高职院财务内控制度

PAGE高职院财务内控制度一、总则（一）制定目的为了加强高职院财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障学院各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合高职院实际情况，制定本财务内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》等相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于高职院及其所属各部门、各单位的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖高职院财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，明确各部门、各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据高职院发展战略、业务特点和管理要求，不断完善财务内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高财务管理效率。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的要求。完整性原则：涵盖高职院所有收入和支出项目。准确性原则：依据可靠的数据和资料，科学合理地编制预算。细化性原则：将预算指标分解到具体部门和项目，提高预算的可执行性。2.预算编制方法零基预算法：对各项预算支出均以零为基底，从实际需要与可能出发，逐项审议各种费用开支的必要性、合理性以及开支数额的大小，从而确定预算成本。滚动预算法：根据上一期预算执行情况和新的预测结果，按既定的预算编制周期和滚动频率，对原有的预算方案进行调整和补充，逐期滚动，持续推进预算编制工作。3.预算编制流程准备阶段：学院财务部门收集、整理和分析有关预算编制的基础资料，制定预算编制方案和要求。编制阶段：各部门根据学院预算编制要求，结合本部门业务发展规划和工作任务，提出本部门年度预算建议数，报送学院财务部门。审核阶段：学院财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核，提出审核意见，并反馈给各部门进行修改。汇总平衡阶段：学院财务部门将各部门修改后的预算建议数进行汇总平衡，编制学院年度预算草案，报学院领导审批。审批阶段：学院年度预算草案经学院领导审批后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.建立预算执行责任制：明确各部门在预算执行中的职责，将预算执行情况纳入部门绩效考核体系。2.严格执行预算批复：各部门必须严格按照学院批复的预算执行，不得擅自调整预算。3.加强预算执行监控：学院财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.建立预算执行预警机制：对预算执行进度较慢、偏离预算目标较大的部门进行预警，督促其采取有效措施加快预算执行进度。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，因国家政策调整、学院事业发展需要等原因，确需调整预算的，应当按照规定程序进行调整。2.调整程序申请阶段：由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。审核阶段：学院财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，并报学院领导审批。调整阶段：经学院领导审批同意后，学院财务部门对预算进行调整，并下达调整后的预算指标。（四）预算分析与考核1.预算分析：学院财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为学院领导决策提供参考依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。三、收入管理（一）收入范围高职院收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入必须符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.足额及时原则：确保各项收入足额、及时入账，不得截留、挪用。3.分类管理原则：对不同类型的收入进行分类管理，规范收入核算。（三）收入核算与管理1.财政补助收入：按照国家财政部门核定的预算和经费领拨关系，及时足额取得财政补助收入，并按照规定的用途使用。2.事业收入：按照国家有关规定，依法组织收入，并按照规定的收费项目和收费标准进行收费。事业收入应及时足额入账，纳入预算管理。3.上级补助收入：按照上级主管部门的要求和规定，及时取得上级补助收入，并按照规定的用途使用。4.附属单位上缴收入：按照附属单位的规定，及时取得附属单位上缴收入，并按照规定的用途使用。5.经营收入：按照国家有关规定，依法组织经营收入，并按照规定的成本核算方法进行成本核算。经营收入应及时足额入账，纳入预算管理。6.其他收入：按照国家有关规定，及时取得其他收入，并按照规定的用途使用。其他收入应及时足额入账，纳入预算管理。（四）收入票据管理1.票据种类：高职院使用的收入票据包括财政票据、税务发票和内部结算凭证等。2.票据领购：学院财务部门按照规定的程序和要求，向财政部门或税务部门领购收入票据，并建立票据领购、使用、保管登记制度。3.票据使用：各部门在收取收入时，必须按照规定使用合法有效的收入票据，并如实填写票据内容，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准或开具虚假票据。4.票据保管：学院财务部门指定专人负责收入票据的保管工作，定期对票据进行盘点和清查，确保票据的安全完整。5.票据核销：各部门在使用完收入票据后，应及时将票据存根联交回学院财务部门进行核销。学院财务部门按照规定的程序和要求，对票据存根联进行审核和核销，并将核销情况报财政部门或税务部门备案。四、支出管理（一）支出范围高职院支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出必须符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，确保各项事业发展目标的实现。3.真实性原则：支出必须真实、准确、完整，不得虚列支出。4.合理性原则：支出应符合学院事业发展需要和实际情况，合理安排支出规模和进度。（三）支出审批与控制1.建立支出审批制度：明确各类支出的审批权限和审批程序，确保支出审批的规范化和制度化。2.严格执行支出审批程序：各项支出必须按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.加强支出控制：对各项支出进行分类管理，严格控制支出标准和支出范围，杜绝不合理支出。（四）支出核算与管理1.人员经费支出：按照国家有关规定，及时足额发放人员工资、津贴、补贴等，并按照规定的标准和范围计提职工福利费、社会保险费等。人员经费支出应按照规定的会计科目进行核算。2.公用经费支出：按照国家有关规定和学院实际情况，合理安排公用经费支出，确保学院教学、科研、行政管理等工作的正常开展。