财政系统内控制度

PAGE财政系统内控制度一、总则（一）制定目的为加强财政系统内部管理，规范财政资金运行，防范财政风险，提高财政资金使用效益，保障财政工作依法依规、安全有序开展，特制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《财政违法行为处罚处分条例》等相关法律法规以及国家财政管理的有关行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于本财政系统内各部门、各岗位及其工作人员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政规章制度，确保财政工作合法合规。2.全面性原则：涵盖财政资金收支、预算编制与执行、资产管理、政府采购等各个业务环节，不留死角。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，实现各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据财政管理的发展变化和实际工作需要，适时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.预算编制岗位：负责财政预算的编制、审核、调整等工作。2.预算执行岗位：负责财政资金的拨付、支付审核、执行监控等工作。3.资产管理岗位：负责财政资产的登记、核算、清查、处置等工作。4.政府采购岗位：负责政府采购项目的计划制定、采购实施、合同签订与管理等工作。5.财务监督岗位：负责对财政资金运行、财务收支、内部控制等情况进行监督检查。6.信息管理岗位：负责财政信息系统建设、维护、数据管理等工作。（二）职责分工各岗位应明确职责，确保各项工作有序开展。例如：1.预算编制岗位收集、分析相关经济社会数据和政策信息，为预算编制提供依据。按照规定的程序和方法，编制年度财政预算草案。对预算草案进行审核、汇总，提交上级领导和相关部门审议。根据审议意见，对预算草案进行调整和完善，形成正式预算方案。2.预算执行岗位依据批准的预算，审核各部门的用款申请，办理资金拨付手续。监控财政资金的支付情况，确保资金按规定用途使用。定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决执行中存在的问题。配合相关部门进行预算执行情况的监督检查和绩效评价。3.资产管理岗位建立健全财政资产管理制度，明确资产分类、计价、核算方法。负责财政资产的登记入账，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。按照规定程序，办理资产的购置、处置、出租、出借等手续。对资产使用情况进行监督检查，提高资产使用效益。4.政府采购岗位根据政府采购预算和实际需求，制定政府采购计划。组织实施政府采购活动，包括采购文件编制、采购公告发布、供应商资格审查、开标评标等。签订政府采购合同，跟踪合同执行情况，及时处理合同纠纷。对政府采购项目进行验收，确保采购质量符合要求。5.财务监督岗位制定财务监督计划，明确监督重点和方法。对财政资金收支、财务核算、内部控制等进行日常监督检查，及时发现和纠正违规行为。–受理对财政违规行为的举报和投诉，进行调查核实，并提出处理意见。定期对财务监督情况进行总结分析，提出改进建议，完善内控制度。6.信息管理岗位负责财政信息系统的规划、建设和升级改造，确保系统安全稳定运行。维护财政信息数据库，保证数据的准确性、完整性和及时性。为财政业务提供信息技术支持和服务，保障各项工作顺利开展。加强信息安全管理，防止信息泄露和数据丢失。三、预算管理控制（一）预算编制控制1.加强基础数据收集与分析，确保数据真实、准确、完整。各部门应按时提供相关经济社会数据和业务数据，为预算编制提供可靠依据。2.严格按照规定的预算编制程序和方法进行编制，明确预算编制的时间节点和工作要求。3.建立预算编制审核机制，对预算草案进行多层次审核，包括部门内部审核、财务部门审核、上级领导审核等，确保预算编制的科学性和合理性。（二）预算执行控制1.加强预算执行的跟踪监控，建立预算执行台账，实时掌握预算执行进度。2.严格执行预算调整程序，未经批准不得擅自调整预算。确需调整的，应按照规定的程序报经批准后执行。3.强化预算执行分析，定期对预算执行情况进行分析评估，查找存在的问题，提出改进措施。（三）预算绩效管理控制1.建立健全预算绩效管理制度，明确绩效目标、绩效指标和评价方法。2.对财政资金安排的项目实施绩效目标管理，将绩效目标与预算编制、执行、监督有机结合。3.开展预算绩效评价工作，对项目实施效果进行客观公正评价，并将评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。四、资金管理控制（一）资金收支控制1.严格执行财政资金收支管理制度，规范资金收支流程。资金收入应及时足额缴库，资金支出应按照规定的审批程序办理。2.加强对资金收支凭证的审核管理，确保凭证真实、合法、有效。3.