学校食堂收支内控制度

PAGE学校食堂收支内控制度一、总则（一）制定目的为了加强学校食堂收支管理，规范财务行为，确保资金安全，提高资金使用效益，保障学校食堂的正常运营，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于学校食堂的各项收支活动，包括食材采购、餐饮服务收入、人员工资、水电费、设备采购等相关费用的管理。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《学校食堂与学生集体用餐卫生管理规定》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规及相关行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保食堂收支活动合法合规。2.全面性原则：涵盖食堂收支管理的各个环节，不留死角。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据学校食堂的实际情况和发展变化，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证食堂正常运营和服务质量的前提下，合理控制成本，提高资金使用效益。二、岗位分工与职责（一）管理岗位设置1.食堂管理负责人：全面负责食堂的日常管理工作，包括收支管理、人员调配、食品安全等。2.会计岗位：负责食堂财务核算、账务处理、编制财务报表等工作。3.出纳岗位：负责食堂现金收付、银行结算、资金保管等工作。4.采购岗位：负责食材及物资的采购工作，确保采购质量和价格合理。5.库管岗位：负责食材及物资的验收、入库、保管、出库等工作。（二）岗位职责1.食堂管理负责人制定食堂收支预算计划，并组织实施。审核各项收支凭证，确保其真实、合法、有效。协调各岗位之间的工作，监督食堂各项管理制度的执行情况。定期对食堂收支情况进行分析，提出改进措施和建议。2.会计岗位按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。对食堂收支业务进行账务处理，及时准确记录收入、成本、费用等情况。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金安全。按照规定进行银行结算，及时登记银行存款日记账。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，做到日清月结。保管好各种票据、印章和空白支票，防止丢失和被盗用。4.采购岗位根据食堂需求，制定采购计划，选择合格的供应商。负责与供应商洽谈采购价格、质量标准、交货时间等条款，签订采购合同。组织实施采购活动，确保采购的食材及物资符合质量要求和数量标准。对采购过程中出现的问题及时与相关部门沟通协调，妥善解决。5.库管岗位负责食材及物资的验收工作，检查数量、质量、规格等是否符合要求，对不合格的物资拒绝入库。建立库存台账，详细记录食材及物资的出入库情况，做到账物相符。定期对库存进行盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏等情况。按照先进先出的原则发放物资，确保库存物资的合理使用。三、收入管理（一）餐饮服务收入1.定价管理食堂应根据成本核算、市场行情和学校实际情况，合理制定餐饮服务价格。价格调整时，应提前向学校相关部门报备，并向师生公示。定价应遵循公平、合理、透明的原则，确保价格既能覆盖成本，又能被师生接受。2.收费方式食堂可采用现金、刷卡、电子支付等多种收费方式，方便师生就餐。对于使用电子支付的，应确保支付系统的安全稳定，及时处理支付信息，保障师生资金安全。3.收入确认与核算食堂应在提供餐饮服务后，按照实际收款金额确认收入。会计人员应及时将收入数据录入财务系统，进行准确的账务核算，确保收入记录的及时性、准确性和完整性。（二）其他收入1.如有食堂场地出租、开展其他经营活动等取得的收入，应按照相关规定进行管理。2.其他收入的收取应签订合同或协议，明确收入的性质、金额、支付方式、支付时间等条款。3.会计人员应按照合同约定及时确认收入，并进行相应的账务处理。四、支出管理（一）食材采购支出1.采购计划采购人员应根据食堂的就餐人数、菜品搭配等情况，结合库存状况，制定合理的食材采购计划。采购计划应提前提交给食堂管理负责人审核。采购计划应明确采购食材的品种、数量、规格、质量要求等内容，确保采购的食材能够满足食堂日常运营的需求。2.供应商选择建立合格供应商名录，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等进行评估和筛选。优先选择具有良好信誉、产品质量可靠、价格合理的供应商，并与之签订采购合同。采购合同应明确双方的权利义务、质量标准、交货时间、付款方式等条款。