交通系统财务内控制度

PAGE交通系统财务内控制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强交通系统财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保交通系统资金安全、高效运行，提高财务管理水平，保障交通事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于交通系统内各级行政事业单位、国有企业及其所属独立核算的经济实体。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《企业内部控制基本规范》等法律法规及相关行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖交通系统财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和财务舞弊。4.适应性原则：根据交通系统的行业特点、发展战略和管理要求，不断完善财务内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高财务管理效率。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据：根据交通系统的发展规划、年度工作计划、上年度预算执行情况以及财政部门下达的预算编制要求，结合本单位实际情况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算编制的准确性和前瞻性。3.预算编制程序：各部门按照职责分工，提出本部门预算建议数，经财务部门审核、汇总后，报单位领导班子审议通过，形成年度预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算执行责任：明确各部门在预算执行中的职责，将预算指标分解到具体部门和个人，确保预算执行的严肃性。2.预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行偏差较大的项目，要及时分析原因，采取有效措施进行调整。3.预算调整：因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为单位领导决策提供参考依据。分析内容包括预算执行进度、预算执行差异、预算执行效果等。2.预算考核：建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。三、收入管理（一）收入范围交通系统收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认与计量1.收入确认原则：按照国家有关法律法规和财务制度的规定，准确确认收入的实现。财政拨款收入按照财政部门批复的预算金额确认；事业收入、经营收入等按照实际收到的金额或合同约定的金额确认。2.收入计量方法：采用权责发生制进行收入计量，确保收入的真实性和准确性。（三）收入管理措施1.收费管理：严格执行国家收费政策，规范收费行为，确保收费项目合法合规、收费标准准确无误。加强收费票据管理，建立健全收费票据领购、使用、保管、核销制度。2.收入核算与监督：财务部门要按照规定的会计核算方法，及时、准确地核算各项收入。加强对收入的监督检查，防止截留、挪用、坐支收入等违法违纪行为的发生。四、支出管理（一）支出范围交通系统支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批与控制1.支出审批流程：建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，单位领导审批；重大支出要经过集体决策程序。2.支出控制措施：加强对支出的预算控制，严格按照预算安排支出。对超预算支出要进行严格审核，确需支出的，要按照规定的程序进行调整预算。加强对支出的真实性、合法性、合理性审核，杜绝不合理支出。（三）支出核算与管理1.支出核算方法：按照国家统一的会计制度规定，正确进行支出核算。严格区分不同性质的支出，分别进行明细核算。2.费用报销管理：制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程等。加强对费用报销凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。对不符合规定的报销凭证，不予报销。3.专项资金管理：加强对专项资金的管理，建立专项资金管理制度。专项资金要专款专用，不得挪作他用。严格按照项目进度和合同约定支付专项资金，确保专项资金使用效益。五、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：交通系统资产分为流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、长期投资、公共基础设施等。2.资产计价：按照国家有关规定进行资产计价。流动资产按照取得时的实际成本计价；固定资产按照购置成本、建造费用等计价；无形资产按照实际成本计价；在建工程按照实际发生的支出计价；长期投资按照投资成本计价；公共基础设施按照相关规定计价。（二）资产购置与验收1.资产购置计划：根据单位发展需要和资产状况，编制资产购置计划。资产购置计划要经过严格的审批程序。2.资产采购：按照政府采购法律法规和单位内部采购制度进行资产采购。采购过程要公开、公平、公正，确保采购资产的质量和价格合理。3.资产验收：资产购置后，要及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等。验收合格后，办理资产入库手续。（三）资产使用与维护1.资产使用管理：建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责。资产使用部门要合理使用资产，提高资产使用效率。对大型贵重资产要实行专人管理。2.资产维护保养：加强资产维护保养，定期对资产进行检查、维修和保养。确保资产处于良好的运行状态，延长资产使用寿命。3.资产清查盘点：定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果要及时报告单位领导，并按照规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置范围：资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置审批：资产处置要按照规定的程序进行审批。一般资产处置由单位领导审批；重大资产处置要经过集体决策程序，并报上级主管部门和财政部门备案。3.资产处置收入管理：资产处置收入要按照国家有关规定进行管理，实行收支两条线，纳入单位预算统一核算。六、负债管理（一）负债分类与规模控制1.负债分类：交通系统负债分为流动负债和非流动负债。流动负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债主要包括长期借款债券等。2.负债规模控制：根据单位的财务状况和偿债能力，合理控制负债规模。不得盲目举债，避免债务风险。（二）负债审批与管理1.负债审批流程：建立负债审批制度，明确负债的审批权限和审批流程。一般负债由单位领导审批；重大负债要经过集体决策程序，并报上级主管部门和财政部门备案。2.负债风险管理：加强对负债风险的管理，建立负债风险预警机制。定期对单位的负债规模、结构、偿债能力等进行分析评估，及时发现和化解负债风险。（三）债务偿还1.债务偿还计划：根据债务合同约定，制定债务偿还计划。债务偿还计划要明确偿还时间、金额等。2.债务资金管理：加强对债务资金的管理，确保债务资金专款专用。按照规定的用途使用债务资金，不得挪作他用。3.债务偿还监督：财务部门要加强对债务偿还情况的监督，确保按时足额偿还债务。对逾期未偿还的债务，要及时采取措施进行催收。七、财务监督（一）内部监督1.监督机构与人员：建立健全内部财务监督机构，配备专职或兼职的财务监督人员。内部财务监督机构和人员要独立行使监督职权，不受其他部门和个人的干涉。2.监督内容与方式：内部财务监督主要包括对财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况、负债管理情况等进行监督检查。监督方式包括定期检查、不定期抽查、专项检查等。3.监督结果处理：对内部财务监督检查中发现的问题，要及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改。对违反财务制度的行为，要按照规定进行严肃处理。（二）外部监督1.接受财政监督：主动接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供相关资料和信息。对财政部门提出的意见和建议，要认真整改落实。2.接受审计监督：积极配合审计部门的审计工作，如实提供财务资料和相关情况。对审计部门出具的审计报告，要认真研究分析，及时整改存在的问