村内控制制度

PAGE村内控制制度一、总则（一）目的为了加强本村财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障村集体资产安全，维护村民的合法权益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本村实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于本村范围内的所有经济活动和财务管理行为，包括但不限于村集体收入、支出、资产、负债等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖本村经济活动的全过程，对各个环节进行有效控制。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据本村实际情况和发展变化，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.村党支部书记：负责全面领导本村工作，对村内重大经济决策进行审批。2.村委会主任：协助党支部书记开展工作，负责组织实施村内各项经济活动。3.财务负责人：负责本村财务管理工作，包括会计核算、财务报表编制、资金管理等。4.报账员：负责收集、整理、审核原始凭证，办理报账手续。5.资产管理员：负责村集体资产的登记、保管、清查等工作。6.民主理财小组：由村民代表组成，负责对本村财务收支进行民主监督。（二）职责分工1.村党支部书记领导和监督本村内部控制制度的执行。审批重大经济事项，确保决策符合法律法规和村民利益。2.村委会主任组织实施村内经济活动，确保各项工作按计划进行。协调各部门之间的工作关系，保障内部控制制度的有效执行。3.财务负责人制定和完善本村财务管理制度，规范财务核算流程。负责财务报表的编制和分析，为决策提供财务依据。加强资金管理，确保资金安全和合理使用。4.报账员严格审核原始凭证，确保凭证真实、合法、有效。及时办理报账手续，保证财务数据的准确性和及时性。协助财务负责人做好财务档案管理工作。5.资产管理员建立健全村集体资产台账，详细记录资产的种类、数量、价值等信息。定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。负责资产的日常维护和管理，防止资产流失。6.民主理财小组定期对本村财务收支情况进行审查，提出意见和建议。监督财务公开情况，保障村民的知情权和监督权。三、收入控制（一）收入范围本村收入主要包括财政补助收入、经营性收入、发包及上交收入、捐赠收入、其他收入等。（二）收入管理1.明确收入来源：各项收入应明确来源渠道，确保收入的合法性和真实性。2.规范收款程序：建立健全收款制度，由专人负责收款工作，开具合法有效的收款凭证。3.及时入账核算：收入应及时足额入账，不得坐收坐支，确保财务数据的准确性。（三）票据管理1.统一使用票据：本村使用的收款票据应统一由财政部门监制，不得使用自制票据或白条收款。2.专人保管票据：设立票据专管员，负责票据的领购、保管、发放、核销等工作。3.严格票据使用：票据使用应规范填写，不得涂改、转让、出借，确保票据的真实性和完整性。四、支出控制（一）支出审批流程1.经办人签字：各项支出的经办人应在原始凭证上签字，并注明支出事由。2.证明人签字：对于需要证明的支出，应注明证明人，并由证明人签字确认。3.报账员审核：报账员对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字盖章。4.财务负责人审批：财务负责人对报账员审核后的支出进行审批，签署意见。5.村党支部书记或村委会主任审批：重大支出事项需经村党支部书记或村委会主任审批同意。（二）支出范围与标准1.严格执行国家规定：各项支出应严格按照国家有关法律法规和财务制度规定的范围和标准执行。2.明确本村支出标准：结合本村实际情况，制定具体的支出标准，如办公用品购置标准、差旅费标准等。3.控制非生产性支出：严格控制村集体非生产性支出，杜绝铺张浪费现象。（三）资金支付管理1.银行账户管理：本村应开设基本存款账户，用于办理日常资金收付业务。严禁公款私存，不得出租、出借银行账户。2.支付方式选择：根据支出金额和实际情况，合理选择现金、支票、转账等支付方式。大额支出应通过银行转账支付。3.支付审核与授权：财务人员应严格审核支付凭证，确保支付手续齐全、合规。按照审批权限进行支付授权，严禁越权支付。五、资产控制（一）资产分类与登记1.资产分类：村集体资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产登记：资产管理员应建立资产台账，对各类资产进行详细登记，记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、价值等信息。（二）资产购置与处置1.资产购置：购置资产应按照规定的程序进行审批，确保资产购置的必要性和合理性。购置后及时办理入账手续，纳入资产台账管理。2.资产处置：资产处置包括出售、报废、毁损等，应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇农村经营管理部门备案。处置收入应及时入账，冲减相关资产账面价值。（三）资产清查与盘点1.定期清查盘点：资产管理员应定期对村集体资产进行清查盘点，每年至少一次，确保资产账实相符。2.清查结果处理：清查中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整资产台账和财务账目。六、债务控制（一）债务管理原则1.量力而行原则：根据本村经济实力和发展需要，合理举债，避免过度负债。2.规范管理原则：建立健全债务管理制度，明确债务审批程序、用途和偿还责任。（二）债务审批与登记1.债务审批：举借债务需经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇农村经营管理部门备案。2.债务登记：财务人员应建立债务台账，详细记录债务的种类、金额、债权人、借款时间、还款期限等信息。（三）债务偿还与风险防范1.按时偿还债务：按照借款合同约定，按时足额偿还债务本息，避免逾期违约。2.风险防范措施：加强对债务风险的监测和预警，合理安排资金，确保有足够的偿债能力。如遇重大财务风险，应及时采取措施加以化解。七、财务公开与监督（一）财务公开1.公开内容：定期将本村财务收支情况、资产负债情况、债权债务情况等向村民公开，接受村民监督。2.公开方式：通过村务公开栏、村广播、村民微信群等多种方式进行公开，确保村民能够及时了解财务信息。3.公开时间：财务公开应每季度进行一次，重大财务事项应及时公开。（二）民主监督1.民主理财小组监督：民主理财小组定期对本村财务收支进行审查，提出意见和建议，并向村民公布审查结果。2.村民监督：村民有权对本村财务情况进行监督，对发现的问题可向村党支部、村委会或上级有关部门反映。（三）审计监督1.定期审计：乡镇农村经营管理部门定期对本村财务进行审计，确保财务收支合法合规。2.专项审计：对涉