定期对资金收支情况进行核对和盘点，保证账账相符。（二）资金支付控制1.建立资金支付审核制度，明确审核要点和责任。对每一笔资金支付申请，应严格审核其用途、金额、支付方式等是否符合规定。2.实行资金支付授权审批制度，根据资金额度和业务性质，确定不同的审批层级和权限。3.加强对资金支付的动态监控，防范资金支付风险。（三）资金安全控制1.加强财政资金账户管理。严格按照规定开设、使用和撤销账户，确保账户安全。2.建立健全资金安全保障机制，加强对资金存放、保管、使用等环节的安全管理。3.加强对财务印章、票据的管理，明确印章和票据的保管、使用、交接等规定，防止印章和票据被盗用、冒用。五、资产管理控制（一）资产购置控制1.按照资产配置标准和实际工作需要，编制资产购置计划。2.严格执行资产购置审批程序，未经批准不得擅自购置资产。3.规范资产购置行为，通过政府采购等方式进行购置，确保资产质量和价格合理。（二）资产使用控制1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责。2.加强对资产使用情况的监督检查，确保资产合理使用，提高资产使用效益。3.对资产使用过程中发生的维修、保养、改造等费用进行严格控制和管理。（三）资产处置控制1.按照规定的程序和权限，办理资产处置手续。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置合法合规。2.对资产处置收入进行严格管理，按照规定及时足额上缴国库。3.建立资产处置档案管理制度，对资产处置过程中的相关资料进行妥善保管。六、政府采购管理控制（一）采购计划控制1.根据政府采购预算和实际需求，科学合理编制政府采购计划。2.对政府采购计划进行审核和备案，确保计划符合规定要求。（二）采购实施控制1.严格按照政府采购法律法规和相关程序组织采购活动。2.加强对采购文件编制、采购公告发布、供应商资格审查、开标评标等环节的管理，确保采购过程公平公正。3.建立政府采购项目档案管理制度，对采购项目的相关文件和资料进行妥善保管。（三）采购合同控制1.依法签订政府采购合同，明确合同双方权利义务。2.加强对采购合同执行情况的跟踪检查，及时处理合同纠纷。3.按照规定对采购合同进行备案和存档。七、财务监督与检查（一）内部监督检查机制1.建立健全内部监督检查制度，定期对财政资金运行、财务收支、内部控制等情况进行检查。2.明确监督检查的范围、内容、方法和频率，确保监督检查工作有序开展。3.加强对监督检查人员的培训和管理，提高监督检查人员的业务素质和工作能力。（二）监督检查内容1.财政资金收支的合规性检查，包括资金来源、使用范围、支付方式等是否符合规定。2.预算编制、执行和绩效管理情况检查，重点检查预算的准确性、执行的严肃性和绩效目标的实现程度。3.资产管理情况检查，包括资产的购置、使用、处置等是否合规。4.政府采购情况检查，包括采购程序、采购合同等是否合法有效。5.内部控制制度执行情况检查，重点检查岗位设置、职责分工、审批程序等是否符合要求。（三）监督检查结果处理1.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知，要求相关部门和人员限期整改。2.建立监督检查结果跟踪机制，对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。3.将监督检查结果与绩效考核、责任追究等挂钩，对违规行为严肃追究责任。八、信息系统管理控制（一）信息系统建设与维护1.按照财政管理信息化建设规划，科学合理建设财政信息系统。2.加强信息系统的日常维护和管理，确保系统安全稳定运行。3.定期对信息系统进行升级和优化，提高系统的功能和性能。（二）信息安全管理1.建立信息安全管理制度，明确信息安全责任。2.加强信息系统的安全防护，采取防火墙、加密技术、访问控制等措施，防止信息泄露和数据丢失。3.定期进行信息安全检查和评估，及时发现和处理安全隐患。（三）数据管理1.加强对财政信息数据的管理，确保数据的准确性、完整性和及时性。2.建立数据备份和恢复机制，防止数据丢失。3.严格数据使用权限管理，规范数据查询、使用和共享行为。九、风险评估与应对（一）风险识别与评估1.定期对财政系统面临的内外部风险进行识别和评估，包括政策风险、市场风险、操作风险、廉政风险等。2.建立风险评估指标体系，采用定性与定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估。（二）风险应对策略1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略。对于高风险事项，应采取重点防控措施；对于低风险事项，可进行适当关注和监控。2.风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等。例如，对于政策风险，应加强政策研究和解读，及时调整工作策略；对于操作风险，应加强内部控制，规范操作流程。（三）风险监控与预警1.建立风险监控机制，对风险应对措施的执行情