山西农信内控制度

PAGE山西农信内控制度一、总则（一）目的为加强山西农信（以下简称“本社”）内部控制，规范业务操作，防范经营风险，确保本社稳健运营，依据国家法律法规、金融监管要求以及行业通行标准，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于山西农信各级机构及其全体员工，涵盖各项业务活动、管理流程以及内部监督等各个方面。（三）基本原则1.全面性原则内部控制应贯穿本社经营管理的全过程，涵盖所有业务、部门和岗位，确保不存在内部控制空白点。2.审慎性原则以防范风险、审慎经营为出发点，充分考虑各种可能的风险因素，制定相应的控制措施，确保本社经营的安全性和稳健性。3.有效性原则内部控制制度应具有可操作性和实际效果，能够切实防范和化解风险，保障本社业务的正常开展和经营目标的实现。4.独立性原则内部控制的监督、评价部门应独立于业务部门，确保监督评价的公正性和客观性，不受其他部门或个人的干扰。5.及时性原则根据内外部环境的变化以及业务发展的需要，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的适应性和有效性。二、内部控制组织架构（一）董事会董事会是本社内部控制的最高决策机构，负责审批内部控制的总体目标、政策和制度，监督高级管理层对内部控制的执行情况，确保本社内部控制体系的健全性和有效性。（二）监事会监事会负责监督董事会、高级管理层及其成员履行内部控制职责的情况，对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，提出改进建议，确保监事会的监督职能有效发挥。（三）高级管理层高级管理层负责组织实施内部控制制度，制定具体的内部控制措施和操作规程，确保内部控制制度的有效执行。定期向董事会和监事会报告内部控制的执行情况，及时解决内部控制中存在的问题。（四）风险管理部门风险管理部门负责识别、评估、监测和控制各类风险，制定风险管理制度和应急预案，定期对本社的风险状况进行分析和报告，为管理层决策提供依据。（五）内部审计部门内部审计部门独立于业务部门，负责对本社内部控制制度的健全性、有效性进行审计监督，定期开展内部审计工作，检查内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（六）各业务部门各业务部门是内部控制的具体执行单位，负责按照内部控制制度的要求，规范本部门的业务操作流程，落实各项内部控制措施，确保业务活动的合规性和风险可控性。同时，各业务部门应配合风险管理部门和内部审计部门的工作，及时提供相关信息和资料。三、业务流程控制（一）存款业务1.开户环节严格审核客户身份信息，确保客户身份真实、有效。要求客户提供合法有效的身份证件，并通过联网核查系统进行验证。与客户签订相关协议，明确双方的权利义务。协议内容应符合法律法规和监管要求，确保客户权益得到保障。按照规定流程为客户办理开户手续，录入准确的客户信息，确保账户信息的完整性和准确性。2.存款业务操作柜员应严格按照操作规程办理存款业务，认真核对凭证要素，确保存款金额、账号、户名等信息准确无误。加强现金收付管理，严格执行现金收付制度，确保现金收付的真实性、准确性和安全性。对大额现金收付应进行重点监控，核实客户身份和资金来源。及时进行账务处理，确保存款业务的记录准确、及时。定期核对账务，保证账账相符、账实相符。3.存款挂失与解挂规范存款挂失和解挂流程，严格审核客户身份。客户申请挂失时，应提供有效身份证件和账户信息，柜员核实无误后办理挂失手续。挂失期间，严格控制账户资金的支取，确保资金安全。解挂时，同样要认真核对客户身份，按照规定流程办理解挂手续。（二）贷款业务1.贷款申请受理受理客户贷款申请时，应要求客户提供完整、真实的资料，包括营业执照、财务报表、贷款用途证明等。对资料的真实性进行初步审核，确保申请信息真实可靠。对客户的信用状况进行调查，通过人民银行征信系统、第三方信用评级机构等渠道，全面了解客户的信用记录和信用状况。2.贷款调查评估组建专业的贷款调查团队，对客户的经营状况、财务状况、还款能力等进行实地调查和评估。调查人员应具备丰富的业务知识和经验，确保调查结果客观、准确。对贷款项目进行可行性分析，评估贷款风险和收益。根据评估结果，提出合理的贷款额度、期限、利率等建议。3.贷款审批建立严格的贷款审批制度，明确各级审批权限。审批人员应根据调查评估报告，独立、客观地进行审批决策，不得违规干预审批过程。