事业单位支出内控制度

PAGE事业单位支出内控制度一、总则（一）制定目的为了加强事业单位支出管理，规范支出行为，提高资金使用效益，保障事业单位各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本事业单位及其所属各部门、各项目的支出管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：支出行为必须符合国家法律法规和财务规章制度的要求，严禁违规支出。2.真实性原则：支出应当真实、准确地反映经济业务的实际发生情况，不得虚假列支。3.合理性原则：支出应根据事业发展需要和财力状况，合理安排，确保各项支出的必要性和效益性。4.效益性原则：注重提高资金使用效益，优化支出结构，节约资源，避免浪费。5.公开透明原则：支出信息应按照规定进行公开，接受社会监督。（四）定义与解释1.事业单位支出：指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出，包括人员经费支出和公用经费支出。2.人员经费支出：主要用于支付事业单位工作人员的工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。3.公用经费支出：涵盖办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、设备购置及修缮费等。二、支出预算管理（一）预算编制1.预算编制依据国家有关方针政策和财务规章制度。本单位事业发展规划和年度工作计划。上一年度预算执行情况和本年度收支预测。2.预算编制方法采用零基预算法，根据实际需要和财力可能，对各项支出进行全面、细致的测算。按照支出功能分类和经济分类科目进行编制，确保预算的准确性和完整性。3.预算编制流程各部门根据本部门工作任务和事业发展需求，提出年度支出预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合单位财力状况，提出年度支出预算草案，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，将年度支出预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行进度缓慢的项目，要督促相关部门加快执行进度。3.加强预算执行考核：将预算执行情况纳入部门绩效考核体系，对预算执行好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行问责。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，因国家政策调整、事业发展需要、不可抗力等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当进行预算调整。2.调整程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。单位领导班子对预算调整申请进行审议，作出是否调整的决定。经批准的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行，并报上级主管部门和财政部门备案。三、支出审批与授权（一）审批流程1.一般支出审批：日常公用经费支出，由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；金额较大的支出，还需报单位主要领导审批。2.专项支出审批：专项业务支出，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、分管领导审核后，报单位主要领导审批。重大专项支出，需经单位领导班子集体研究决定。3.人员经费支出审批：人员工资、津贴、奖金等支出，由人事部门审核，财务部门复核，报单位领导审批。社会保险费、住房公积金等支出，按照规定的程序办理。（二）授权管理1.明确授权范围：根据支出金额大小、性质等因素，明确不同层级领导的审批权限，确保审批流程的规范和高效。2.授权变更与撤销：因工作变动、岗位调整等原因，需要变更或撤销授权的，应及时办理相关手续，并通知财务部门。3.监督授权执行：财务部门对授权审批情况进行监督检查，发现违规授权或越权审批的，要及时纠正，并追究相关人员的责任。四、支出控制措施（一）支出标准控制1.制定支出标准：根据国家有关规定和单位实际情况，制定各项支出的标准，包括公务接待费、公务用车运行维护费、差旅费、会议费、培训费等。2.严格执行标准：各部门在支出时，必须严格按照规定的标准执行，不得超标准支出。财务部门对超标准支出的不予报销。（二）支出审批控制1.加强审批环节管理：严格按照规定的审批流程进行审批，确保审批手续齐全、合规。对不符合审批要求的支出申请，不予受理。2.建立审批责任追究制度：对因审批不严导致违规支出的，要追究审批人员的责任。（三）支出核算控制1.规范会计核算：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保支出记录的真实、准确、完整。2.定期进行财务审计：定期对单位财务收支情况进行审计，及时发现和纠正存在的问题，防范财务风险。五、支出监督与检查（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门负责对单位支出情况进行日常监督检查，定期对支出凭证、账目等进行审核，发现问题及时督促整改。2.审计部门监督：审计部门定期对单位支出进行审计，重点审查支出的合法性、合规性、效益性，对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.纪检监察部门监督：纪检监察部门对单位支出中的违规违纪行为进行监督检查，严肃查处违法违纪问题。（二）外部监督1.接受财政部门监督：按照财政部门的要求，及时报送财务报表和相关资料，接受财政部门的监督检查。2.接受社会监督：按照规定公开单位支出信息，接受社会公众的监督。对社会公众提出的意见和建议，要认真研究处理，并及时反馈处理结果。六、支出绩效评价（一）评价指标体系1.设定评价指标：根据支出的性质和目标，设定相应的绩效评价指标，包括经济性指标、效率性指标、效果性指标等。2.确定指标权重：根据各项指标的重要程度，确定相应的权重，确保评价结果的科学性和合理性。（二）评价方法1.采用多种评价方法：可采用比较法、因素分析法、公众评判法等多种方法进行绩效评价。2.结合实际情况选择：根据支出项目的特点和评价目的，选择合适的评价方法，确保评价结果客观、准确。（三）评价结果应用1.反馈评价结果：将绩效评价结果及时反馈给相关部门和人员，使其了解支出绩效情况。2.作为预算安排依据：根据绩效评价结果，调整和优化预算安排，提高资金使用效益。3.用于考核和奖惩：将绩效评价结果作为部门和人员考核的重要依据，对绩效好的部门和人员给予奖励，对绩效差的进行问责。七、支出风险管理（一）风险识别与评估1.识别风险因素：对可能影响支出的各种因素进行识别，包括政策风险、市场风险、财务风险、管理风险等。2.评估风险程度：采用定性和定量相结合的方法，对识别出的风险因素进行评估，确定风险程度。（二）风险应对措施1.制定风险应对策略：根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等。2.实施风险应对措施：按照制定的风险应对策略，采取有效的措施加以应对，降低风险发生的可能性和影响程度。（三）风险监控与预警1.建立风险监控机制：定期对支出风险进行监控，及时发现风险变化情况。2.设置风险预警指标：设定风险预警指标，当指标达到预警值时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施防范风险。八、信息与沟通（一）信息收集与整理1.建立信息收集渠道：通过财务报表、统计报表、业务报告、内部审计报告等多种渠道，收集与支出相关的信息。2.整理和分析信息：对收集到的信息进行整理和分析，确保信息的准确性和及时性。（二）信息传递与共享1.明确信息传递流程：规定信息在各部门之间的传递流程，确保信息能够及时、准确地传递到相关部门和人员。2.实现信息共享：建立信息共享平台，使各部门能够及时获取所需的支出信息，提高工作效率和决策科学性。（三）沟通机制1.建立内部沟通机制：加强单位内部各部门之间的沟通与协调，定期召开财务工作会议、业务协调会议等，及时解决支出管理中存在的问题。2.加强与外部沟通：与上级主管部门、财政