收据内控制度

PAGE收据内控制度一、总则（一）目的为了加强公司收据管理，规范收据使用行为，防范财务风险，确保公司财务信息的真实性、准确性和完整性，依据国家相关法律法规及公司财务管理制度，特制定本收据内控制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及所属单位在经济业务活动中涉及收据使用的相关行为。（三）基本原则1.合法性原则：收据的使用必须符合国家法律法规及税务部门的相关规定，严禁使用非法收据。2.真实性原则：收据所记录的经济业务必须真实发生，不得虚构或伪造。3.完整性原则：收据的填写应内容完整、字迹清晰、印章齐全，确保各项信息准确无误。4.安全性原则：加强收据的保管和使用安全，防止收据丢失、被盗用或滥用。二、收据的种类及适用范围（一）种类1.收款收据：用于公司收取各种款项，如销售货款、租金、押金等。2.往来结算收据：用于公司与内部单位或个人之间的往来款项结算，如借款、代收代付款项等。（二）适用范围1.收款收据销售商品、提供劳务收到的款项。出租资产取得的租金收入。收取的各种押金、保证金等。其他应收取的款项。2.往来结算收据公司内部单位或个人之间的借款。代收代付的水电费、物业费等。其他往来款项的结算。三、收据的购买与保管（一）购买1.公司指定专人负责收据的购买工作，购买前应向当地税务部门或财政部门申请，并按照规定办理相关手续。2.购买收据时，应选择正规渠道，确保收据的质量和合法性。3.购买的收据应及时登记入账，记录收据的种类、数量、起止号码等信息。（二）保管1.设立专门的收据保管库或保险柜，由专人负责保管收据。2.收据保管人员应具备良好的职业道德和责任心，确保收据的安全。3.收据应按照编号顺序存放，不得随意堆放或丢失。4.定期对收据进行盘点，确保账实相符。如发现收据丢失或被盗，应立即报告公司领导，并采取相应的措施进行处理。5.收据保管库或保险柜应安装必要的安全设施，如防盗门窗、监控设备等，确保收据的安全。四、收据的领用与使用（一）领用1.公司内部各部门或所属单位需要领用收据时，应填写《收据领用申请表》，注明领用收据的种类、数量、用途等信息，并经部门负责人签字批准。2.收据保管人员根据批准的《收据领用申请表》发放收据，并在《收据领用登记簿》上登记领用日期、领用人、收据种类、数量、起止号码等信息。3.领用人应在收据领用登记簿上签字确认，确保领用的收据数量和号码准确无误。（二）使用1.收据应由领用人本人使用，不得转借他人。2.收据的填写应按照规定的格式和内容进行，确保字迹清晰、内容完整、印章齐全。3.收据的开具应与实际经济业务相符，不得虚开或开具与实际业务不符的收据。4.收据一式多联的，应一次套写，并分别加盖财务专用章或发票专用章。5.作废的收据应加盖“作废”戳记，并全联保存，不得撕毁或丢弃。6.已开具的收据存根联应妥善保管，保管期限按照国家相关规定执行。五、收据的核销与归档（一）核销1.领用人使用完收据后，应及时将收据存根联交回收据保管人员进行核销。2.收据保管人员应对交回的收据存根联进行审核，检查收据的填写是否规范、内容是否完整、印章是否齐全、是否与实际经济业务相符等。3.经审核无误后，收据保管人员在《收据领用登记簿》上登记核销日期，并将收据存根联归档保存。4.如发现收据存根联存在问题，如填写不规范、内容不完整、印章不全、与实际经济业务不符等，收据保管人员应及时通知领用人进行更正或说明情况，并按照公司相关规定进行处理。（二）归档1.收据存根联应按照年度、月份、收据种类等进行分类整理，装订成册，并编制目录。2.收据档案应妥善保管，保管期限按照国家相关规定执行。3.公司内部需要查阅收据档案时，应填写《收据档案查阅申请表》，注明查阅原因、查阅内容等信息，并经部门负责人签字批准。4.收据档案查阅人员应在指定地点查阅，不得擅自将收据档案带出或复制。查阅完毕后，应及时将收据档案归还保管人员。六、监督与检查（一）内部监督1.公司财务部门应定期对收据的使用情况进行检查，检查内容包括收据的购买、保管、领用、使用、核销、归档等环节。2.财务部门应建立收据使用情况检查记录，对发现的问题及时进行整改，并跟踪整改情况。3.公司内部审计部门应定期对收据内控制度的执行情况进行审计，检查制度的有效性和合规性，发现问题及时提出审计意见和建议。（二）外部监督1.公司应积极配合税务部门、财政部门等相关部门的监督检查，如实提供收据使用情况的相关资料。2.如发现公司存在违反收据内控制度或国家法律法规的行为，应及时进行整改，并接受相关部门的处罚。七、违规处理（一）违规行为1.未按照规定购买、保管、领用、使用、核销、归档收据的。2.开具与实际经济业务不符的收据的。3.转借、转让收据的。4.擅自销毁、丢失收据的。5.其他违反收据内控制度或国家法律法规的行为。（二）处理措施1.对于发现的违规行为，公司应及时进行调查核实，并根据情节轻重给予相应的处理措施。2.对于情节较轻的违规行为，公司可给予警告、批评教育，并责令限期整改。3.对于情节较重的违规行为，公司可给予罚款、扣发奖金、降职、