回与折让的条件和处理程序。对于发生的销售退回与折让，及时进行账务处理，调整销售收入和应收账款等科目。同时，对退回的商品进行妥善保管和处理。（八）筹资准备1.筹资决策与规划根据公司/组织的发展战略和资金需求，制定筹资决策和规划。筹资决策应综合考虑筹资成本、筹资风险、资金结构等因素。明确不同筹资方式的适用条件和程序，如股权筹资、债务筹资等。对于重大筹资项目，应进行可行性研究和论证。2.筹资风险管理对筹资过程中可能面临的风险进行识别和评估，如利率风险、汇率风险、偿债风险等。制定相应的风险应对措施，如合理安排筹资期限、优化资金结构、建立偿债准备金等，降低筹资风险。3.筹资资金使用与监督严格按照筹资计划使用筹资资金，确保资金用于规定的用途。加强对筹资资金使用的监督，定期对筹资资金的使用情况进行检查和分析，防止资金挪用和浪费。三、内部控制的监督与评价（一）内部监督机制1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，定期对公司/组织的内部控制制度执行情况进行审计监督。2.各部门应定期对本部门的业务活动进行自查，发现问题及时整改，并向管理层报告。3.建立举报机制，鼓励员工对违反内部控制制度的行为进行举报，对举报属实的给予奖励。（二）内部控制评价1.定期对内部控制制度的有效性进行评价，评价内容包括内部控制制度的设计合理性和执行有效性。2.内部控制评价应形成评价报告，指出内部控制存在的问题和缺陷，并