中医院内控制度

PAGE中医院内控制度一、总则（一）目的为加强中医院内部管理，规范医院经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保医院各项工作健康、有序、可持续发展，依据国家相关法律法规和医疗卫生行业标准，特制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》以及国家卫生健康委、财政部等相关部门发布的政策法规制定，旨在确保医院经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确。（三）适用范围本制度适用于中医院各科室、各部门及其全体工作人员，涵盖医院所有经济活动和业务流程。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保医院经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，避免权力集中和舞弊行为。4.适应性原则：根据医院发展战略、业务特点和管理要求，不断完善内控制度，确保制度适应医院实际情况。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高管理效率。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据医院发展规划、年度工作计划、上年度预算执行情况以及业务收支预测等因素，结合国家财政政策和医疗卫生行业发展趋势，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，确保预算编制科学合理、准确可靠。3.编制流程：各科室、各部门根据医院总体要求和自身业务需求，提出预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合医院财力状况，提出综合平衡后的预算草案，报医院预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行审核，提出修改意见，形成年度预算草案，提交医院职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门批复。（二）预算执行1.分解下达：医院将批复后的年度预算分解下达到各科室、各部门，明确预算执行责任。2.监控分析：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，向相关部门反馈并提出改进建议。3.调整追加：因特殊情况需要调整预算的，按照规定程序报经批准后进行调整。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算考核1.建立考核机制：制定预算考核办法，明确考核指标、考核方式和奖惩措施。2.定期考核评价：对各科室、各部门预算执行情况进行定期考核评价，将考核结果与绩效分配、评先评优等挂钩；对预算执行不力、造成严重后果的，追究相关人员责任。三、收入管理（一）收费管理1.收费标准：严格执行国家物价部门规定的医疗服务收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据：规范使用收费票据，确保票据开具真实、准确、完整，及时核销票据存根。3.收费流程：完善收费流程，优化收费窗口设置，加强收费人员培训，提高收费效率和服务质量。严格执行双人核对制度，确保收费金额准确无误。（二）医保管理1.医保政策执行：认真贯彻执行国家医保政策，规范医保服务行为，严格控制医保目录外费用，确保医保基金合理使用。2.医保结算：及时与医保部门进行结算，准确申报医保费用，做好医保费用的对账、审核和清算工作。3.医保监管：加强医保费用监管，建立医保费用预警机制，对医保费用异常增长的科室进行重点监控和分析，及时发现并纠正违规行为。（三）其他收入管理1.科研项目收入：规范科研项目经费管理，严格按照项目合同和相关规定使用经费，确保科研经费专款专用。加强科研项目经费的预算控制和成本核算，提高科研经费使用效益。2.捐赠收入：对捐赠收入进行规范管理，严格按照捐赠协议使用捐赠资金，确保捐赠资金用于指定的用途。建立捐赠收入台账，及时登记捐赠信息，定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。3.其他业务收入：加强对医院其他业务收入的管理，如出租收入、培训收入等，确保收入合法合规、足额入账。四、支出管理（一）支出审批1.审批流程：明确各项支出的审批权限和审批流程，严格执行分级审批制度。一般支出由科室负责人审核后报分管领导审批；重大支出由医院领导班子集体研究决定。2.审批依据：支出审批应依据国家法律法规、医院财务制度以及相关合同协议等进行，确保支出合法合规、真实合理。（二）成本控制1.成本核算：建立健全医院成本核算体系，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法，定期进行成本核算和分析。2.成本控制措施：加强对医院人力成本、物力成本和财力成本的控制，优化资源配置，提高资源利用效率。通过成本控制，降低医院运营成本，提高医院经济效益。（三）专项资金管理1.专项资金设立：专项资金应根据国家政策和医院发展需要设立，明确专项资金的用途、使用范围和管理要求。2.专项资金使用：严格按照专项资金管理办法使用专项资金，确保专款专用。加强专项资金的跟踪问效，定期对专项资金使用情况进行检查和评估，提高专项资金使用效益。五、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强现金收付业务的管理，严格执行双人经办、审批制度，防止现金舞弊。2.银行存款管理：加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。加强银行票据管理，严格执行票据领用、保管、核销制度，防止票据丢失和被盗用。（二）固定资产管理1.购置管理：根据医院发展需要和业务需求，编制固定资产购置计划，按照规定程序进行采购。加强固定资产采购的预算控制和成本核算，确保采购资产符合医院实际需求，价格合理。2.验收管理：固定资产购置后，应及时组织验收，确保资产数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，办理固定资产入库手续，建立固定资产台账。3.