大学资产管理内控制度

PAGE大学资产管理内控制度一、总则（一）目的为了加强大学资产管理，规范资产使用行为，提高资产使用效益，保障资产安全完整，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本校实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于大学各部门、各学院及所属单位的资产购置、验收、保管、使用、处置等全过程管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：资产管理活动必须符合国家法律法规和相关政策要求。2.全面性原则：涵盖大学各类资产，包括流动资产、固定资产、无形资产等，确保资产管理无死角。3.准确性原则：资产信息记录准确、完整，账实相符，为资产管理决策提供可靠依据。4.安全性原则：保障资产安全，防止资产流失、损坏和浪费。5.效益性原则：合理配置资产，提高资产使用效益，实现资产保值增值。（四）管理职责1.资产管理部门负责制定和完善资产管理规章制度；组织资产清查、登记、统计报告等工作；审核资产购置、处置等申请；监督资产使用情况。2.财务部门负责资产预算编制、执行和监督；审核资产购置、处置等财务事项；进行资产核算和财务处理，确保资产价值准确反映在财务报表中。3.使用部门负责本部门资产的日常管理和维护；提出资产购置、处置需求；配合资产管理部门进行资产清查等工作。4.审计部门负责对资产管理活动进行审计监督，检查资产管理制度执行情况，防范资产管理风险。二、资产购置管理（一）预算编制1.各部门、各学院根据事业发展规划和实际工作需要，提出资产购置预算申请。2.资产管理部门汇总审核后，结合学校财力状况，编制年度资产购置预算草案，报学校预算管理部门审核。3.学校预算管理部门将资产购置预算纳入学校年度预算体系，经学校决策机构批准后下达执行。（二）采购审批1.资产购置预算下达后，使用部门填写资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途等信息，并提交资产管理部门审核。2.资产管理部门根据资产配置标准和实际需求，对购置申请进行审核，签署意见后报学校分管领导审批。3.对于重大资产购置项目，需经学校决策机构集体研究决定。（三）采购实施1.学校采购部门按照国家和学校有关采购规定，组织实施资产采购活动。2.采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，应根据资产性质、金额大小等因素选择合适的采购方式。3.在采购过程中，严格遵守采购程序，确保采购活动公开、公平、公正，维护学校利益。（四）验收管理1.资产到货后，采购部门通知使用部门和资产管理部门共同进行验收。2.验收人员按照采购合同和相关标准，对资产的数量、规格、质量、性能等进行逐一核对，确保资产符合要求。3.验收合格后，填写资产验收单，由验收人员签字确认。验收不合格的资产，采购部门应及时与供应商协商解决，直至验收合格。三、资产日常管理（一）资产登记1.资产管理部门负责建立资产总账，记录各类资产的增减变动情况。2.使用部门负责建立资产明细账，详细记录本部门资产的名称、规格、数量、购置时间、使用状况等信息，并定期与资产管理部门核对账目。3.财务部门根据资产购置、处置等财务凭证，进行资产账务处理，确保财务账与资产台账一致。（二）资产保管1.学校应根据资产性质和特点，合理确定保管地点和保管方式，确保资产安全。2.对于贵重资产、危险资产等，应制定专门的保管制度，加强安全防范措施。3.定期对资产进行清查盘点，检查资产保管情况，及时发现和处理资产保管中存在的问题。（三）资产使用1.使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。2.建立资产使用登记制度，记录资产使用时间、使用人员、使用情况等信息，确保资产使用规范。3.加强对资产使用人员的培训，提高其操作技能和维护意识，延长资产使用寿命。（四）资产维护1.学校应制定资产维护计划，定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。2.对于大型设备、精密仪器等，应委托专业维修机构进行维修，确保维修质量。3.建立资产维修档案，记录维修情况和维修费用等信息。四、资产处置管理（一）处置范围1.已超过使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不宜继续使用的资产。3.盘亏、毁损、报废的资产。4.闲置资产。5.其他需要处置的资产。（二）处置审批1.使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，说明处置资产的名称、规格、数量、购置时间、处置原因等信息，并提交资产管理部门审核。2.资产管理部门根据资产处置规定和实际情况，对处置申请进行审核，签署意见后报学校分管领导审批。3.对于价值较大的资产处置项目，需经学校决策机构集体研究决定。（三）处置方式1.资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废、报损等。2.出售、出让、转让、置换等资产处置活动，应按照国家和学校有关规定进行评估和交易，确保资产处置价格合理、公正。3.报废、报损的资产，应按照规定程序进行核销，确保资产账实相符。（四）处置收入管理1.资产处置收入应及时足额上缴学校财务部门，纳入学校预算管理。2.财务部门对资产处置收入进行统一核算和管理，严格按照规定用途使用。五、资产清查与盘点（一）清查盘点计划1.资产管理部门制定年度资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、内容、时间、人员等要求。2.清查盘点计划应报学校分管领导批准后实施。（二）清查盘点实施1.按照清查盘点计划，组织相关人员对资产进行全面清查盘点。2.清查盘点人员应认真核对资产账目与实物，确保账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的资产，应查明原因，及时调整账目。3.填写资产清查盘点报告，详细记录清查盘点情况，包括资产数量、价值、盘盈盘亏原因等，并提出处理建议。（三）清查盘点结果处理1.资产管理部门根据资产清查盘点报告，对盘盈、盘亏、毁损的资产提出处理意见，报学校分管领导审批。2.财务部门根据审批意见，及时调整资产账目，确保资产价值准确反映在财务报表中。3.对资产清查盘点中发现的问题，应及时进行整改，完善资产管理制度，加强资产管理。六、资产信息化管理（一）信息化系统建设1.学校应建立资产信息化管理系统，实现资产信息的集中管理和共享。2.资产信息化管理系统应涵盖资产购置、验收、保管、使用、处置等全过程管理功能，具备资产登记、查询、统计、分析等功能模块。（二）数据录入与维护1.资产管理部门负责将资产基础信息录入资产信息化管理系统，并定期进行更新维护，确保数据准确、完整。2.使用部门应及时将资产使用、变动等信息录入系统，配合资产管理部门做好数据维护工作。（三）信息化系统应用1.利用资产信息化管理系统，实现资产动态监控和管理决策支持。通过系统数据分析，及时掌握资产分布、使用状况、增减变动等情况，为资产配置、使用效益评估等提供依据。2.加强资产信息化管理系统与财务、采购等相关系统的对接，实现信息共享和业务协同，提高资产管理工作效率。七、监督与检查（一）内部监督1.学校审计部门定期对资产管理活动进行审计监督，检查资产管理制度执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.资产管理部门应加强对自身工作的监督检查，建立健全内部监督机制，确保资产管理工作规范有序。（二）外部监督1.接