控制子公司财务内控制度

PAGE控制子公司财务内控制度一、总则（一）目的为了加强对本公司控制子公司的财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保子公司财务活动合法、合规、有效，保障公司整体利益，特制定本财务内控制度。（二）适用范围本制度适用于本公司直接或间接控制的所有子公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》以及国家其他相关法律法规，并结合本公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：子公司的财务活动必须符合国家法律法规和相关政策要求。2.全面性原则：涵盖子公司财务管理的各个方面，包括但不限于资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告等。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据子公司的经营特点和管理要求，适时调整和完善财务内控制度。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高财务管理效率。二、财务组织与人员管理（一）财务组织架构1.子公司应设立独立的财务部门，明确财务部门的职责和权限，确保财务工作的独立性和专业性。2.财务部门应根据子公司的业务规模和管理要求，合理设置岗位，包括财务经理、会计、出纳等，各岗位应职责明确，相互分离。（二）人员任职要求1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并具备一定的财务管理经验。2.财务经理应具备中级以上会计职称，熟悉国家财经法律法规和财务管理制度，具有较强的组织协调能力和财务管理能力。3.会计人员应具备相应的会计专业知识，熟悉财务核算流程，能够准确编制财务报表。4.出纳人员应具备基本的财务知识，熟悉现金和银行存款的收付业务，严格遵守财务纪律。（三）人员培训与考核1.公司应定期组织子公司财务人员参加业务培训，提高其专业素质和业务能力。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果作为人员晋升、奖励和处罚的依据。三、资金管理（一）资金预算管理1.子公司应根据年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算，明确资金收支的规模、结构和时间安排。2.资金预算应经子公司管理层审核后报公司总部备案。在预算执行过程中，如遇重大事项需要调整资金预算，应及时报公司总部审批。（二）资金筹集管理1.子公司应根据经营需要合理筹集资金，确保资金来源合法、合规。2.筹集资金的方式包括银行借款、发行债券、股权融资等，应根据子公司的实际情况选择合适的筹资方式，并严格按照相关法律法规的要求办理手续。3.子公司应建立健全筹资风险评估机制，对筹资活动可能产生的风险进行评估和控制，确保筹资活动的安全性。（三）资金使用管理1.子公司应按照资金预算合理安排资金使用，确保资金用于生产经营活动和符合公司战略发展的需要。2.资金支付应严格按照审批程序进行，未经授权不得擅自支付资金。支付申请应明确支付金额、用途、收款人等信息，并附相关证明材料。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（四）资金结算管理1.子公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇等，并严格按照相关规定办理结算手续。四、资产管理（一）货币资金管理1.子公司应加强对库存现金的管理，严格执行现金管理制度，确保现金收支的安全、准确。2.定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。3.加强对银行存款的管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理未达账项。（二）应收账款管理1.子公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，确保应收账款的及时收回。2.销售部门应在销售业务发生时，对客户的信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒销售部门催收逾期账款。对长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行清理。（三）存货管理1.子公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全、完整。2.采购部门应根据生产经营需要，合理制定存货采购计划，选择合适的供应商，确保采购的存货质量合格、价格合理。3.仓库管理部门应加强对存货的保管，建立存货台账，定期对存货进行盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并进行相应的处理。4.生产部门应根据生产计划合理领用存货，避免存货积压或浪费。（四）固定资产管理1.子公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产得到有效利用。2.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要和质量要求。3.财务部门应按照规定对固定资产计提折旧，准确核算固定资产的账面价值。4.定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产的盘盈、盘亏、毁损等情况。对闲置或不需用的固定资产，应及时进行处置，提高固定资产的使用效率。五、成本费用管理（一）成本费用预算管理1.子公司应根据年度经营计划和成本费用控制目标，编制年度成本费用预算，明确成本费用的项目、金额和控制措施。2.成本费用预算应经子公司管理层审核后报公司总部备案。在预算执行过程中，如遇重大事项需要调整成本费用预算，应及时报公司总部审批。（二）成本费用核算管理1.子公司应按照国家统一的会计制度和公司的财务管理制度，准确核算成本费用，确保成本费用数据的真实、准确、完整。2.明确成本费用的核算方法和流程，合理划分成本费用的界限，不得随意改变成本费用的核算方法。3.加强对成本费用核算的监督和检查，定期对成本费用核算情况进行审计，及时发现和纠正成本费用核算中存在的问题。（三）成本费用控制管理1.子公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用支出的控制，降低成本费用水平。2.制定成本费用控制标准，明确各项成本费用的控制目标和控制措施，并将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。3.加强对成本费用支出的审批管理，严格按照审批程序进行审批，确保成本费用支出合理、合规。4.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施进行改进。六、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.子公司应按照国家统一的会计制度和公司的财务管理制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映子公司的财务状况和经营成果。2.财务报告编制过程中应严格遵守会计核算原则和方法，确保财务数据的准确性和一致性。3.加强对财务报告编制过程的审核和监督，财务报告编制完成后，应由财务经理、财务负责人等进行审核，确保财务报告质量。（二）财务报告报送1.子公司应按照公司规定的时间和要求，及时将财务报告报送公司总部。财务报告应加盖子公司公章，并由法定代表人、财务负责人签字。2.公司总部应加强对收到的子公司财务报告进行审核和分析，及时发现和解决子公司财务工作中存在的问题。（三）信息披露1.子公司应按照国家法律法规和公司的信息披露制度，及时、准确地披露财务信息。信息披露应遵循真实、准确、完整、及时的原则，不得隐瞒或虚假披露财务信息。2.明确信息披露的内容、方式和渠道，确保财务信息能够及时传达给投资者、监管机构等相关利益者。3.加强对信息披露工作的管理和监督，对违反信息披露规定的行为进行严肃处理。七、财务内部控制监督与评价（一）内部监督1.子公司应建立健全内部监督制度，加强对财务内部控制执行情况的监督检查。内部监督应定期进行，确保财务内部控制制度的有效执行。2.内部监督的内容包括财务管理制度的执行情况、财务收支的合规性、财务报表数据的真实性等。3.通过内部审计、专项检查等方式，对发现的问题及时进行整改，确保财务内部控制制度的有效性。（二）外部审计1.子公司应按照国家法律法规和公司的要求，聘请具有资质的会计师事务所对其年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作的顺利进行。3.对外部审计提出的意见和建议，应认真分析研究，及时进行整改，并将整改情况报告公司总部。（三）内部控制评价1.子公司应定期对财务内部控制制度的有效性进行评价，形成内部控制