使用管理：明确固定资产使用部门和使用人员的职责，加强固定资产日常使用管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对闲置、报废固定资产及时进行处理，提高固定资产使用效益。4.处置管理：固定资产处置应按照规定程序进行审批，严格执行评估、拍卖等处置程序，确保处置过程公开、公正、透明。处置收入应及时足额上缴医院财务，不得截留、挪用。（三）库存物资管理1.采购管理：建立库存物资采购管理制度，规范采购流程，加强采购计划管理。根据医院业务需求和库存情况，合理确定采购数量和采购时间，降低采购成本。2.验收管理：库存物资采购到货后，应及时组织验收，确保物资数量、质量、规格等符合采购合同要求。验收合格后，办理入库手续，建立库存物资台账。3.保管管理：加强库存物资保管管理，建立健全库存物资保管制度。合理安排库存物资存放地点，定期对库存物资进行清查盘点，确保库存物资账实相符。对易损、易变质物资应重点监控，及时处理。4.领用管理：规范库存物资领用流程，严格执行审批制度。根据实际工作需要，合理领用库存物资，确保物资使用合理、节约。加强对库存物资领用情况的统计和分析，及时发现和纠正浪费现象。六、采购管理（一）采购计划1.需求分析：各科室、各部门根据业务需求和库存情况，定期进行物资需求分析，提出采购申请。2.计划编制：采购部门根据各部门采购申请，结合医院预算和库存情况，编制采购计划。采购计划应明确采购物资的名称、规格、数量、预算金额等内容。（二）采购流程1.供应商选择：建立供应商评估和选择机制，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式，选择优质供应商。对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等进行综合评估，建立供应商档案。2.采购合同签订：采购部门与选定的供应商签订采购合同，明确采购物资的名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、质量标准、验收方式、付款方式等条款。采购合同应报医院相关部门备案。3.采购执行：采购部门按照采购合同要求，组织供应商按时、按质、按量交货。加强采购过程中的跟踪和监督，确保采购任务顺利完成。4.验收付款：物资到货后，采购部门应及时通知验收部门进行验收。验收合格后，按照采购合同约定办理付款手续。加强对采购付款的审核和控制，确保付款合法合规、准确无误。（三）采购监督1.内部监督：医院内部审计部门定期对采购业务进行审计监督，检查采购流程是否合规、采购合同是否履行、采购资金使用是否合理等。对发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。2.外部监督：接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门开展工作，及时整改存在的问题。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：根据业务需要，由相关部门起草合同文本。合同文本应明确双方的权利义务、合同标的、数量、质量、价格、履行期限、履行地点、违约责任等条款。2.合同审核：合同文本起草完成后，应提交医院法律事务部门或法律顾问进行审核。审核内容包括合同的合法性、合规性、完整性、准确性等方面。对审核中发现的问题及时提出修改意见，确保合同质量。3.合同签订：经审核通过的合同，由医院法定代表人或授权代表签字盖章后生效。合同签订后，应及时将合同副本送财务部门、相关业务部门等备案。（二）合同履行1.跟踪监督：合同签订后，相关业务部门应按照合同约定履行义务，加强对合同履行情况的跟踪和监督。及时掌握合同履行进度，发现问题及时与对方沟通协商，采取有效措施解决问题。2.变更解除：合同履行过程中，如需变更或解除合同，应按照规定程序进行审批。变更或解除合同应签订书面协议，并及时通知相关部门。（三）合同归档1.档案管理：合同履行完毕后，相关业务部门应及时将合同文本、补充协议、往来函件、验收报告等资料整理归档，建立合同档案。2.查阅利用：建立合同档案查阅制度，严格控制合同档案的查阅范围和查阅程序。未经批准，不得擅自查阅、复印合同档案。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.报告内容：定期编制医院财务报告，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及报表附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映医院财务状况、经营成果和现金流量。2.编制要求：严格按照国家财务会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制财务报告。财务报告编制完成后，应进行认真审核，确保数据准确无误。（二）财务分析1.分析指标：建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。通过对财务指标的分析，评价医院财务状况和经营成果，为医院决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。结合医院实际情况，对财务指标进行深入分析，找出存在的问题和原因，提出改进建议。（三）财务信息披露1.披露内容：按照国家有关规定和医院信息公开制度，定期向社会公开医院财务信息。披露内容包括医院财务状况、经营成果、预算执行情况、重大财务事项等。2.披露方式：通过医院官方网站、公告栏等方式向社会公开医院财务信息，确保信息公开透明，接受社会监督。九、内部审计（一）审计计划1.计划制定：内部审计部门根据医院年度工作计划和内部控制要求，制定年度内部审计计划。审计计划应明确审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.计划审批：年度内部审计计划报医院审计委员会审批后实施。（二）审计实施1.审计程序：内部审计人员按照审计计划开展审计工作，实施审计程序，包括审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查实物资产，向有关部门和人员调查取证等。2.审计报告：审计工作结束后，内部审计人员应撰写审计报告，对审计发现的问题进行客观、公正的评价，并提出审计建议。审计报告报医院审计委员会和管理层