县区工会内控制度

PAGE县区工会内控制度一、总则（一）制定目的为了加强县区工会财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国工会法》《工会会计制度》等法律法规及相关行业标准，结合本县区工会实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于县区工会机关及所属各基层工会组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度的规定，确保各项财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖县区工会财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等，不留死角。3.制衡性原则：建立健全内部机构设置和岗位分工，明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据国家政策法规的变化和县区工会实际情况，及时修订和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、上级工会的工作部署和本县区工会的工作计划，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算法，按照轻重缓急对各项收支进行全面、细致的预测和安排。收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，确保收支平衡。3.编制程序：各部门根据本部门工作任务和实际需要，提出年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核，结合县区工会整体工作安排，提出年度预算草案，报县区工会委员会审议。县区工会委员会审议通过后，将年度预算草案报上级工会备案，并按照规定程序提交县区工会会员代表大会审议批准。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门要严格按照批准后的预算组织实施，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。2.建立预算执行分析制度：财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。分析内容包括预算执行进度、收支差异、资金使用效益等。3.加强预算控制：严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。对于超预算支出，要严格按照规定程序审批，未经批准不得列支。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，遇有下列情况之一的，可以调整预算：国家政策法规发生重大变化，对工会收支产生重大影响的；上级工会调整工作任务，对本县区工会预算有较大影响的；因自然灾害等不可抗力因素，导致预算执行发生重大变化的；其他确需调整预算的情况。2.调整程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。报县区工会委员会审议批准，并按照规定程序报上级工会备案。（四）预算监督与考核1.监督检查：县区工会定期对预算执行情况进行监督检查，重点检查预算执行的合规性、准确性和效益性。对发现的问题及时进行整改。2.考核评价：建立预算执行考核评价制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门绩效评价和评先评优的重要依据。三、收入管理（一）收入范围县区工会收入主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级工会补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。（二）收入管理要求1.严格执行收入政策：按照国家法律法规和工会财务制度的规定，依法组织各项收入，确保收入的合法性和合规性。2.规范收入票据管理：统一使用财政部门监制的票据，严格按照票据管理规定开具、使用和保管票据。3.加强收入核算与监督：财务部门要及时、准确地核算各项收入，定期对收入情况进行分析和检查，确保收入足额入账，防止截留、挪用等问题发生。（三）会费收入管理1.会费收缴标准：按照会员月工资收入的规定比例收取会费，工资收入按照国家统计局规定的列入工资总额统计的项目计算。2.会费收缴方式：会员会费由基层工会组织按月收缴，基层工会应于每月15日前将上月会费上缴县区工会。3.会费管理与使用：县区工会收到基层工会上缴的会费后，要及时进行账务处理。会费主要用于为会员服务和开展工会活动等方面。（四）拨缴经费收入管理1.经费拨缴比例：建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。2.经费拨缴方式：基层工会应于每月15日前，按照规定比例将上月应拨缴的工会经费足额上缴县区工会。3.经费催缴与监督：县区工会对未按时足额拨缴经费的基层工会，要及时进行催缴。对催缴无效的，可通过法律途径解决。同时，要加强对经费拨缴情况的监督检查，确保经费足额收缴。四、支出管理（一）支出原则1.量入为出原则：根据收入情况合理安排支出，确保收支平衡，不得出现赤字。2.统筹兼顾原则：统筹安排各项支出，优先保障重点工作和职工群众的切身利益。3.勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。（二）支出范围县区工会支出主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。（三）支出审批程序1.一般支出审批：各项支出由经办人填写支出审批单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批。金额较大的支出，需报县区工会委员会集体研究决定。2.重大支出审批：对于重大项目支出、基本建设支出等，应当按照规定进行可行性研究和论证，并报上级工会审批。