县级部门财政内控制度

PAGE县级部门财政内控制度一、总则（一）目的为了加强县级部门财政内部控制，规范财政资金运行，提高财政资金使用效益，防范财政风险，保障财政资金安全，根据国家有关法律法规和财政管理规定，结合本县实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本县各县级部门及其所属单位在财政资金筹集、分配、使用、管理等过程中的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政规章制度，确保财政活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财政资金运行全过程，对所有业务环节进行有效控制。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据财政管理要求和实际情况，不断完善内部控制制度，适应业务发展变化。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高内部控制效率。（四）内部控制目标1.规范财政资金管理：确保财政资金的筹集、分配、使用符合法律法规和政策要求，严格执行预算安排，防止资金浪费和滥用。2.防范财政风险：识别、评估和应对财政资金运行过程中的各类风险，保障财政资金安全，维护财政稳定。3.提高资金使用效益：优化财政资金配置，加强资金绩效管理，提高财政资金使用的经济性、效率性和效果性。4.保证财务信息真实完整：确保财政财务信息的及时、准确、完整，为财政决策提供可靠依据。二、风险评估（一）风险识别1.政策风险：国家财政政策调整、法律法规变化等可能影响县级部门财政资金的筹集、分配和使用。2.预算风险：预算编制不准确、不完整，预算执行不严格，可能导致财政资金闲置或不足，影响财政资金使用效益。3.收支管理风险：收入征管不力，支出审核不严，可能造成财政收入流失，支出不合理，引发财政风险。4.资产管理风险：资产配置不合理、使用效率低下、处置不规范等，可能导致国有资产流失。5.债务风险：债务规模过大、债务结构不合理、偿债能力不足等，可能引发债务违约风险。6.信息系统风险：财政信息系统安全漏洞、数据丢失或泄露等，可能影响财政资金管理和决策。（二）风险评估1.建立风险评估机制，定期对识别出的风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度。2.根据风险评估结果，确定风险等级，对高风险事项重点关注，采取有效措施加以防范和控制。（三）风险应对1.风险规避：对于无法承受的高风险事项，采取放弃或终止相关业务活动的方式规避风险。2.风险降低：通过采取控制措施，降低风险发生的可能性或影响程度，如加强预算管理、完善收支审核制度等。3.风险分担：通过购买保险、签订合同等方式，将风险部分或全部转移给其他方。4.风险承受：对于风险较低且在可承受范围内的事项，采取接受风险的策略。三、预算管理控制（一）预算编制1.各县级部门应按照财政部门的要求，结合本部门职责和事业发展规划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循完整性、准确性、合理性、可行性原则，确保预算涵盖所有收入和支出项目，数据真实可靠，项目安排合理，资金需求与事业发展相适应。3.加强预算编制的审核和论证，广泛征求意见，提高预算编制的科学性和透明度。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强财政资金支付管理，严格按照国库集中支付制度的规定办理资金支付业务，确保资金支付安全、规范、高效。（三）预算调整1.预算调整应符合国家法律法规和财政政策要求，遵循必要性、可行性、合理性原则。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等内容，并按照规定程序报经批准。（四）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，将绩效目标设定、绩效监控、绩效评价及结果应用纳入预算管理全过程。2.在预算编制阶段，明确绩效目标，将绩效目标与预算安排挂钩；在预算执行过程中，加强绩效监控，及时发现和纠正绩效目标执行偏差；在预算执行结束后，开展绩效评价，评价结果作为预算安排、政策调整和资金分配的重要依据。四、收入管理控制（一）收入政策执行1.严格执行国家有关财政收入政策，依法组织各项财政收入，确保收入及时足额入库。2.加强对非税收入的管理，规范非税收入征收行为，严格执行非税收入减免政策，防止非税收入流失。（二）收入征管1.建立健全收入征管制度，明确收入征管职责，加强对收入征管人员的培训和管理，提高收入征管水平。2.加强与相关部门的协作配合，建立信息共享机制，及时掌握收入动态，确保收入征管工作顺利进行。（三）收入核算1.按照国家统一的会计制度和财政财务管理规定，及时、准确地核算各项财政收入，确保收入数据真实完整。2.加强收入对账工作，定期与相关部门核对收入数据，发现问题及时查明原因并进行处理。五、支出管理控制（一）支出政策执行1.严格执行国家有关财政支出政策，按照规定的范围和标准安排支出，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.加强对财政专项资金的管理，确保专项资金专款专用，发挥专项资金的使用效益。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限，严格按照审批程序办理支出业务。2.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效，支出内容符合规定。（三）支出核算1.按照国家统一的会计制度和财政财务管理规定，及时、准确地核算各项财政支出，确保支出数据真实完整。2.加强支出对账工作，定期与相关部门核对支出数据，发现问题及时查明原因并进行处理。（四）政府采购管理1.严格执行政府采购法律法规和制度，按照规定的采购方式和程序组织政府采购活动。2.加强政府采购预算管理，将政府采购项目纳入预算编制范围，确保政府采购资金落实到位。3.建立健全政府采购内部控制制度，加强对政府采购活动的监督管理，防止政府采购过程中的违法违规行为。六、资产管理控制（一）资产配置1.根据部门职责和事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。2.按照规定的资产配置标准和程序，办理资产购置、调剂等业务，确保资产配置合理、合规。（二）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用行为。2.加强对资产使用情况的监督检查，确保资产安全完整，提高资产使用效率。（三）资产处置1.按照规定的资产处置程序和方式，办理资产报废、转让、捐赠等处置业务，确保资产处置合法合规。2.加强对资产处置收入的管理，及时足额上缴国库，防止国有资产流失。（四）资产清查1.定期开展资产清查工作，全面核实资产数量、价值、使用状况等情况，确保资产账实相符。2.对资产清查中发现的问题，及时进行整改，完善资产管理制度。七、债务管理控制（一）债务规模控制1.根据本县经济社会发展状况和财政承受能力，合理确定债务规模，防范债务风险。2.建立债务规模控制指标体系，对债务规模进行动态监测和预警。（二）债务结构优化1.优化债务结构，合理安排债务期限和利率，降低债务成本。2.积极拓宽融资渠道，多元化筹集资金，优化债务来源结构。（三）债务偿还管理1.建立健全债务偿还管理制度，明确债务偿还责任，确保按时足额偿还债务。2.加强对债务偿还资金的管理，合理安排偿债资金来源，确保偿债资金落实到位。（四）债务风险预警与处置1.建立债务风险预警机制，及时监测和预警债务风险状况。2.对出现债务风险的情况，及时制定风险处置预案，采取有效措施化解债务风险。八、信息系统管理控制（一）信息系统建设1.按照财政管理要求和信息化建设规划，科学合理地建设财政信息系统，确保信息系统功能满足财政业务需要。2.加强信息系统建设项目管理，严格按照项目建设程序组织实施，确保项目质量和进度。（二）信息系统安全1.建立健全信息系统安全管理制度，加强信息系统安全防护，保障信息系统安全稳定运行。2.加强对信息系统用户的管理，规范用户操作行为，防止信息泄露和滥用。（三）信息系统维护1.定期对信息系统进行维护和升级，确保信息系统功能正常、数据准确。2.建立信息系统故障应急处理机制，及时处理信息系统故障，保障财政业务正常开展。（四）信息系统数据管理1.加强对信息系统数据的管理，确保数据的及时、准确、完整。2.建立数据备份和恢复机制，定期备份数据，防止数据丢失。九、监督检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，定期对财政内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财政资金运行全过程的监