湖北学校内控制度

PAGE湖北学校内控制度一、总则（一）制定目的为了加强湖北学校内部管理，规范学校各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校教育事业健康、可持续发展，依据国家相关法律法规及教育行业标准，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于湖北学校各部门、各教学单位及附属机构，涵盖学校的各类经济活动，包括但不限于预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、工程项目管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和教育行业相关规定，确保学校各项经济活动合法合规。2.全面性原则：内控制度覆盖学校经济活动的全过程，涉及所有部门和岗位，不留管理死角。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，实现不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。4.适应性原则：内控制度应与学校的发展战略、管理模式和业务特点相适应，并随着外部环境变化和学校内部管理需求及时进行调整和完善。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：学校依据事业发展规划、年度工作计划、以前年度预算执行情况以及财力状况等因素，按照“量入为出、收支平衡”的原则编制年度预算。2.编制流程各部门根据本部门职责和工作计划，提出年度预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门预算建议数进行综合平衡，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会对预算草案进行审核，报学校党委常委会审定后，提交教代会审议通过。3.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，提高预算编制的科学性和准确性。（二）预算执行1.预算分解：学校将审定后的年度预算分解到各部门和各月份，明确各部门的预算执行责任。2.执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行纠正。3.预算调整：如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申请由相关部门提出，经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议，学校党委常委会审定。（三）预算评价1.评价指标：建立健全预算评价指标体系，包括预算执行率、预算准确率、预算完成质量等指标。2.评价方法：采用定量分析与定性分析相结合的方法，对预算执行情况进行全面评价。3.评价结果应用：将预算评价结果作为各部门绩效考核的重要依据，与部门和个人的奖惩挂钩。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。3.收入票据管理：严格按照国家票据管理规定，使用合法有效的票据收取各项收入，并建立票据领用、使用、保管和核销制度。（二）支出管理1.支出审批：学校各项支出应严格按照审批程序进行，明确审批权限和责任。日常费用支出：由部门负责人审批，金额较大的支出需经分管领导审批。专项经费支出：按照专项经费管理办法规定的审批程序进行审批。重大项目支出：需经学校党委常委会审议通过。2.支出标准：制定各类支出的标准和定额，严格控制不合理支出。人员经费：按照国家和学校有关规定执行。公用经费：根据学校实际情况，制定合理的开支标准。项目经费：按照项目预算和相关规定执行。3.支出核算：按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据真实、准确、完整。四、采购管理（一）采购计划1.需求申报：各部门根据教学、科研和管理需要，提出采购需求，填写采购申请表，报采购部门审核。2.计划编制：采购部门对各部门采购需求进行汇总分析，结合学校预算安排，编制年度采购计划。3.计划审批：采购计划报学校采购管理委员会审批后执行。（二）采购实施1.采购方式：根据采购项目的性质、金额和市场情况，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购和询价采购等。2.采购程序公开招标采购：按照国家有关规定发布招标公告，组织开标、评标和定标。邀请招标采购：向三家以上具备承担招标项目能力、资信良好的特定法人或者其他组织发出投标邀请书，组织开标、评标和定标。竞争性谈判采购：成立谈判小组，与不少于三家的供应商进行谈判，确定成交供应商。单一来源采购：符合规定情形的，按照规定程序与单一供应商协商确定成交价格。询价采购：向三家以上供应商发出询价通知书，对报价进行比较，确定成交供应商。3.合同签订：采购项目确定成交供应商后，及时签订采购合同，并严格按照合同约定执行。（三）采购验收1.验收组织：成立验收小组，负责对采购项目进行验收。验收小组由采购部门、使用部门、资产管理部门等相关人员组成。