（四）支出控制措施1.严格执行财务制度：各项支出要严格按照国家法律法规和工会财务制度的规定执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.加强支出审核：财务部门要对支出凭证的真实性、合法性、完整性进行严格审核，对不符合规定的支出不予报销。3.规范支出报销流程：明确支出报销的具体流程和要求，确保报销手续齐全、规范。（五）职工活动支出管理1.活动计划与预算：开展职工活动前，要制定详细的活动计划和预算，报县区工会委员会批准。活动预算要合理安排活动经费，确保活动顺利开展。???2.活动组织与实施：按照活动计划组织实施职工活动，严格控制活动成本，确保活动质量和效果。3.活动报销与核算：活动结束后，经办人要及时办理报销手续，财务部门要按照规定进行账务处理，准确核算活动支出。（六）维权支出管理1.维权工作内容：主要包括劳动保护支出、法律援助支出、困难职工帮扶支出、送温暖支出等。2.维权资金管理：设立专门账户，对维权资金进行专项管理，确保资金专款专用。严格按照规定的标准和程序使用维权资金，保障职工合法权益。（七）业务支出管理1.业务工作范围：涵盖培训支出、会议支出、专项业务支出等。2.业务支出控制：加强对业务支出的管理，严格控制培训、会议的规模和标准，合理安排专项业务支出，提高业务工作的质量和效率。（八）行政支出管理1.行政费用范围：包括人员经费、办公费、差旅费、招待费等。2.行政支出控制：严格控制行政费用支出，压缩不必要的开支。加强对人员经费管理，规范办公费、差旅费、招待费等报销标准和审批程序。（九）资本性支出管理1.资本性支出范围：主要指购置固定资产、无形资产等支出。2.资本性支出审批：购置固定资产、无形资产等资本性支出，要按照规定进行可行性研究和论证，报县区工会委员会集体研究决定，并按照政府采购等相关规定办理。3.资产入账与管理：资本性支出形成的资产要及时入账，按照规定进行登记和管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。（十）补助下级支出管理1.补助原则与范围：根据下级工会的工作需要和实际情况，按照规定的标准和程序给予补助。补助范围主要包括对下级工会开展活动、维护职工权益、加强自身建设等方面的支持。?2.补助审批与发放：下级工会提出补助申请，经县区工会相关部门审核后，报分管领导审批。财务部门按照审批结果及时发放补助资金。（十一）事业支出管理1.事业活动范围：县区工会所属事业单位开展的各项业务活动支出。2.事业支出管理要求：参照企业财务制度和相关行业标准，加强对事业单位事业支出的管理。建立健全事业单位财务管理制度，规范财务核算，提高资金使用效益。（十二）其他支出管理1.其他支出范围：除上述支出以外的其他各项支出。2.其他支出审批：其他支出要严格按照规定的审批程序进行审批，确保支出合理合规。五、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：县区工会资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价：按照国家有关规定和工会财务制度的要求，对资产进行计价。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本或建造成本计价；无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置：购置资产要按照规定的程序进行审批，纳入政府采购范围的资产，要按照政府采购相关规定办理。2.资产验收：资产购置后，要及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等，确保资产符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.固定资产管理：建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。固定资产的使用部门要指定专人负责管理，确保固定资产的安全完整和正常使用。2.流动资产与无形资产：加强对流动资产的管理，确保资金安全。对无形资产要按照规定进行摊销和管理，维护无形资产的价值。（四）资产处置1.处置范围与程序：资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置要按照规定的程序进行审批，报上级工会备案。2.处置收入管理：资产处置收入要及时足额上缴县区工会财务，按照规定进行账务处理。六、负债管理（一）负债分类县区工会负债主要包括应付职工薪酬、应付下级经费、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模：根据县区工会的实际情况，合理确定负债规模，避免过度负债。2.严格执行债务审批程序：举借债务要按照规定的程序报经批准，不得擅自举借债务。3.加强债务核算与监督：财务部门要及时、准确地核算各项负债，定期对债务情况进行分析和检查，确保债务按时偿还，防止出现债务风险。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：县区工会财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、附注等。2.报告编制：财务部门要按照规定的格式和要求，定期编制财务报告。财务报告要真实、准确、完整，做到账表相符。3.报告报送：财务报告编制完成后，经县区工会委员会审核后，报上级工会备案，并按照规定向县区工会会员代表大会报告。（二）财务分析1.分析内容：主要包括预算执行情况分析、收支结构分析、资金使用效益分析、资产负债情况分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：财务部门定期撰写财务分析报告，为县区工会领导决策提供参考依据。八、内部控制监督与评价（一）监督检查1.内部监督：县区工会定期对内部控制制度的执行情况进行内部监督检查，重点检查制度的执行情况、财务收支的合规性、