融媒体中心财务内控制度

PAGE融媒体中心财务内控制度一、总则（一）制定目的为了加强融媒体中心财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障融媒体中心各项工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合融媒体中心实际情况，制定本财务内控制度。（二）适用范围本制度适用于融媒体中心及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等，实现全过程控制。3.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等各环节合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据融媒体中心发展战略、业务特点和管理要求，不断完善财务内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证财务管理有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益的关系，以适当的成本实现有效控制。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据：根据融媒体中心的发展战略、年度工作计划、业务活动特点以及上一年度预算执行情况等因素，编制年度预算。2.预算编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往预算期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程：各部门根据本部门年度工作计划和业务活动安排，提出本部门年度预算建议数，包括收入预算、支出预算等，并详细说明预算编制的依据和理由。财务部门对各部门提交的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合融媒体中心整体发展战略和财务状况，提出综合平衡意见，形成年度预算草案。年度预算草案提交融媒体中心领导班子审议，经融媒体中心职工代表大会或相关决策机构审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.预算分解与下达：经批准的年度预算下达至各部门执行，各部门应将预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人。2.预算执行监控：财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。对预算执行偏差较大的部门，要重点关注，查找原因，督促其采取有效措施进行整改。3.预算调整：在预算执行过程中，如因国家政策调整、业务发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应按照规定的程序进行预算调整。预算调整申请由预算执行部门提出，详细说明调整的原因、内容、金额以及对预算执行的影响等，经财务部门审核后，报融媒体中心领导班子审议批准。重大预算调整事项还需报上级主管部门备案。（三）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告。分析内容包括预算执行情况、差异原因、改进措施等，为预算管理决策提供依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、预算准确率、预算执行进度等。根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关责任人的责任。三、收入管理（一）收入范围融媒体中心的收入主要包括广告收入、节目制作与播出收入、新媒体业务收入、政府补助收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.广告收入：按照广告合同约定的播出时间、播出内容、播出时长等，在广告实际播出后确认收入。对于预收广告款的，应在广告播出相应期间分期确认收入。2.节目制作与播出收入：根据节目制作合同和播出合同的约定，按照节目制作进度和播出情况确认收入。对于预收节目制作款或播出款的，应在相应服务提供期间分期确认收入。3.新媒体业务收入：根据新媒体业务的收费模式和合同约定，按照业务发生的时间和金额确认收入。例如，对于订阅收入，应在订阅服务期限内分期确认收入；对于广告投放收入，应按照广告实际展示或点击等确认收入。4.政府补助收入：按照政府补助文件规定的用途和金额，在收到政府补助款项时确认收入。5.其他收入：根据收入的性质和相关合同约定，按照规定的收入确认原则确认收入。（三）收入核算与管理1.收入核算：财务部门应按照国家统一的会计制度和财务内控制度的要求，对各项收入进行准确核算，确保收入数据的真实性、准确性和完整性。2.收入管理：加强对收入合同的管理，建立收入合同台账，详细记录合同签订日期、合同金额、付款方式、收款期限等信息。对收入款项的收取进行严格监控，确保款项及时足额到账。对于逾期未收回的款项，应及时查明原因，采取有效措施进行催收。四、支出管理（一）支出审批流程1.一般支出审批流程：支出部门填写费用报销单或付款申请单，详细注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的发票、合同、审批文件等原始凭证。部门负责人对支出事项进行审核，签署意见后报分管领导审批。分管领导审批通过后，报财务部门审核。财务部门重点审核支出的合法性、合规性、真实性以及票据的完整性等，审核无误后报融媒体中心主要领导审批。融媒体中心主要领导审批同意后，由财务部门办理支付手续。2.重大支出审批流程：对于金额较大、涉及重大项目或重要事项的支出，除按照一般支出审批流程外，还需经过融媒体中心领导班子集体研究决策。决策通过后，方可按照审批流程办理支付手续。（二）支出分类管理1.人员费用：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。严格按照国家有关规定和融媒体中心薪酬制度执行，确保人员费用的合理发放。2.业务费用：办公用品及设备购置费用：根据实际工作需要，按照规定的采购程序进行采购，严格控制办公用品及设备的购置标准和数量。业务招待费用：严格执行业务招待费管理规定，明确招待标准、招待范围和审批程序。业务招待费应在规定的限额内据实列支，并附详细的招待清单。