2.验收标准：按照采购合同和相关标准进行验收，确保采购项目的质量和数量符合要求。3.验收报告：验收合格后，验收小组出具验收报告，并办理资产入账手续。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理建立健全货币资金内部控制制度，严格执行不相容岗位分离制度。加强现金库存限额管理，超过限额的现金及时存入银行。严格执行银行账户管理制度，定期对银行账户进行清理和核对。加强票据管理，严格票据的购买、领用、保管和核销制度。2.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的催收工作，定期与债务人核对账目，确保应收账款及时足额收回。对长期挂账的应收账款，要查明原因，采取有效措施进行清理。（二）固定资产1.资产购置按照学校固定资产配置标准和年度采购计划，购置固定资产。固定资产购置应严格按照采购程序进行，确保资产质量和价格合理。2.资产入账：固定资产购置后，及时办理资产入账手续，按照规定进行分类核算和管理。3.资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。4.资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。（三）无形资产1.资产确认：对学校拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产进行确认和计量。2.资产保护：加强对无形资产的保护，建立健全无形资产管理制度，防止无形资产流失。3.资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。六、工程项目管理（一）项目立项1.项目申报：各部门根据学校事业发展需要，提出工程项目立项申请，填写项目申报书，报学校项目管理部门审核。2.项目评审：学校项目管理部门组织相关专家对项目申报书进行评审，提出评审意见。3.项目立项：根据评审意见，学校项目管理部门提出立项建议，报学校党委常委会审定。审定通过的项目列入学校年度工程项目计划。（二）项目实施1.项目招标：工程项目按照国家有关规定进行招标，选择具备相应资质和能力的施工单位。2.项目合同签订：工程项目确定施工单位后，及时签订施工合同，并严格按照合同约定执行。3.项目监督：学校项目管理部门和相关职能部门对工程项目实施过程进行监督检查，确保工程质量、进度和安全。4.项目变更：工程项目实施过程中如需变更，必须按照规定的程序进行申报和审批。变更申请由施工单位提出，经监理单位审核后，报学校项目管理部门审批。（三）项目验收1.验收组织：工程项目竣工后，学校项目管理部门组织相关部门和专家组成验收小组，对工程项目进行验收。2.验收标准：按照国家有关规定和施工合同约定进行验收，确保工程项目质量符合要求。3.验收报告：验收合格后，验收小组出具验收报告，并办理资产交付使用手续。七、财务风险管理（一）风险识别1.风险评估：定期对学校财务风险进行评估，识别可能存在的风险因素，包括预算风险、收支风险、采购风险、资产管理风险、工程项目管理风险等。2.风险预警：建立财务风险预警机制，设定风险预警指标和阈值，对可能出现的财务风险进行预警。（二）风险应对1.风险控制：针对识别出的财务风险，采取有效的控制措施，降低风险发生的可能性和影响程度。2.风险转移：对于一些无法通过控制措施消除的风险，可以通过购买保险等方式进行风险转移。3.风险承受：对于一些风险发生可能性较小、影响程度较低的风险，可以采取风险承受的策略。（三）风险监控1.监控指标：建立财务风险监控指标体系，对风险应对措施的执行情况和风险状况进行监控。2.监控频率：定期对财务风险进行监控，及时发现风险变化情况，并采取相应的措施进行调整。八、信息与沟通（一）信息系统建设1.系统规划：根据学校管理需求和业务特点，制定信息系统建设规划，明确信息系统的功能、架构和建设目标。2.系统开发：按照信息系统建设规划，组织开发或采购信息系统，确保系统的安全性、稳定性和可靠性。3.系统运行维护：建立信息系统运行维护管理制度，定期对信息系统进行维护和升级，确保系统正常运行。（二）信息传递与共享1.信息渠道：建立健全信息传递渠道，确保学校内部各部门之间、学校与外部相关单位之间信息畅通。2.信息共享平台：搭建信息共享平台，实现学校各类信息的集中管理和共享，提高信息利用效率。3.信息披露：按照国家有关规定和学校信息公开制度，及时、准确地披露学校财务信息和其他相关信息，保障师生员工和社会公众的知情权。九、内部监督（一）监督机构1.内部审计部门：学校设立独立的内部审计部门，负责对学校内部经济活动进行审计监督。2.纪检监察部门：学校纪检监察部门负责对学校内部各部门及其工作人员遵守法律法规和学校规章制度情况进行监督检查。（二）监督内容1.财务收支审计：对学校财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计监督。2.经济责任审计：对学校各部门负责人和项目负责人的经济责任履行情况进行审计监督。3.内部控制审计：对学校内部控制制度的建立健全和执行情况进行审计监督。4.专项审计：根据学校管理需要，对特定项目或事项进行专项审计。（三）监督结果应用1.问题整改：对内部监督检查中发现