公用经费支出应按照规定的会计科目进行核算。3.项目支出：按照项目预算和项目实施进度，合理安排项目支出，确保项目顺利实施。项目支出应按照规定的会计科目进行核算，并建立项目支出台账，对项目支出进行跟踪管理。4.其他支出：按照国家有关规定和学院实际情况，合理安排其他支出，并按照规定的会计科目进行核算。（五）支出报销管理1.报销凭证要求：报销凭证必须真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票必须符合国家税务部门的规定，收据必须加盖收款单位公章。2.报销审批流程：报销人按照规定填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。报销单经部门负责人审核签字后，报学院财务部门审核。学院财务部门审核无误后，报学院领导审批。学院领导审批同意后，报销人到学院财务部门办理报销手续。3.报销时间限制：报销人应在规定的时间内办理报销手续，一般不得超过一个月。超过规定时间的，学院财务部门不予报销，并由报销人自行承担责任。五、资产管理（一）资产范围高职院资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.安全完整原则：确保资产的安全完整，防止资产流失。2.合理配置原则：根据学院事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。3.规范管理原则：建立健全资产管理制度，规范资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。（三）流动资产1.货币资金管理：加强现金、银行存款等货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。2.应收及预付款项管理：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理，定期清理应收及预付款项，及时收回款项，防止坏账损失。（四）固定资产1.固定资产范围：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产购置：按照学院事业发展需要和预算安排，合理编制固定资产购置计划，严格按照规定的程序进行购置。固定资产购置应进行政府采购或招标采购，确保购置的固定资产符合质量要求和价格标准。3.固定资产验收：固定资产购置后，必须按照规定的程序进行验收。验收合格后，办理固定资产入账手续，并建立固定资产卡片和台账，对固定资产进行登记管理。4.固定资产保管：指定专人负责固定资产的保管工作，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。5.固定资产使用：建立固定资产使用管理制度，明确各部门和各岗位的固定资产使用职责，确保固定资产的合理使用。固定资产使用部门应定期对固定资产进行维护保养，延长固定资产使用寿命。6.固定资产处置：按照规定的程序和要求，对固定资产进行处置。固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置应进行评估和审批，并按照规定的方式进行处置。处置收入应及时足额入账，纳入预算管理。（五）无形资产1.无形资产范围：无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.无形资产购置：按照学院事业发展需要和预算安排，合理编制无形资产购置计划，严格按照规定的程序进行购置。无形资产购置应进行评估和审批，并按照规定的方式进行购置。3.无形资产验收：无形资产购置后，必须按照规定的程序进行验收。验收合格后，办理无形资产入账手续，并建立无形资产卡片和台账，对无形资产进行登记管理。4.无形资产保管：指定专人负责无形资产的保管工作，定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产的安全完整。5.无形资产使用：建立无形资产使用管理制度，明确各部门和各岗位的无形资产使用职责，确保无形资产的合理使用。无形资产使用部门应定期对无形资产进行维护保养，延长无形资产使用寿命。6.无形资产处置：按照规定的程序和要求，对无形资产进行处置。无形资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。无形资产处置应进行评估和审批，并按照规定的方式进行处置。处置收入应及时足额入账，纳入预算管理。（六）对外投资1.对外投资范围：对外投资是指高职院以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资，包括长期投资和短期投资。2.对外投资审批：高职院对外投资必须按照规定的程序进行审批，未经审批不得对外投资。对外投资审批应包括投资项目的可行性研究、投资方案的制定、投资风险的评估等环节。3.对外投资管理：建立对外投资管理制度，明确对外投资的管理职责和管理程序，加强对外投资的核算和管理。对外投资应按照规定的会计科目进行核算，并定期对对外投资进行清查盘点，确保对外投资的安全完整。4.对外投资收益管理：对外投资收益应及时足额入账，纳入预算管理。对外投资收益的分配应按照国家有关规定和学院的实际情况进行处理。六、负债管理（一）负债范围高职院负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据学院事业发展需要和财务状况，合理确定负债规模，避免过度举债。2.风险控制原则：加强对负债风险的评估和控制，确保负债规模和结构合理，防范财务风险。3.规范管理原则：建立健全负债管理制度，规范负债的举借、使用、偿还等环节的管理。（三）借入款项1.借入款项审批：高职院借入款项必须按照规定的程序进行审批，未经审批不得借入款项。借入款项审批应包括借款项目的可行性研究用、借款方案的制定、借款风险的评估等环节。2.借入款项管理：建立借入款项管理制度，明确借入款项的管理职责和管理程序，加强对借入款项的核算和管理。借入款项应按照规定的会计科目进行核算，并定期对借入款项进行清查盘点，确保借入款项的安全完整。3.借入款项偿还：按照借款合同的约定，及时足额偿还借入款项本金和利息。借入款项偿还应纳入学院预算管理，确保偿还资金的落实。（四）应付及预收款项1.应付及预收款项管理：建立健全应付及预收款项管理制度，加强对应付及预收款项的核算和管理。应付及预收款项应按照规定的会计科目进行核算，并定期对应付及预收款项进行清查盘点，确保应付及预收款项的真实、准确、完整。2.应付及预收款项结算：按照合同约定和规定的结算方式，及时办理应付及预收款项的结算手续，确保结算的及时足额。（五）应缴款项1.应缴款项范围：应缴款项是指高职院按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。2.应缴款项管理：建立健全应缴款项管理制度，加强对应缴款项的核算和管理。应缴款项应按照规定的会计科目进行核算，并定期对应缴款项进行清查盘点，确保应缴款项的真实、准确、完整。3.应缴款项缴纳：按照国家有关规定和学院的实际情况，及时足额缴纳应缴款项。应缴款项缴纳应纳入学院预算管理，确保缴纳资金的落实。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：明确内部监