对大额贷款、关联交易贷款等重大贷款事项，应实行集体审议或联合审批制度，确保审批决策的科学性和公正性。4.贷款发放与支付贷款发放前，应确保贷款合同等相关手续齐全、合规。柜员按照合同约定办理贷款发放手续，确保贷款资金准确、及时到账。加强贷款资金支付管理，根据贷款用途和支付方式，按照规定流程进行受托支付或自主支付。对受托支付的贷款，应严格审核支付对象和金额，确保贷款资金专款专用。5.贷后管理建立贷后跟踪管理制度，定期对贷款客户进行回访，了解客户经营状况、资金使用情况和还款能力变化等情况。对贷款风险进行监测和预警，发现风险信号及时采取措施防范风险。如要求客户补充担保、调整贷款额度、提前收回贷款等。定期进行贷款风险分类，准确反映贷款质量状况。对不良贷款应及时采取清收、盘活等措施，降低贷款损失。（三）支付结算业务1.票据业务规范票据承兑、贴现、转贴现等业务操作流程，严格审核票据真实性、有效性和合规性。对票据的票面要素、背书连续性等进行仔细核对，防止虚假票据和违规票据业务。加强票据市场风险管理，密切关注票据市场动态，合理控制票据业务规模和风险敞口。对票据业务的风险状况进行实时监测和分析，及时采取风险防范措施。2.结算账户管理严格按照规定开立、变更和撤销结算账户，审核开户资料的真实性和完整性。加强对结算账户的日常管理，定期核对账户余额和交易明细，确保账户资金安全。对久悬账户进行清理，按照规定程序进行处理。防止久悬账户成为风险隐患，确保结算账户管理的规范性和有效性。3.支付清算业务准确、及时地办理各类支付清算业务，确保资金清算渠道畅通。严格遵守支付清算系统的运行规则和操作规程，保障支付清算业务的安全、高效运行。加强支付清算业务的风险管理，对大额支付、异常支付等进行重点监控，防范支付清算风险。如发现可疑支付交易，应及时采取措施进行核实和处理。四、财务内部控制（一）财务预算管理1.预算编制建立科学合理的财务预算编制体系，结合本社战略规划和经营目标，制定年度财务预算方案。预算编制应充分考虑内外部环境因素，确保预算的准确性和可行性。各部门应根据本部门业务发展计划，编制详细的部门预算，并提交财务部门进行汇总和审核。财务部门对各部门预算进行综合平衡，形成本社年度财务预算草案。2.预算执行与监控严格执行财务预算，将预算指标分解到各部门和各岗位，明确责任人和时间节点。各部门应按照预算安排组织实施业务活动，确保预算执行的严肃性。建立财务预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。及时发现预算执行过程中存在的问题，采取有效措施进行调整和纠正，确保预算目标的实现。3.预算调整如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报和审批。调整预算应充分论证其必要性和合理性，确保调整后的预算仍符合本社战略规划和经营目标。（二）成本费用控制1.成本费用核算规范成本费用核算方法，准确归集和分配各项成本费用。按照权责发生制原则，及时、准确地记录和反映本社的成本费用支出情况。加强成本费用明细核算，将成本费用分解到具体的业务项目和部门，为成本费用控制提供详细的数据支持。2.成本费用控制措施制定成本费用控制目标和标准，严格控制各项费用支出。加强对办公用品、差旅费、业务招待费等日常费用的管理，严格审批程序，杜绝不合理开支。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过技术创新、管理创新等手段，减少不必要的环节和资源浪费，实现成本费用的有效控制。（三）财务报告与披露1.财务报告编制按照国家会计准则和监管要求，定期编制财务报告。财务报告应真实、准确、完整地反映本社的财务状况、经营成果和现金流量情况。加强财务报告编制过程的管理，严格审核财务数据的准确性和一致性。对财务报表中的重大事项和异常情况进行详细说明和分析，确保财务报告的质量。2.财务报告审计聘请具有资质的会计师事务所对本社财务报告进行审计。审计机构应独立、客观地发表审计意见，确保财务报告的真实性和合规性。配合审计机构开展审计工作，及时提供相关资料和信息。对审计提出的问题，应认真整改落实，不断提高财务报告质量。3.财务信息披露按照监管要求和本社信息披露制度，及时、准确地披露财务信息。财务信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保投资者和社会公众能够及时了解本社的财务状况和经营情况。