内控制度固定资产制度

PAGE内控制度固定资产制度一、总则（一）目的为了加强公司固定资产管理，规范固定资产购置、验收、使用、维护、处置等流程，确保固定资产的安全完整，提高固定资产使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的固定资产管理。（三）固定资产定义及分类1.固定资产定义：指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类：房屋及建筑物：包括办公用房、生产车间、仓库、宿舍等。机器设备：如生产设备、运输设备、动力设备等。电子设备：计算机、打印机、复印机等办公电子设备。运输工具：公司拥有的各类车辆。其他设备：不属于以上类别的其他固定资产。（四）管理原则1.统一领导，分级管理：公司固定资产管理实行统一领导，由财务部负责统筹管理，各部门、分公司、子公司负责本部门固定资产的日常管理。2.归口管理，责任到人：根据固定资产的类别，实行归口管理，明确各归口管理部门的职责，确保固定资产管理责任落实到人。3.优化配置，提高效益：合理配置固定资产，提高固定资产的使用效率，避免资源闲置和浪费。4.规范核算，如实反映：按照国家相关会计准则和制度，对固定资产进行规范核算，如实反映固定资产的增减变动和结存情况。二、固定资产购置（一）购置预算1.各部门根据业务发展需要，每年末编制下一年度固定资产购置预算，详细列出购置固定资产的名称、规格型号、数量、预计金额等。2.固定资产购置预算应经部门负责人审核后，报财务部汇总审核，再提交公司管理层审批。3.经批准的固定资产购置预算，原则上不得随意调整。如因特殊原因需要调整预算，应按规定程序重新申报审批。（二）购置申请1.各部门因业务需要购置固定资产时，应填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预计金额、资金来源等，并经部门负责人签字确认。2.《固定资产购置申请表》应提交财务部审核，财务部根据预算执行情况进行审核，如超出预算，应说明原因并报公司管理层审批。3.经审核批准后的《固定资产购置申请表》交采购部门办理采购手续。（三）采购1.采购部门根据批准的《固定资产购置申请表》，按照公司采购管理制度进行采购。2.采购过程中，应充分了解市场行情，选择质量可靠、价格合理的供应商，确保所购固定资产符合公司要求。3.采购合同应明确双方的权利和义务，包括固定资产的规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。（四）验收1.固定资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和验收部门进行验收。2.验收部门应按照采购合同和相关标准对固定资产的数量、规格型号、质量等进行验收。3.验收合格后，验收人员应在《固定资产验收单》上签字确认，并将验收单交财务部作为固定资产入账的依据。4.如发现固定资产存在质量问题或数量不符等情况，验收部门应及时与供应商联系，要求其限期解决。如供应商未能及时解决，应按照合同约定追究其责任。三、固定资产使用与维护（一）使用部门职责1.负责本部门固定资产的日常管理和使用，确保固定资产的安全完整。2.建立固定资产使用台账，详细记录固定资产的领用、归还、使用状况等信息。3.按照固定资产操作规程正确使用固定资产，定期对固定资产进行检查和维护，发现问题及时报告。4.负责对本部门员工进行固定资产使用培训，提高员工的操作技能和维护意识。（二）维护保养1.固定资产归口管理部门应制定固定资产维护保养计划，明确维护保养的内容、周期、责任人等。2.使用部门应按照维护保养计划对固定资产进行定期维护保养，确保固定资产正常运行。3.对于大型设备或关键设备，应委托专业维修机构进行维护保养，并签订维护保养合同。4.固定资产维护保养费用应按照公司费用管理制度进行核算和报销。（三）盘点1.财务部应定期组织固定资产盘点工作，每年至少进行一次全面盘点。2.盘点工作由财务部牵头，各部门、分公司、子公司配合，共同对固定资产进行清查核实。3.盘点结束后，应编制《固定资产盘点表》，详细记录固定资产的账实情况。如发现账实不符，应查明原因并及时进行处理。4.对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定程序进行审批后，调整固定资产账目。四、固定资产折旧与减值（一）折旧政策1.公司固定资产折旧采用年限平均法计提，折旧年限根据国家相关规定和固定资产实际使用情况确定。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序报公司管理层审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）折旧计算1.财务部应按照固定资产折旧政策，每月计提固定资产折旧，并编制《固定资产折旧计算表》。2.固定资产折旧计算应准确无误，确保财务报表中固定资产折旧金额的真实性和准确性。（三）减值准备1.公司应定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应及时计提减值准备。2.固定资产减值准备的计提应按照国家相关会计准则和制度进行，经公司管理层审批后，计入当期损益。3.已计提减值准备的固定资产，如以后价值得以恢复，应在原已计提减值准备的范围内转回。五、固定资产处置（一）处置范围1.已提足折旧仍继续使用的固定资产。2.由于技术进步等原因，已不能使用或使用效益低下的固定资产。3.因自然灾害、意外事故等原因造成毁损、报废的固定资产。4.因企业改制、重组等原因需要处置的固定资产。（二）处置申请1.各部门如需处置固定资产，应填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置原因、资产名称、规格型号、数量、账面价值等，并经部门负责人签字确认。2.《固定资产处置申请表》应提交财务部审核，财务部根据固定资产账面价值、已计提折旧等情况进行审核，并报公司管理层审批。（三）处置方式1.出售：将固定资产出售给其他单位或个人。2.报废：对已无使用价值或不能修复的固定资产进行报废处理。3.捐赠：将固定资产捐赠给其他单位或个人。4.其他：如固定资产的转让、置换等。（四）处置程序1.对于出售、报废、捐赠等处置方式，应按照公司相关规定进行公开处置，如通过招标、拍卖等方式确定处置价格和受让方。2.处置固定资产时，应签订处置合同或协议，明确双方的权利和义务。3.处置完成后，应及时办理固定资产产权变更手续，并将处置收入及时足额上缴公司财务部。4.财务部应根据处置合同或协议及相关凭证，对固定资产处置进行账务处理，核销固定资产账面价值。六、固定资产核算与报告（一）核算要求1.财务部应按照国家相关会计准则和制度，对固定资产进行独立核算，设置固定资产总账、明细账和卡片账，详细记录固定资产的增减变动和结存情况。2.固定资产核算应做到账账相符、账实相符，确保固定资产信息的真实性和准确性。（二）报告编制1.财务部应定期编制固定资产报表，包括固定资产明细表、固定资产折旧计算表、固定资产增减变动表等，向公司管理层和相关部门提供固定资产信息。2.固定资产报表应数据准确、内容完整，能够反映公司固定资产的现状和变动情况，为公司决策提供依据。七、监督与检查（一）内部审计1.公司内部审计部门应定期对固定资产管理情况进行审计，检查固定资产管理制度的执行情况、固定资产的购置、使用、维护、处置等环节是否合规。2.内部审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（二）财务检查1.财务部应定期对固定资产进行财务检查，核对固定资产账目与实物是否相符，检查固定资产折旧计提、减值准备计提等是否正确。2.财务检查中发现的问题，应及时进行整改，确保固定资产财务核算的准确性和规范性。（三）绩效考核1.公司应将固定