投融资公司内控制度

PAGE投融资公司内控制度一、总则（一）制定目的本内控制度旨在规范投融资公司的各项经营管理活动，确保公司运营符合法律法规要求，提高公司风险管理水平，保障公司资产安全，促进公司战略目标的实现，提升公司的经济效益和社会效益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《企业内部控制基本规范》及其配套指引等相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于投融资公司及其所属各部门、各子公司。（四）基本原则1.合法性原则：公司的各项经营活动必须遵守国家法律法规和监管要求。2.全面性原则：内部控制涵盖公司经营管理的各个环节，贯穿决策、执行和监督全过程。3.制衡性原则：确保公司内部各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。4.适应性原则：内部控制应与公司经营规模、业务范围、风险状况及经营管理水平相适应，并随着公司内外部环境的变化及时进行调整和完善。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，以适当的成本实现有效控制。二、公司治理结构（一）股东会1.职责：股东会是公司的权力机构，依法行使决定公司的经营方针和投资计划、选举和更换非由职工代表担任的董事、监事等职权。2.议事规则：股东会会议分为定期会议和临时会议。定期会议按照公司章程规定按时召开；代表十分之一以上表决权的股东、三分之一以上董事或者监事会，可以提议召开临时会议。股东会会议由董事会召集，董事长主持；董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长主持；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事主持。董事会不能履行或者不履行召集股东会会议职责的，监事会应当及时召集和主持；监事会不召集和主持的，代表十分之一以上表决权的股东可以自行召集和主持。股东会的议事方式和表决程序，除法律另有规定外，由公司章程规定。股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。（二）董事会1.职责：董事会对股东会负责，行使决定公司的经营计划和投资方案、制订公司的年度财务预算方案、决算方案等职权。设董事长一人，副董事长若干人，董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生。2.议事规则：董事会会议分为定期会议和临时会议。定期会议每年至少召开两次，由董事长召集和主持。代表十分之一以上表决权的股东、三分之一以上董事或者监事会，可以提议召开董事会临时会议。董事长应当自接到提议后十日内，召集和主持董事会会议。董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。董事会决议的表决，实行一人一票。董事会应当对会议所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名。（三）监事会1.职责：监事会对股东会负责，行使检查公司财务、对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督等职权。监事会设主席一人，由全体监事过半数选举产生。2.议事规则：监事会会议分为定期会议和临时会议。定期会议每六个月至少召开一次，由监事会主席召集和主持。监事可以提议召开临时监事会会议。监事会会议应有半数以上监事出席方可举行。监事会决议应当经半数以上监事通过。监事会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的监事应当在会议记录上签名。（四）高级管理人员1.职责：公司高级管理人员包括总经理、副总经理、财务负责人等，负责公司的日常经营管理工作，组织实施董事会决议，主持公司的生产经营管理工作等。2.任职要求：高级管理人员应当具备履行职责所必需的专业知识和工作经验，遵守法律法规和公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务。三、财务内部控制（一）财务管理制度1.财务预算管理公司实行全面预算管理制度，包括年度预算和月度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门根据公司战略目标和经营计划提出预算草案，经财务部门审核、汇总，报管理层审批后下达执行。预算执行过程中，各部门应严格按照预算控制各项费用支出，财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层报告预算执行差异情况，及时发现问题并提出改进措施。预算调整应遵循严格的审批程序，因特殊情况需要调整预算的，应由提出调整申请的部门说明原因，经财务部门审核后报管理层审批。2.资金管理制度公司资金实行集中管理，统一调度。资金收入应及时足额入账，严禁截留、坐支。资金支出应严格按照审批程序进行，确保资金使用合法、合规、合理。加强资金风险管理，合理安排资金结构，确保资金安全。定期对资金状况进行分析，关注资金流动性和偿债能力，防范资金链断裂风险。严格控制资金账户管理，实行银行账户审批制度，严禁未经授权开立银行账户。定期对银行账户进行清理，确保账户信息准确、完整。3.会计核算制度公司应按照国家统一的会计准则和会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、谨慎性原则等。加强会计基础工作，规范会计凭证、账簿、报表及其他会计资料的格式、内容和填制要求。定期进行会计档案整理和归档，确保会计档案安全、完整。建立健全财务会计报告制度，定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务会计报告应经注册会计师审计，并按照规定及时对外披露。（二）财务审批流程1.日常费用报销费用报销人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核通过后报分管领导审批。分管领导审批同意后，报总经理审批。总经理审批通过后，财务部门予以报销。2.重大资金支出重大资金支出项目包括对外投资、大额固定资产购置、重大项目建设等。项目实施部门应编制项目可行性研究报告，详细说明项目的背景、目标、内容、投资预算、预期收益等。财务部门对项目可行性研究报告进行财务分析，评估项目的财务可行性和风险。项目可行性研究报告经管理层审议通过后，提交董事会或股东会审批。董事会或股东会审批通过后，项目实施部门按照规定的程序组织实施，财务部门负责资金的拨付和监控。