单位借款内控制度

PAGE单位借款内控制度一、总则（一）目的为加强单位财务管理，规范借款行为，防范财务风险，确保单位资金安全、合理、有效使用，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本单位实际情况，制定本借款内控制度。（二）适用范围本制度适用于本单位内部各部门、各分支机构及全体员工因公务活动产生的借款行为。（三）基本原则1.合法性原则：借款行为必须符合国家法律法规及相关政策要求，确保借款活动合法合规。2.合理性原则：借款用途应合理、必要，与单位业务活动相关，严禁用于非公务支出。3.审批严格原则：建立严格的借款审批流程，明确审批权限，确保借款事项经过充分审核。4.风险可控原则：对借款业务进行全过程监控，及时发现和化解潜在风险，保障单位资金安全。5.责任明确原则：明确借款相关各方的责任，确保借款业务的规范执行和有效管理。二、借款申请与审批（一）借款申请1.借款人因公务需要借款时，应填写《借款申请表》，详细注明借款事由、借款金额、借款期限、还款计划等内容。2.借款事由应清晰明确，与单位业务活动直接相关，如购买办公用品、出差费用、业务招待费等，并提供相应的证明材料，如采购合同、出差审批单、招待费用预算等。（二）审批流程1.部门负责人审核：借款人所在部门负责人对借款申请进行初审，重点审核借款事由的真实性、合理性以及借款金额是否在预算范围内。审核通过后，在《借款申请表》上签署意见并签字。2.财务部门审核：财务部门收到《借款申请表》后，对借款金额、借款期限进行合规性审核，检查是否符合单位财务规定和资金状况。同时，核实还款计划的可行性。审核通过后，财务部门负责人签字确认。3.分管领导审批：分管领导根据部门负责人和财务部门的审核意见，对借款申请进行最终审批。审批时应综合考虑单位整体资金安排、业务需求等因素，做出是否批准借款的决定。分管领导批准后，在《借款申请表》上签字。4.特殊情况审批：对于金额较大或情况特殊的借款申请，需经单位主要领导审批。主要领导应全面评估借款事项对单位财务状况和业务发展的影响，做出审慎决策。（三）审批权限1.借款金额在[X]元以下的，由部门负责人审核，财务部门负责人审核，分管领导审批。2.借款金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核，财务部门负责人审核，分管领导审批后，报主要领导备案。3.借款金额超过[X]元的，由部门负责人审核，财务部门负责人审核，分管领导初审，主要领导审批。三、借款执行与监控（一）借款发放1.经审批通过的借款申请，财务部门应按照规定及时办理借款发放手续。借款原则上通过银行转账方式支付至借款人指定账户，特殊情况需现金支付的，应严格履行相关审批程序。2.财务部门在发放借款时，应在借款凭证上注明借款金额、借款期限、还款方式等信息，并由借款人签字确认。（二）借款使用监控1.借款人应严格按照借款申请用途使用借款，不得擅自改变借款用途。财务部门有权对借款使用情况进行监督检查，借款人应定期向财务部门汇报借款使用进展情况。2.对于大额借款或长期借款，财务部门应建立跟踪机制，定期与借款人沟通，了解借款资金的使用效果和还款计划执行情况，及时发现和解决问题。（三）借款期限管理1.借款期限应根据借款用途合理确定，原则上短期借款期限不超过[X]个月，中期借款期限不超过[X]个月，长期借款期限不超过[X]年。如有特殊情况需要延长借款期限的，借款人应提前向财务部门提出申请，经原审批领导批准后方可延长。2.财务部门应在借款到期前[X]个工作日向借款人发出还款提醒，督促借款人按时足额还款。四、还款管理（一）还款方式1.借款人应按照借款合同约定的还款方式按时还款，还款方式可包括现金还款、银行转账还款等。2.对于通过银行转账方式借款的，原则上应通过银行转账方式还款，确保还款资金来源清晰、可追溯。（二）还款流程1.借款人在借款到期前，应将足额还款资金存入单位指定账户或交至财务部门。2.财务部门收到还款资金后，应及时进行核对确认，并在借款凭证上注明还款情况。对于提前还款的，应按照规定办理相关手续。3.如借款人未能按时足额还款，财务部门应及时与借款人沟通，了解原因，并采取相应措施督促还款。对于逾期未还款的，应按照单位相关规定进行处理，如收取逾期利息、从工资中扣除等。（三）逾期处理1.建立逾期借款台账，详细记录逾期借款的借款人姓名、借款金额、借款期限、逾期天数、逾期原因等信息。2.对于逾期借款，财务部门应及时向借款人发出催款通知，明确告知逾期后果和还款要求。催款通知可通过书面形式、电子邮件或短信等方式送达借款人。3.对逾期时间较长、金额较大的借款，财务部门应会同相关部门进行调查，分析原因，采取有效措施追款。如借款人确实存在困难无法按时还款的，应要求其制定合理的还款计划，并经原审批领导批准后分期还款。五、借款核销与坏账处理（一）借款核销1.符合下列条件之一的借款，可予以核销：借款人死亡、失踪或丧失民事行为能力，以其财产或遗产清偿后仍无法收回的借款。因自然灾害、战争等不可抗力因素导致无法收回的借款。经法律诉讼或仲裁程序后，确实无法收回的借款。其他符合规定的情形导致无法收回的借款。2.借款核销应按照以下程序办理：借款人或相关责任人提出核销申请，填写《借款核销申请表》，并提供相关证明材料，如死亡证明、法院判决书裁定书、仲裁裁决书等。部门负责人对核销申请进行审核，签署意见。财务部门对核销申请及证明材料进行核实，提出审核意见。经分管领导审批后，报主要领导批准。财务部门根据批准的核销申请进行账务处理，核销相应的借款记录。（二）坏账处理1.对于已核销的借款，应建立坏账备查账，详细记录坏账的核销情况和后续追款情况。2.如已核销的借款在后续发现有可收回的情况，应及时进行追款。收回的款项应按照规定进行账务处理，冲减坏账损失。3.对因人为原因导致借款无法收回的，应追究相关责任人的责任，根据情节轻重给予相应的纪律处分或经济处罚。六、监督与检查（一）内部审计监督1.单位内部审计部门应定期对借款业务进行审计检查，重点检查借款审批手续是否齐全、借款用途是否合规、还款情况是否正常等。2.审计部门应根据审计结果出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（二）财务检查监督1.财务部门应加强对借款业务的日常财务管理，定期对借款台账进行核对，确保借款信息准确无误。2.财务部门应配合内部审计部门和其他监督检查部门的工作，提供相关资料和数据，协助开展检查工作。（三）违规处理1.对于违反本借款内控制度的借款行为，如未经审批借款、擅自改变借款用途、逾期不还款等，单位应视情节轻重给予相应的处理。2.对违规借款行为的