3.采购流程采购人员应按照采购计划向供应商发出采购订单，并跟踪订单执行情况，确保按时、按质、按量到货。食材到货后，库管人员应及时进行验收。验收内容包括数量、质量、规格等，如发现问题应及时与采购人员和供应商沟通解决。验收合格的食材应及时办理入库手续，库管人员应在入库单上签字确认。采购人员应凭入库单和采购发票等凭证办理报销手续。4.价格控制采购人员应定期收集市场价格信息，与供应商进行谈判，争取合理的采购价格。对于价格波动较大的食材，应建立价格预警机制，及时调整采购策略，降低采购成本。（二）人员工资支出1.人员配备根据食堂的规模和运营需求，合理配备工作人员，包括厨师、帮厨、收银员、库管员等。明确各岗位的职责和工作量，制定合理的人员薪酬标准。2.工资核算与发放会计人员应按照考勤记录和薪酬标准，准确核算员工工资。工资发放应通过银行代发等方式进行，确保工资发放的安全、准确、及时。发放工资时，应要求员工签字确认，并存档工资发放记录。（三）水电费支出及其他费用支出1.水电费管理食堂应安装独立的水电计量装置，准确记录水电消耗情况。定期与水电供应部门核对水电用量和费用，及时缴纳水电费。对水电费支出进行分析，采取节能降耗措施，降低水电费成本。2.其他费用管理对于设备采购、维修保养、清洁用品、办公用品等其他费用支出，应按照相关规定进行审批和管理。费用支出应遵循必要性、合理性原则，严格控制费用开支，提高资金使用效益。所有费用支出均应取得合法有效的发票或凭证，并按照规定的审批流程进行报销。五、预算管理（一）预算编制1.食堂应根据学校的发展规划、食堂运营目标和上年度收支情况，编制年度收支预算。2.预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制内容应包括收入预算、食材采购支出预算、人员工资支出预算、水电费及其他费用支出预算等。各项预算应细化到具体项目和金额，并说明预算编制的依据和理由。4.预算编制完成后，应提交给学校相关部门审核，经审核通过后执行。（二）预算执行与控制1.食堂应严格按照预算执行，各项收支活动应控制在预算范围内。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应说明调整的原因、调整的项目和金额等内容。（三）预算考核1.学校应建立预算考核制度，对食堂预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、成本控制率、资金使用效益等方面。3.根据预算考核结果，对表现优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算任务或存在预算执行问题的部门和个人进行相应的处罚。六、资产管理（一）固定资产管理1.食堂应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产的购置、处置应按照学校相关规定进行审批，办理相应的手续。固定资产处置收入应及时足额上缴学校财务。4.加强固定资产的日常维护和保养，延长资产使用寿命，提高资产使用效率。（二）库存管理1.库存食材及物资应分类存放，标识清晰，便于管理和盘点。2.建立库存盘点制度，定期对库存进行盘点。盘点周期可根据实际情况确定，但至少每月进行一次。3.盘点结果应与库存台账进行核对，如发现账实不符，应及时查明原因，进行调整。对于盘盈、盘亏的库存物资，应按照规定进行处理。4.库存管理应遵循先进先出、合理储备的原则，防止食材及物资积压过期，造成浪费。（三）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，库存现金应按照规定限额存放，不得超限额留存现金。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。3.出纳人员应每日盘点库存现金，编制现金盘点表，做到日清月结。会计人员应定期对现金收支情况进行核对和检查。4.加强对货币资金收付业务的内部控制，确保货币资金收付的真实性、合法性和准确性。七、监督检查与评价（一）内部监督检查1.学校应建立健全食堂收支内部控制监督检查机制，定期对食堂收支管理情况进行检查。2.监督检查内容包括制度执行情况、岗位分工与职责履行情况、收支业务处理的合规性、预算执行情况、资产管理情况等。3.对于监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求食堂限期整改。整改完成后，应进行复查，确保问题得到彻底解决。（二）外部审计监督1.学校应定期委托社会中介机构对食堂收支情况进行审计，确保食堂财务活动的真实性、合法性和效益性。2.审计机构应按照国家审计准则和相关规定开展审计工作，出具审计报告。学校应根据审计报告提出的意见和建议，及时进行整改和完善。（三）内部控制评价1.