大荔财政网内控制度

PAGE大荔财政网内控制度一、总则（一）制定目的为了加强大荔财政网的内部控制，规范财政业务流程，防范财政风险，提高财政资金使用效益，确保财政工作合法、合规、高效运行，特制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《财政总预算会计制度》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于大荔财政网涉及的所有财政业务活动，包括预算编制、预算执行、资金支付、资产管理、会计核算等各个环节。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政规章制度，确保财政业务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财政业务的各个方面，不留死角，实现全过程、全方位的内部控制。3.制衡性原则：在岗位设置、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据财政业务发展和外部环境变化，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、组织架构与职责分工（一）组织架构大荔财政网设立内部控制领导小组，由财政局局长担任组长，副局长担任副组长，各相关科室负责人为成员。领导小组下设办公室，负责日常工作的组织协调。同时，根据财政业务特点，设立预算管理、资金支付、资产管理、会计核算等内部控制工作小组，明确各小组职责。（二）职责分工1.内部控制领导小组负责审定内控制度、内部控制评价报告等重要文件。研究解决内部控制工作中的重大问题。对内部控制工作进行总体部署和指导。2.内部控制办公室制定和完善内控制度，组织实施内部控制工作。协调各内部控制工作小组的工作，定期召开会议，通报工作进展情况。收集、整理内部控制相关资料，建立内部控制档案。对内部控制工作进行监督检查，提出改进建议。3.预算管理内部控制工作小组负责预算编制、审核、调整等环节的内部控制。对预算执行情况进行监控和分析，确保预算目标的实现。参与预算绩效评价工作，提出改进预算管理的建议。4.资金支付内部控制工作小组审核资金支付申请，确保支付依据合法、合规、完整。办理资金支付业务，严格执行资金支付流程和审批制度。对资金支付情况进行跟踪和监督，防范资金风险。5.资产管理内部控制工作小组负责资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制。定期进行资产清查，确保资产账实相符。加强资产绩效管理，提高资产使用效益。6.会计核算内部控制工作小组按照国家统一会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。审核会计凭证、账簿、报表等会计资料，加强会计档案管理。对会计核算工作进行内部审计和监督，防范会计风险。三、预算管理内部控制（一）预算编制内部控制1.明确预算编制原则和方法遵循合法性、完整性、准确性、时效性、公开性原则。采用零基预算、滚动预算等科学合理的编制方法。2.规范预算编制流程各科室根据职责和工作重点，提出预算建议数。财政部门对预算建议数进行审核、汇总，形成预算草案。预算草案提交内部控制领导小组审定后，报人大审议通过。3.加强预算编制审核审核预算编制依据是否充分，数据是否准确。审查预算安排是否符合财政政策和资金分配原则。对重点项目进行专项评审，确保预算编制的科学性和合理性。（二）预算执行内部控制1.严格执行预算批复各科室按照批复的预算组织实施，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，按照规定程序办理。2.加强预算执行监控建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。对预算执行进度缓慢的项目，及时督促相关科室采取措施加快执行。3.规范预算资金支付严格按照预算安排和资金支付程序办理资金支付业务。加强对资金支付凭证的审核，确保资金支付合法合规。（三）预算调整内部控制1.明确预算调整条件因国家政策调整、重大项目变更等原因需要调整预算的，方可进行调整。2.规范预算调整流程相关科室提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额。财政部门对调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经内部控制领导小组审定后，报人大常委会备案。（四）预算绩效评价内部控制1.建立预算绩效评价体系制定绩效目标，明确绩效指标和评价标准。对预算项目的经济性、效率性、效益性进行全面评价。2.规范绩效评价流程各科室负责对本科室预算项目进行自评，提交自评报告。财政部门组织开展绩效评价工作，形成绩效评价报告。将绩效评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。四、资金支付内部控制（一）资金支付申请与审核1.明确资金支付申请条件资金支付必须有合法合规的支付依据，如合同、发票、审批文件等。2.规范资金支付申请流程业务科室填写资金支付申请表，注明支付事项、金额、收款单位等信息。