（三）财务监督与审计1.内部审计公司设立内部审计部门，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排。审计计划应报管理层审批后实施。内部审计人员应按照审计程序开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计发现的问题，并提出改进建议。被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时整改，并将整改情况书面报告内部审计部门。2.外部审计公司应按照法律法规的要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。公司应认真对待外部审计报告中提出的问题和建议，及时整改，并将整改情况向管理层报告。四、投融资业务内部控制（一）投资业务内部控制1.投资决策程序投资项目立项前，投资部门应进行充分的市场调研和项目可行性分析，撰写项目可行性研究报告，包括项目背景、市场前景、技术方案、经济效益、风险评估等内容。投资部门将项目可行性研究报告提交投资决策委员会审议。投资决策委员会由公司管理层、相关部门负责人等组成，对投资项目进行评估和决策。根据投资决策委员会的审议意见，管理层作出投资决策。重大投资项目需报董事会或股东会审批。2.投资项目实施与监控投资项目经批准后，投资部门负责组织实施，与被投资企业签订投资协议，明确双方的权利义务。财务部门负责对投资项目的资金进行管理和监控，确保资金按照投资协议的约定使用。投资部门定期对投资项目的进展情况进行跟踪和评估，及时发现问题并向管理层报告。如投资项目出现重大变化或风险，应及时采取措施进行调整和处置。3.投资项目退出管理投资部门应根据投资项目的预期目标和市场情况，制定合理的退出计划。退出方式包括股权转让、上市、清算等。在投资项目退出过程中，投资部门应按照相关法律法规和投资协议的约定，办理相关手续，确保退出工作合法、合规、顺利进行。财务部门负责对投资项目的退出收益进行核算和管理，及时收回投资本金和收益。（二）融资业务内部控制1.融资决策程序融资部门根据公司经营发展需要和资金状况，制定融资计划，明确融资方式、融资金额、融资期限等。融资计划提交融资决策委员会审议。融资决策委员会对融资方案的可行性、合理性、风险等进行评估和决策。根据融资决策委员会的审议意见，管理层作出融资决策。重大融资项目需报董事会或股东会审批。2.融资项目实施与管理融资项目经批准后，融资部门负责组织实施，与金融机构等融资方签订融资协议，明确双方的权利义务。财务部门负责对融资资金进行管理和监控，确保资金按照融资协议的约定使用。融资部门定期对融资项目的进展情况进行跟踪和评估，及时发现问题并向管理层报告。如融资项目出现重大变化或风险，应及时采取措施进行调整和处置。3.融资风险管理建立融资风险预警机制，对融资项目的风险状况进行实时监测和分析。关注利率变动、市场波动、信用评级变化等因素对融资成本和风险的影响。合理安排融资结构，优化融资期限和融资方式，降低融资成本和风险。避免过度依赖单一融资渠道，分散融资风险。加强与融资方的沟通与协调，维护良好的合作关系。及时了解融资方的经营状况和财务状况，防范信用风险。五、风险管理与内部控制评价（一）风险识别与评估1.风险识别公司应建立健全风险识别机制，全面识别内外部环境因素对公司经营管理可能产生的风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险、法律风险等。各部门应定期对本部门业务活动中的风险进行排查和梳理，及时发现潜在风险点，并向风险管理部门报告。风险管理部门负责汇总、分析各部门上报的风险信息，形成公司风险清单。2.风险评估公司应采用科学的风险评估方法，对识别出的风险进行评估，确定风险的可能性和影响程度。风险评估方法包括定性评估和定量评估相结合的方式。定性评估可采用风险矩阵、专家打分等方法；定量评估可采用风险价值（VaR）、压力测试等方法。根据风险评估结果，对风险进行排序，确定重大风险和一般风险。（二）风险应对策略1.风险规避：对于风险发生可能性较大且影响程度严重的风险，公司应采取风险规避策略，如放弃相关业务或项目。2.风险降低：对于风险发生可能性较大但影响程度一般的风险，公司应采取风险降低策略，如通过加强内部控制、优化业务流程、增加风险准备金等方式降低风险。3.风险分担：对于风险发生可能性较小但影响程度严重的风险，公司应采取风险分担策略，如通过购买保险、签订免责条款、开展合作经营等方式将风险部分或全部转移给其他方。4.风险承受：对于风险发生可能性较小且影响程度一般的风险，公司可采取风险承受策略，如自行承担风险损失。（三）内部控制评价1.评价主体与范围公司内部控制评价工作由内部审计部门牵头组织实施，各部门参与配合。评价范围涵盖公司内部控制的各个方面，包括公司治理结构、财务内部控制、投融资业务内部控制等。2.评价方法与程序内部控制评价应采用适当的方法，包括个别访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等。评价程序包括制定评价方案、组成评价工作组、实施现场测试、汇总评价结果、编制评价报告等环节。3.评价报告与整改内部审计部门应根据评价结果编制内部控制评价报告，客观、公正地反映公司内部控制的有效性和存在的问题。公司管理层应根据内部控制评价报告提出的问题和建议，制定整改计划，明确整改责任部门和整改期限，及时进行整改。整改完成后，应将整改情况书面报告内部审计部门。六、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立健全信息系统：公司应建立涵盖财务管理、投融资管理、风险管理等业务领域的信息系统，实现信息的集中管理和共享。2.信息系统安全管理：加强信息系统安全防护，制定信息系统安全管理制度，采取防火墙、加密技术、访问控制等措施，防止信息泄露、篡改和丢失。3.信息系统维护与升级：定期对信息系统进行维护和升级，确保系统的稳定运行和功能完善。及时处理系统故障和问题，保障业务正常开展。（二）信息传递与沟通1.内部信息传递：建立健全内部信息传递机制，明确信息传递的流程、方式和渠道。各部门应及时、准确地向上级部门和相关部门传递信息，确保信息在公司内部的畅通。2.外部信息沟通：加强与外部利益相关者的信息沟通，包括股东、债权人、监管机构、客户、供应商等。及时向外部利益相关者披露公司的重大信息，回应关切，维护公司良好形象。3.沟通渠道与方式：公司应建立多种沟通渠道和方式，如会议、报告、文件、电子邮件、内部网站等，方便信息的传递和交流。鼓励员工积极参与信息沟通，提出意见和建议。七、内部监督（一）内部监督机构1.监事会：监事会是公司内部监督的重要