固定资产内控制度制度

PAGE固定资产内控制度制度一、总则（一）目的为了加强公司固定资产的内部控制，规范固定资产管理行为，确保固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的固定资产管理。（三）固定资产定义及分类1.固定资产定义：指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类：房屋及建筑物：包括办公用房、生产车间、仓库、职工宿舍等。机器设备：如生产设备、运输设备、办公设备等。电子设备：计算机、打印机、复印机等。运输工具：汽车、货车、叉车等。其他设备：不属于以上类别的固定资产。（四）基本原则1.合法性原则：固定资产管理应符合国家法律法规和行业标准的要求。2.全面性原则：涵盖固定资产的购置、验收、保管、使用、维护、处置等全过程。3.权责明确原则：明确各部门及人员在固定资产管理中的职责和权限。4.效益性原则：提高固定资产使用效益，降低成本。5.监督制衡原则：建立健全监督机制，防止固定资产管理中的舞弊行为。二、职责分工（一）固定资产管理部门1.财务部负责制定固定资产管理制度和核算办法。组织固定资产的清查盘点工作。审核固定资产购置、处置等相关财务手续。负责固定资产的账务核算，定期编制固定资产报表。2.资产管理部门负责固定资产的实物管理，包括资产的购置、验收、保管、维护、调配等工作。建立固定资产台账，记录资产的增减变动情况。组织固定资产清查盘点，提出盘盈、盘亏处理意见。3.使用部门负责本部门固定资产的日常使用和维护保养，确保资产的正常运行。配合资产管理部门做好固定资产清查盘点工作。提出固定资产购置、更新、处置等申请。（二）各部门职责1.采购部门：负责固定资产的采购工作，确保采购的资产符合公司要求，并按照规定程序进行采购。2.技术部门：参与固定资产的验收工作，提供技术支持和质量标准。3.审计部门：对固定资产管理进行审计监督，检查制度执行情况，发现问题及时提出整改意见。三、固定资产购置（一）购置预算1.各使用部门应根据业务发展需要，提前编制固定资产购置预算，详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途、预计金额等。2.资产管理部门对各部门的购置预算进行汇总审核，结合公司实际情况和资金状况，提出综合意见。3.财务部根据审核后的预算安排资金，并将预算纳入公司年度财务预算体系。（二）采购流程1.采购申请：使用部门填写固定资产采购申请表，经部门负责人审批后提交资产管理部门。2.采购审批：资产管理部门对采购申请进行审核，提出审核意见，报公司领导审批。3.采购实施：采购部门根据审批后的采购申请，按照公司采购管理制度进行采购。4.验收：固定资产到货后，由资产管理部门组织采购部门、使用部门、技术部门等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等，验收合格后填写验收报告。（三）入账1.采购部门将采购发票、验收报告等相关资料提交财务部。2.财务部根据审核无误的资料，按照固定资产入账价值进行账务处理，及时登记固定资产台账。四、固定资产验收（一）验收标准1.严格按照采购合同及相关技术标准进行验收。2.检查资产的外观、数量、规格、型号、质量等是否符合要求。3.对需要进行调试或试运行的资产，进行相应的测试，确保其正常运行。（二）验收程序1.资产管理部门组织验收工作，通知采购部门、使用部门、技术部门等相关人员参加。2.验收人员按照验收标准进行验收，填写验收报告，详细记录验收情况。3.验收合格的资产，由验收人员签字确认；验收不合格的资产，采购部门应及时与供应商协商解决，直至验收合格。五、固定资产保管（一）保管责任1.资产管理部门负责固定资产的保管工作，指定专人负责资产的日常管理。2.使用部门负责本部门固定资产的保管，确保资产安全、完整。（二）保管措施1.建立固定资产保管台账，详细记录资产的存放地点、使用状态等信息。2.对固定资产进行分类存放，设置明显的标识牌，便于识别和管理。3.加强对固定资产存放场所的安全防范措施，如配备消防设备、防盗设施等。4.定期对固定资产进行检查和维护，确保资产处于良好状态。六、固定资产使用（一）使用规范1.使用部门应按照固定资产的使用说明书和操作规程正确使用资产，不得擅自改变资产用途。2.严禁非专业人员操作固定资产，如需特殊操作，应经过专业培训。3.对固定资产的使用情况进行记录，包括使用时间、使用人员、使用内容等。（二）维护保养1.使用部门负责固定资产的日常维护保养工作，定期对资产进行清洁、润滑检查、紧固等保养措施。2.资产管理部门制定固定资产维护保养计划，定期组织专业人员对资产进行全面维护保养和检修。3.对固定资产的维护保养情况进行记录，建立维护保养档案。（三）调配1.因工作需要，各部门之间可以进行固定资产的调配。2.固定资产调配由使用部门提出申请，经资产管理部门审核，报公司领导审批后办理调配手续。3.资产管理部门负责调整固定资产台账和保管地点。七、固定资产折旧（一）折旧政策1.财务部根据国家相关法律法规和公司实际情况，制定固定资产折旧政策。2.折旧方法一经确定，不得随意变更；如需变更，应经公司董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）折旧计算1.财务部按照固定资产折旧政策，每月计提固定资产折旧。2.折旧计算方法采用直线法，计算公式为：年折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷预计使用年限；月折旧额=年折旧额÷12。3.预计净残值率根据固定资产性质和使用情况确定，一般为固定资产原值的3%5%。（三）账务处理财务部根据计提的折旧额，进行账务处理，借记“管理费用”、“制造费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。八、固定资产清查盘点（一）清查盘点计划1.资产管理部门每年制定固定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员等。2.清查盘点计划应报公司领导批准后实施。（二）清查盘点实施1.资产管理部门组织相关人员对固定资产进行清查盘点，采用实地盘点的方法，逐一核对资产的数量、规格、型号、使用状态等。2.对清查盘点中发现的问题，如盘盈、盘亏、毁损等，应详细记录，并查明原因。3.清查盘点结束后，资产管理部门编制清查盘点报告，说明清查盘点情况、发现的问题及处理建议。（三）清查盘点结果处理1.财务部根据清查盘点报告进行账务调整，确保账实相符。2.对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，按照规定程序进行审批处理。盘盈的固定资产，经批准后计入营业外收入；盘亏、毁损的固定资产，经批准后计入营业外支出。九、固定资产处置（一）处置范围1.已提足折旧仍继续使用的固定资产。2.提前报废的固定资产。3.闲置不用的固定资产。4.因技术进步等原因被淘汰的固定资产。（二）处置程序1.处置申请：使用部门或资产管理部门提出固定资产处置申请，填写处置申请表，说明处置原因、资产状况等。2.评估：资产管理部门组织相关人员对拟处置的固定资产进行评估，确定处置价格。3.审批：处置申请经资产管理部门审核后，报公司领导审批。4.处置实施：根据审批意见，由资产管理部门组织实施固定资产处置工作。处置方式包括出售、报废、捐赠等。5.账务处理：财务部根据处置结果进行账务处理，注销固定资产原值和累计折旧，将处置收入或损失计入相关科目。十、监督检查（一）内部审计审计部门定期对固定资产管理进行审计监督，检查制度执行情况，发现问题及时提出整改意见。（二）日常检查资产管理部门和使用部门应定期对固定资产进行检查，