科室负责人对支付申请进行审核，签署意见。3.加强资金支付审核财务部门对支付申请进行审核，重点审核支付依据是否合法、合规、完整，支付金额是否准确。对重大资金支付事项，实行集体审议制度。（二）资金支付审批1.明确审批权限根据资金金额大小和性质，设定不同的审批层级和权限。严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。2.规范审批流程支付申请经审核后，按照审批权限依次提交相关领导审批。审批人签署审批意见，对支付事项的真实性、合法性负责。（三）资金支付执行1.办理资金支付业务财务部门根据审批后的支付申请，办理资金支付手续。采用国库集中支付方式的，按照国库集中支付制度规定进行操作。2.加强资金支付跟踪对资金支付情况进行跟踪，确保资金及时、足额支付到收款人账户。定期与银行等相关部门核对资金支付信息，发现问题及时处理。（四）资金支付监督与检查1.建立资金支付监督机制内部审计部门定期对资金支付业务进行审计监督，检查支付依据是否合法、审批程序是否合规、资金支付是否准确等。财政部门加强对资金支付的日常监督，发现问题及时督促整改。2.严肃处理违规行为对资金支付过程中的违规行为，依法依规追究相关人员的责任。五、资产管理内部控制（一）资产购置内部控制1.编制资产购置计划各科室根据工作需要和资产状况编制资产购置计划，明确购置资产的名称、数量、规格、预算等信息。资产购置计划经科室负责人审核后，报财政部门审批。2.规范资产购置流程财政部门按照政府采购制度规定，组织实施资产购置工作。采购过程中，严格执行采购程序，确保采购活动公开、公平、公正。3.加强资产购置验收资产购置后，组织相关人员进行验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。（二）资产保管内部控制1.建立资产保管制度明确资产保管责任，指定专人负责资产保管。建立资产台账，详细记录资产的名称、数量、规格、购置时间、存放地点等信息。2.加强资产日常保管对资产进行分类存放，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。做好资产的维护保养工作，延长资产使用寿命。（三）资产使用内部控制1.规范资产使用流程各科室按照规定使用资产，不得擅自改变资产用途。资产使用过程中，做好使用记录，定期进行资产清查。2.加强资产绩效管理建立资产绩效评价指标体系，对资产使用效益进行评价。根据绩效评价结果，合理调整资产配置，提高资产使用效率。（四）资产处置内部控制1.明确资产处置条件资产达到规定使用年限、损坏无法使用、闲置等情况下，方可进行处置。2.规范资产处置流程各科室提出资产处置申请，说明处置原因、处置方式等。财政部门对处置申请进行审核，提出审核意见。资产处置申请经批准后，按照规定程序进行处置。3.加强资产处置监督资产处置过程中，严格执行相关规定，确保处置行为合法合规。对资产处置收入及时足额上缴国库，实行收支两条线管理。六、会计核算内部控制（一）会计核算基础工作内部控制1.规范会计凭证编制会计人员按照国家统一会计制度规定，认真审核原始凭证，编制记账凭证。记账凭证内容完整、手续齐全、数字准确，摘要清晰。2.加强会计账簿登记按照规定设置会计账簿，及时、准确地登记账簿。定期核对账簿记录，确保账账相符。3.做好会计报表编制按照国家统一会计制度规定，定期编制会计报表。会计报表数据真实、准确、完整，勾稽关系正确。（二）会计核算流程内部控制1.明确会计核算流程按照会计业务发生的先后顺序，规范会计核算流程，包括账务处理、成本核算、财务报表编制等环节。2.加强会计核算审核会计主管对会计凭证、账簿、报表等进行审核，确保会计核算工作质量。定期对会计核算工作进行内部审计，发现问题及时整改。（三）会计档案管理内部控制1.建立会计档案管理制度指定专人负责会计档案管理，明确会计档案的归档范围、保管期限、查阅和销毁程序等。2.加强会计档案保管按照规定对会计档案进行整理、装订、归档，妥善保管。定期对会计档案进行清查盘点，确保会计档案安全完整。3.规范会计档案查阅和销毁严格执行会计档案查阅和销毁审批制度，确保会计档案查阅和销毁过程合法合规。七、内部控制监督与评价（一）内部控制监督1.建立内部控制监督机制内部审计部门定期对内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查各部门、各岗位是否按照内控制度要求开展工作。财政部门加强对内部控制工作的日常监督，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对重点环节的监督对预算管理、资金支付、资产管理、会计核算等重点环节进行重点监督，确保财政业务活动合法合规。（二）内部控制评价1.制定内部控制评价方案明确内部控制评价目标、范围、方法、程序等。确定评价指标体系，对内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价。2.组织实施内部控制评价成立内部控制评价工作小组，对各部门、各岗位内部控制制度的执行情况进行检查和评价。通过查阅资料、实地走访、问卷调查等方式收集评价证据。（三）内部控制报告1.编制内部控制评价报告评价工作小组根据评价结果编制内部控制评价报告，报告内容包括评价工作概况、内部控