五、信息系统内部控制（一）信息系统建设与维护1.系统规划与设计根据本社业务发展需求和内部控制要求，制定信息系统建设规划。系统规划应充分考虑信息技术发展趋势和安全风险防范，确保信息系统的先进性和适用性。在信息系统设计阶段，应注重内部控制功能的嵌入，确保系统能够支持业务流程的规范运行和风险控制。如设置权限管理、操作记录、风险预警等功能模块。2.系统开发与测试选择具有资质和经验的软件开发供应商，按照规范的开发流程进行系统开发。加强对系统开发过程的监督和管理，确保开发质量和进度。系统开发完成后，应进行全面的测试，包括功能测试、性能测试、安全测试等。测试合格后方可上线运行，确保系统的稳定性和可靠性。3.系统维护与升级建立信息系统维护管理制度，定期对系统进行维护和保养。及时处理系统故障和问题，确保系统的正常运行。根据业务发展和技术进步的需要，适时对信息系统进行升级。升级过程应严格按照规定程序进行，做好数据备份和风险防范工作，确保升级后的系统能够满足本社业务发展和内部控制的要求。（二）信息系统安全管理1.网络安全建立网络安全防护体系，采取防火墙、入侵检测、加密技术等措施，防范网络攻击和数据泄露风险。定期对网络安全状况进行检查和评估，及时发现和处理安全隐患。加强网络访问控制，设置用户权限和密码策略，严格限制非授权人员访问信息系统。对重要网络设备和服务器进行专人管理，确保网络运行安全。2.数据安全建立数据备份与恢复机制，定期对重要数据进行备份，并存储在安全的介质上。制定数据恢复应急预案，确保在数据丢失或损坏时能够及时恢复数据。加强数据加密管理，对敏感数据进行加密存储和传输。严格控制数据访问权限，防止数据被非法篡改或泄露。3.信息系统安全审计开展信息系统安全审计工作，定期对信息系统的安全状况进行检查和评估。审计内容包括网络安全、数据安全、系统操作等方面，及时发现和纠正安全问题。根据安全审计结果，制定针对性的改进措施，不断完善信息系统安全管理体系，提高信息系统的安全性和可靠性。（三）信息系统用户管理1.用户注册与认证规范信息系统用户注册流程，严格审核用户身份信息。用户注册时应提供真实、有效的身份证件和相关证明材料，经审核通过后方可获得用户账号。采用多种身份认证方式，如密码、数字证书、指纹识别等，确保用户身份的真实性和安全性。定期提醒用户更换密码，提高密码强度。2.用户权限管理根据用户岗位职责和业务需求，合理分配用户权限。权限设置应遵循最小化原则，确保用户只能访问和操作与其职责相关的信息系统功能和数据。定期对用户权限进行审查和调整，及时清理离职人员和岗位变动人员的权限，防止权限滥用和信息泄露。3.用户操作管理记录用户操作日志，详细记录用户登录时间、操作内容、操作结果等信息。通过操作日志分析用户行为，及时发现异常操作，采取相应措施进行处理。加强对用户操作的培训和指导，提高用户的操作技能和安全意识。要求用户严格按照操作规程进行操作，避免因误操作导致系统故障或数据丢失。六、内部监督与评价（一）内部监督机制1.日常监督各业务部门和岗位应建立自我监督机制，在业务操作过程中及时发现和纠正存在的问题。加强对业务流程的日常检查和监督，确保各项业务活动符合内部控制要求。风险管理部门和内部审计部门应定期对业务部门的内部控制执行情况进行检查和监督，及时发现内部控制中的薄弱环节和风险隐患，并提出改进建议。2.专项监督根据本社业务发展和内部控制需要，定期开展专项监督检查。专项监督可以针对重点业务、关键环节、重大风险等进行，深入排查内部控制存在的问题，提出针对性的整改措施。在开展新业务、新产品、新系统上线等重大事项前，应进行专项风险评估和内部控制审查，确保新业务、新产品、新系统的内部控制措施健全有效。（二）内部控制评价1.评价指标体系建立科学合理的内部控制评价指标体系，涵盖内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等各个方面。评价指标应具有可操作性和量化性，能够准确反映内部控制的有效性。根据不同业务领域和岗位特点，设置相应的评价指标权重，确保评价结果的科学性和公正性。2.评价方法采用多种评价方法对内部控制进行评价，如现场检查、非现场监测、问卷调查、数据分析等。评价过程应注重证据收集和分析，确保评价结果真实可靠。定期对内部控制评价结果进行汇总和分析，形成内部控制评价报告。评价报告应客观、全面地反映本社内部控制的现状、存在的问题以及改进建议。3.评价结果应用将内部控制评价结果与绩效考核、薪酬分配、干部