工会现金管理内控制度

PAGE工会现金管理内控制度一、总则（一）目的为加强工会现金管理，规范现金收支行为，保障工会资金安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及工会财务制度，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本工会组织内涉及现金收支的所有活动及相关岗位人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及工会财务规定，确保现金管理活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施保障现金资产安全，防止现金被盗、挪用等情况发生。3.准确性原则：现金收支记录准确无误，保证财务信息真实可靠。4.效率性原则：在确保资金安全和准确的前提下，提高现金使用效率，合理安排资金。二、现金管理岗位设置与职责（一）岗位设置1.现金出纳岗位：负责工会现金的收付、保管及相关日记账的登记工作。2.现金审批岗位：对现金收支业务进行审批，确保支出合理合规。（二）职责分工1.现金出纳职责严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。每日盘点库存现金，做到账实相符，并编制现金日报表。妥善保管现金及相关票据、印章等，确保安全。及时登记现金日记账，做到日清月结，账目清晰。定期与会计核对账目，保证账账相符。2.现金审批岗位职责审查现金收支业务的真实性、合法性和合理性。根据工会财务制度和相关规定，对现金支出进行审批签字。监督现金管理流程的执行情况，发现问题及时纠正。三、现金收入管理（一）收入范围1.会员缴纳的会费。2.行政拨交的工会经费。3.上级工会的补助收入。4.工会开展活动的收入，如会费收入、捐赠收入等。5.其他合法合规的现金收入。（二）收款流程1.会员会费收缴会员按照工会规定的会费标准，定期缴纳会费。收缴人员开具工会会费专用收据，一式三联，一联交会员，一联留存，一联交财务记账。每日将收缴的会费缴存银行，不得坐支现金。2.行政拨交工会经费行政部门按照规定比例及时拨交工会经费。工会财务人员收到经费后，核对金额、票据等信息，无误后开具收款收据。将拨交的工会经费及时缴存银行。3.其他收入对于开展活动等取得的现金收入，由相关负责人员收取现金，并开具相应的收款凭证。收款人员在收款当日将现金缴存银行，并将收款凭证交财务入账。（三）收入核对与记录1.每日终了，现金出纳应将当日收到的现金与收款凭证进行核对，确保金额一致、凭证齐全。2.及时将现金收入情况记录到现金日记账中，详细注明收入来源、金额、日期等信息。3.定期与会计核对现金收入账目，保证账账相符。四、现金支出管理（一）支出范围1.工会开展活动的费用，如场地租赁、设备购置、奖品购置等。2.工会日常办公费用，如办公用品、水电费等。3.会员福利支出，如节日慰问、生日慰问等。4.工会工作人员的薪酬及补贴。5.其他符合工会财务制度规定的支出。（二）支出审批流程1.申请：费用支出部门或个人填写费用报销申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等。2.初审：部门负责人对申请进行初审，审核支出的必要性和合理性，签字确认。3.审批：现金审批岗位人员根据工会财务制度和相关规定，对申请进行审批。金额较小的支出，由现金审批岗位人员直接审批；金额较大的支出，需经工会领导班子集体研究审批。4.报销：申请人持审批通过的费用报销申请表及相关原始凭证到现金出纳处报销。现金出纳核对凭证的真实性、合法性、完整性及审批手续后，予以报销付款。（三）支出控制措施1.严格执行国家现金管理规定，控制现金支出范围和额度。除按规定可以使用现金支付的款项外，超过现金结算起点的支出应通过银行转账等方式支付。2.对于重大支出项目，应进行可行性研究和论证，确保支出合理有效。3.建立支出台账，对每一笔现金支出进行详细记录，包括支出日期、事由、金额、审批人等信息，便于查询和监督。4.定期对现金支出情况进行分析，检查支出是否符合预算安排和财务制度规定，发现问题及时整改。五、现金库存管理（一）库存限额设定根据工会日常现金收支业务量，合理设定现金库存限额。库存限额一般以不超过35天的日常零星开支所需现金为宜。（二）库存现金保管1.现金出纳应将库存现金存放于专用保险柜内，保险柜应放置在安全可靠的地点。2.保险柜钥匙和密码应由现金出纳专人保管，不得随意交予他人。3.库存现金应按面值分类存放，保持整齐有序，便于清点和核对。（三）库存现金盘点1.现金出纳应每日营业终了进行库存现金盘点，确保账实相符。盘点时，应由现金出纳本人进行，同时可邀请其他财务人员监盘。2.盘点结束后，编制现金盘点表，记录盘点日期、账存金额、实存金额、差异金额及原因等信息。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。3.定期（每月至少一次）对库存现金进行全面盘点，由财务负责人或审计人员组织实施，确保库存现金管理规范。六．现金票据及印章管理（一）现金票据管理1.工会涉及的现金票据主要包括工会会费专用收据、收款收据等。2.票据应由专人负责购买、保管、发放和核销，设置票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、领用日期、领用人员、用途、核销日期等信息。3.领用票据时，领用人应签字确认，并按规定用途使用票据，不得转借、转让、代开票据。4.票据使用完毕后，应及时交回核销，核销时应检查票据开具的内容是否完整、准确，金额是否与实际收款一致，存根联与发票联是否相符等。5.对已核销的票据存根联应妥善保管，保存期限按照国家相关规定执行，期满后经批准方可销毁。（二）印章管理1.工会涉及的印章主要包括财务专用章、法人章等。2.印章应由专人保管，实行“专人专管、审批使用”制度。印章保管人员不得将印章随意交予他人使用，确需使用印章时，应经相关负责人审批签字。3.建立印章使用登记簿，详细记录印章使用日期、使用事项、使用人、批准人等信息。4.印章使用完毕后，应及时归还保管人员，并确保印章存放安全。5.定期对印章进行检查，如发现印章损坏、遗失等情况，应及时报告并采取相应措施。七、监督与检查（一）内部监督1.工会财务部门应定期对现金管理情况进行自查，检查现金收支业务是否符合规定，库存现金是否账实相符，票据及印章管理是否规范等。2.审计人员应定期对工会现金管理进行审计监督，审查现金管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。3.工会内部设立举报信箱和举报电话，鼓励全体会员对现金管理中的违规行为进行举报，对举报属实的给予奖励。（二）外部监督积极接受上级工会、财政部门、审计部门等外部机构的监督检查，对检查提出的问题及时整改落实，不断完善现金管理内控制度。八、培训与宣传（一）培训定期组织现金管理相关人员参加业务培训，培训内容包括国家现金管理法律法规、工会财务制度、现金收支业务操作流程、票据及印章管理等方面，提高现金管理岗位人员的业务水平和风险防范意识。（二）宣传通过工会内部会议、宣传栏、网络平台等多种渠道，向全体会员宣传现金管理