结算审计服务内控制度

PAGE结算审计服务内控制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全结算审计服务内部控制体系，规范结算审计服务流程，提高审计工作质量和效率，确保审计结果的真实性、准确性和公正性，有效防范审计风险，保护公司及相关利益方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司内部开展的各类结算审计服务活动，包括但不限于工程项目结算审计、物资采购结算审计、服务费用结算审计等。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《审计准则》以及行业通行的审计标准和规范制定。（四）基本原则1.独立性原则：结算审计人员应独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干扰，确保审计工作的客观性和公正性。2.客观性原则：以事实为依据，如实反映审计发现的问题，不隐瞒、不夸大，保证审计结论的真实性。3.公正性原则：对待所有被审计对象一视同仁，遵循相同的审计标准和程序，公正地评价审计事项。4.专业性原则：审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格按照审计规范开展工作，确保审计质量。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责统筹管理结算审计服务工作。审计部门应配备足够数量的专业审计人员，确保能够满足公司各类结算审计业务的需求。（二）人员资质与能力要求1.审计人员应具备相应的专业学历背景，如审计、财务、工程造价等相关专业。2.持有国家认可的审计、会计等相关职业资格证书，如注册会计师、注册造价工程师等。3.具备丰富的结算审计工作经验，熟悉相关行业的业务流程和财务核算方法。4.具备良好的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力，能够有效地开展审计工作并撰写审计报告。（三）人员培训与发展1.定期组织审计人员参加专业培训，包括法律法规、审计准则、行业最新动态等方面的学习，不断提升审计人员的专业素养。2.鼓励审计人员参加各类学术交流活动，拓宽视野，了解行业前沿知识和先进经验。3.根据审计人员的工作表现和职业发展需求，制定个性化的培训计划，为其提供晋升和发展的机会。（四）人员职业道德规范1.审计人员应遵守职业道德准则，保持独立性和客观性，不得与被审计对象存在利益关系或接受不正当利益。2.保守审计工作中知悉的商业秘密和公司机密，不得泄露给无关人员。3.诚实守信，勤勉尽责，认真履行审计职责，确保审计工作的质量和效果。三、审计流程（一）审计计划1.根据公司业务需求和管理层要求，制定年度结算审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计时间安排等内容。2.对于重大结算审计项目，应制定详细的审计方案，包括审计目标、审计程序、人员分工、时间进度等，确保审计工作有序开展。（二）审计准备1.组建审计小组，明确小组成员的职责分工。2.收集与审计项目相关的资料，如合同文件、财务报表、业务记录等，了解被审计对象的基本情况和业务流程。3.向被审计对象发送审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排等事项，要求其做好相关准备工作。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，核实结算数据的真实性和准确性。2.对相关业务活动进行实地考察和调查，检查业务操作的合规性和内部控制的有效性。3.与被审计对象相关人员进行沟通访谈，了解业务情况，获取审计证据。4.运用适当的审计方法，如抽样审计、对比分析等，对结算事项进行详细审查，发现问题及时记录并分析原因。（四）审计报告1.审计小组对审计工作中发现的问题进行汇总和分析，撰写审计报告初稿。2.审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和建议等内容，语言应客观、准确、清晰。3.将审计报告初稿提交给被审计对象征求意见，被审计对象应在规定时间内反馈意见。4.审计人员对被审计对象的反馈意见进行认真研究和分析，如有必要进行进一步核实和调整，形成正式的审计报告。（五）审计跟踪1.对审计报告中提出的建议和问题整改情况进行跟踪检查，确保被审计对象按照要求进行整改。2.定期向管理层汇报审计跟踪情况，对于整改不力的情况，提出进一步的处理建议。四、审计质量控制（一）质量控制标准1.制定明确的结算审计质量控制标准，包括审计程序的执行、审计证据的收集与整理、审计报告的撰写等方面的要求。2.审计工作应符合国家法律法规、审计准则以及公司内部的相关规定，确保审计质量达到行业平均水平以上。（二）质量控制措施1.建立审计工作底稿管理制度，要求审计人员详细记录审计过程和发现的问题，工作底稿应真实、完整、规范。2.实行审计项目三级复核制度，即审计小组组长对审计工作底稿进行一级复核，审计部门负责人进行二级复核，公司分管领导进行三级复核，确保审计报告的准确性和可靠性。3.定期对审计项目进行质量检查，对发现的质量问题及时进行整改，并对相关责任人进行问责。（三）质量考核与奖惩1.建立审计质量考核指标体系，对审计人员的工作质量进行量化考核，考核结果与绩效奖金、晋升等挂钩。2.对于审计质量高、工作表现优秀的审计人员给予表彰和奖励，对于因工作失误导致审计质量问题的人员进行批评教育和相应的处罚。五、审计档案管理（一）档案收集与整理1.审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各类资料进行收集整理，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告等。2.对收集到的资料进行分类、编号，确保档案资料的完整性和系统性。（二）档案保管1.设立专门的审计档案室，配备必要的档案保管设备，如档案柜、防火防潮设施等。2.按照档案管理的相关规定，对审计档案进行妥善保管，确保档案资料的安全和完整。（三）档案查阅与借阅1.严格限定审计档案的查阅和借阅范围，未经批准，非审计部门人员不得查阅和借阅审计档案。2.内部人员查阅和借阅审计档案应履行审批手续，填写查阅借阅申请表，注明查阅借阅目的、时间等信息，经审计部门负责人批准后方可进行。3.查阅和借阅人员应遵守档案管理规定，不得擅自涂改、损毁、丢失档案资料，查阅后应及时归还。（四）档案销毁1.按照档案保管期限的规定，对超过保管期限且无保存价值的审计档案进行销毁处理。2.档案销毁应制定详细的销毁清单，经审计部门负责人审核、公司分管领导批准后，由专人负责实施销毁，并在销毁清单上签字确认。六、风险管理（一）风险识别与评估1.定期对结算审计服务过程中可能面临的风险进行识别和评估，包括审计风险、法律风险、声誉风险等。2.分析风险产生的原因和可能导致的后果，评估风险发生的可能性和影响程度。（二）风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如加强审计人员培训、完善审计程序、建立应急处理机制等。2.对于重大风险事项，应及时向管理层汇报，并采取有效的防范和控制措施，确保风险得到有效化解。（三）风险监控与预警1.建立风险监控机制，定期对风险状况进行跟踪检查，及时发现风险变化情