出口企业免税内控制度

PAGE出口企业免税内控制度一、总则（一）目的为规范本出口企业免税业务的内部控制，确保免税政策的正确执行，防范税务风险，提高企业财务管理水平，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司所有涉及出口免税业务的部门、岗位及相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关出口免税的法律法规及相关政策规定，确保公司免税业务操作合法合规。2.准确性原则：准确核算出口免税业务，保证相关数据的真实、准确、完整，避免因数据错误导致税务风险。3.完整性原则：涵盖出口免税业务的各个环节，包括合同签订、报关、收汇、申报等，确保内部控制无遗漏。4.制衡性原则：明确各部门、岗位在出口免税业务中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止舞弊行为。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制内部控制成本，提高工作效率。二、出口免税业务流程及内部控制要点（一）合同签订环节1.业务部门职责负责与客户洽谈出口业务，明确交易条款，确保合同内容符合出口免税政策要求。重点关注合同中的货物名称、数量、价格、交货地点、付款方式等关键信息。对合同进行初步审核，检查合同是否存在可能影响免税资格的条款，如不符合免税条件的结算方式等。2.财务部门职责参与合同审核，从财务角度评估合同的税务影响，提出财务方面的意见和建议。对涉及免税业务的合同进行备案管理，建立合同台账。记录合同基本信息、预计免税金额、执行情况等，以便跟踪和查询。3.内部控制要点合同签订前，业务部门与财务部门应加强沟通协调，确保合同条款既满足业务需求又符合免税政策规定。合同审核应形成书面记录，明确审核意见和责任人，对于存在问题的合同及时进行修改和完善。（二）报关环节1.业务部门职责负责准备报关所需的各类单证，包括发票、装箱单、报关单等，确保单证内容与合同一致，且真实、准确、完整。按照海关规定的程序和要求，及时办理报关手续，确保报关信息准确无误。跟踪报关进度，及时了解报关结果，如遇问题及时与海关沟通解决。2.财务部门职责审核报关单证中的财务数据，如发票金额、汇率换算等，确保财务数据的准确性。对报关过程中的费用支出进行审核和监控，防止不合理费用的发生。3.内部控制要点建立报关单证审核制度，业务部门与财务部门应分别对单证进行审核，确保单证质量。加强与报关代理机构的沟通与管理，明确双方责任，确保报关工作顺利进行。定期对报关情况进行统计分析，总结经验教训，发现问题及时整改。（三）收汇环节1.业务部门职责负责跟踪客户付款情况，及时与客户沟通协调，确保货款按时足额收回。对收汇情况进行记录和统计，定期向财务部门报送收汇信息。2.财务部门职责审核收汇凭证，确保收汇金额与合同约定一致，收汇方式符合免税政策要求。及时办理收汇核销手续，确保外汇资金合规使用。对收汇风险进行评估和预警，采取有效措施防范收汇风险。3.内部控制要点建立收汇跟踪机制，业务部门与财务部门密切配合，及时掌握收汇动态。严格执行收汇核销制度，确保外汇资金收付合规有序。加强对收汇风险的管理，制定风险应对预案，降低收汇风险对企业的影响。（四）申报环节1.业务部门职责收集、整理出口免税申报所需的资料，包括报关单、发票、收汇凭证等，并确保资料的真实性和完整性。将申报资料提交给财务部门进行初审。2.财务部门职责对申报资料进行详细审核，重点审核数据的准确性、逻辑性以及与免税政策的符合性。根据审核结果，准确填写出口免税申报表，确保申报数据真实、准确、完整。在规定的申报期限内，及时将申报表及相关资料报送至主管税务机关。3.内部控制要点建立申报资料审核制度，明确业务部门与财务部门的审核责任，确保申报资料质量。加强对申报期限的管理，财务部门应提前做好申报计划，避免逾期申报导致税务风险。定期对申报情况进行总结分析，及时发现申报过程中存在的问题并加以改进。三、部门职责分工（一）业务部门1.负责出口业务的开拓与洽谈，签订出口合同。2.按照规定办理报关手续，准备报关单证。3.跟踪客户付款情况，确保货款按时足额收回。4.收集、整理出口免税申报资料，并提交给财务部门初审。（二）财务部门1.参与出口合同审核，从财务角度评估税务影响。2.根据业务部门提供的资料，准确核算出口免税业务，进行账务处理。3.审核报关单证中的财务数据，监控报关费用支出。4.审核收汇凭证，办理收汇核销手续，防范收汇风险。5.对申报资料进行详细审核，填写出口免税申报表，并按时报送主管税务机关。（三）其他部门1.行政部门负责提供与出口免税业务相关的办公设施及后勤保障。2.人力资源部门负责对涉及出口免税业务的人员进行培训和考核，确保其具备相应的业务能力和专业知识。四、风险管理与监督（一）风险识别与评估1.定期对出口免税业务进行风险识别，分析可能存在的风险因素，如政策变化风险、税务申报错误风险、收汇风险等。2.采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险等级，为风险应对提供依据。（二）风险应对措施1.对于政策变化风险，及时关注国家税收政策动态，组织相关人员进行学习培训，确保公司业务操作符合最新政策要求。2.针对税务申报错误风险，加强申报资料审核，建立申报数据复核机制，定期进行内部审计，及时发现和纠正申报错误。3.对于收汇风险，加强与客户的沟通管理，优化付款方式，建立收汇风险预警机制，提前采取措施防范风险。（三）内部监督1.建立内部监督机制，定期对出口免税业务的内部控制执行情况进行检查和评价。2.通过内部审计、专项检查等方式，发现内部控制存在的问题和缺陷，及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。3.鼓励员工对出口免税业务中的违规行为进行举报，对举报属实的给予奖励，同时保护举报人权益。五、信息与沟通（一）信息收集与整理1.业务部门、财务部门及其他相关部门应及时收集与出口免税业务相关的内外部信息，包括政策法规、市场动态、业务数据等。2.对收集到的信息进行分类整理，建立信息档案库，并确保信息的准确性和及时性。（二）信息传递与共享1.建立信息传递渠道，确保各部门之间能够及时、准确地传递出口免税业务相关信息。2