差旅费：制定差旅费管理办法，明确出差审批流程、差旅费标准、报销范围等。差旅费报销应提供真实有效的出差审批单、机票、车票、住宿发票等凭证，按照规定的标准进行报销。会议费：会议费应按照规定的程序审批，严格控制会议规模、会期和费用标准。会议费报销应提供会议通知、会议纪要、参会人员名单、发票等凭证。培训费：制定培训费管理办法，明确培训审批流程、培训内容、培训费用标准等。培训费报销应提供培训通知、培训计划、培训发票等凭证。3.项目支出：对于融媒体中心开展的各类项目，应按照项目预算进行管理，建立项目支出台账，对项目资金的使用情况进行跟踪监控。项目支出应严格按照项目合同约定和相关规定执行，确保专款专用。（三）支出控制措施1.费用预算控制：各项支出应纳入年度预算管理，严格按照预算安排执行。对于超预算支出，应按照预算调整程序进行审批。2.支出标准控制：明确各项支出的标准和范围，严格按照标准执行。例如，办公用品购置应符合办公实际需要，不得超标准购置高档办公用品；业务招待费应按照规定的标准进行控制，不得超支。3.支出审核控制：加强对支出凭证的审核，确保凭证的真实性、合法性、完整性。对于不符合规定的支出凭证，财务部门有权拒绝报销。五、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：融媒体中心的资产主要分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、采编设备、运输设备等。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.资产计价：资产计价应按照国家统一的会计制度规定执行。流动资产按照实际发生额计价；固定资产按照取得时的成本计价；无形资产按照实际成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置：根据融媒体中心业务发展需要和实际工作情况，编制资产购置计划。资产购置计划应纳入年度预算管理，按照规定的采购程序进行采购。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等，应根据资产购置金额和性质选择合适的采购方式。2.资产验收：资产购置后，由资产管理部门组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同约定和采购要求。验收合格后，填写资产验收单，并办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.固定资产管理：建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、规格、型号、购置日期、使用部门、使用状况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。加强固定资产的维护保养，确保固定资产正常运行。制定固定资产维护保养计划，明确维护保养责任人和维护保养周期，定期对固定资产进行维护保养和维修。固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门。处置方式包括出售、报废、毁损等。2.无形资产管理：加强对无形资产的登记管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得方式、入账价值、摊销期限等信息。按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法应合理、合规。无形资产摊销应计入相关成本费用。加强对无形资产的保护，防止无形资产被盗用、侵权等情况发生。对于涉及无形资产的合同、协议等，应严格按照规定进行管理。（四）资产清查与盘点1.资产清查：定期组织资产清查工作，全面清查各类资产的数量、价值、使用状况等情况。资产清查工作应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、清查方法、清查时间等。2.盘点结果处理：资产清查盘点结束后，应及时编制资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和处理。对于盘盈的资产，应及时入账；对于盘亏的资产，应查明原因，分清责任，按照规定的程序进行审批后进行账务处理。六、负债管理（一）负债分类融媒体中心的负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债审批与管理1.负债审批：对于因业务发展需要举借债务的，应按照规定的程序进行审批。审批内容包括举债的必要性、举债规模、还款计划、资金用途等。举债申请经融媒体中心领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。2.负债管理：建立负债台账，详细记录负债的种类、金额、期限、还款情况等信息。加强对负债的日常管理，及时掌握负债的变动情况，确保按时足额偿还债务。对于逾期债务，应及时采取措施进行催收，避免产生不良信用记录。（三）债务风险控制1.风险评估：定期对融媒体中心的债务风险进行评估，分析债务规模、债务结构、偿债能力等情况，评估债务风险程度。2.风险预警：建立债务风险预警机制，设定合理的风险预警指标，如资产负债率、流动比率、速动比率等。当债务风险指标超过预警值时，及时发出预警信号，采取有效措施进行风险控制。3.风险应对措施：根据债务风险评估结果和预警情况，采取相应的风险应对措施。如优化债务结构，合理安排还款期限；拓宽收入渠道，增加现金流，提高偿债能力；加强财务管理，严格控制费用支出，确保资金用于偿还债务等。七、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立健全内部监督制度，对财务核算、资金管理、资产管理等各项财务工作进行定期检查和不定期抽查，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计监督：设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对融媒体中心的财务收支、经济活动、内部控制等情况进行审计监督。内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计范围、审计内容、审计重点等，按照审计计划开展审计工作。审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并