预算单位收入内控制度

PAGE预算单位收入内控制度一、总则（一）制定目的为了加强预算单位收入内部控制，规范收入管理行为，防范收入风险，确保收入的真实、完整、合法，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财经制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本预算单位各项收入的管理与控制，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（三）基本原则1.合法性原则：收入管理应当符合国家法律法规和财经政策的规定，依法组织收入，严禁违规收费、截留、挪用等行为。2.完整性原则：全面涵盖各类收入，确保收入数据的完整收集与记录，不得遗漏任何收入来源。3.准确性原则：收入核算应当准确无误，如实反映收入的性质、金额和来源渠道，保证财务信息的真实性。4.及时性原则：及时确认、收取和入账各项收入，避免收入延迟或流失，确保资金及时足额到位。5.风险防控原则：识别、评估和应对收入管理过程中的风险，采取有效措施防范潜在风险，保障单位资金安全。二、收入管理岗位与职责（一）岗位设置1.收入核算岗位：负责各项收入的账务处理、核算与记录，编制收入报表，定期与相关部门核对收入数据。2.收入收缴岗位：按照规定的程序和方式收取各类收入，开具合法有效的票据，及时将收入款项上缴财务部门，并做好相关记录。3.收入审核岗位：对收入的合法性、合规性、完整性进行审核，检查收入来源、标准、票据等是否符合规定，防止虚假收入和违规收费。4.收入管理岗位：统筹协调收入管理工作，制定收入管理制度和流程，监督收入执行情况，分析收入数据，提出改进建议，定期向上级汇报收入管理工作。（二）岗位职责1.收入核算岗位人员职责严格按照国家统一的会计制度进行收入账务处理，准确记录每一笔收入的发生时间、金额、来源等信息。定期编制收入报表，确保报表数据真实、准确、完整，及时报送相关部门和领导。核对收入数据与业务部门提供的原始凭证，发现差异及时沟通并查明原因，进行调整。负责收入账户的日常管理，定期进行账目核对，保证账户余额与实际收入相符。2.收入收缴岗位人员职责熟悉各类收入的收缴政策和程序，按照规定的标准和方式收取收入款项。开具合法有效的票据，确保票据内容准确、完整，字迹清晰，印章齐全。及时将收取的收入款项上缴财务部门，并办理相关交接手续，做好收入收缴记录。对收入收缴过程中出现的问题及时反馈，协助财务部门和相关部门进行处理。3.收入审核岗位人员职责依据国家法律法规、财经政策和单位内部制度，对各项收入进行审核。审查收入来源是否合法合规，收费标准是否符合规定，票据使用是否正确。对收入数据的准确性和完整性进行审核，检查相关证明材料和审批手续是否齐全。对审核中发现的问题提出整改意见，跟踪整改落实情况，确保收入管理规范。4.收入管理岗位人员职责制定和完善收入管理制度、流程和操作规范，明确各岗位的职责和权限。组织协调收入管理工作，定期召开收入管理会议，传达上级政策要求，部署工作任务。监督收入管理制度的执行情况，对收入管理过程进行检查和指导，及时发现和纠正违规行为。分析收入数据，评估收入管理效果，提出改进措施和建议，为单位决策提供依据。负责与财政、税务等相关部门的沟通协调，及时了解收入政策变化，争取有利的收入环境。三、收入预算管理（一）预算编制1.收入预测：各业务部门根据本单位事业发展规划、工作计划和相关政策，结合历年收入情况，对下一年度各类收入进行预测，填写收入预测表，详细说明收入项目、金额、增减变动原因等。2.预算汇总：财务部门对各业务部门报送的收入预测表进行汇总分析，结合财政部门下达的预算控制数，编制本单位年度收入预算草案。收入预算草案应包括收入项目、金额、预算依据等内容。3.预算审核与调整：单位领导对收入预算草案进行审核，重点审查收入预测的合理性、准确性以及与事业发展目标的匹配性。根据审核意见，财务部门对收入预算草案进行调整完善，形成正式的年度收入预算方案，报经上级主管部门批准后执行。（二）预算执行1.收入分解下达：财务部门根据批准的年度收入预算方案，将各项收入指标分解下达至各业务部门，并明确各部门的收入责任。各业务部门应按照分解的收入指标，积极组织实施收入工作，确保完成收入任务。2.收入进度监控：财务部门建立收入进度监控机制，定期统计分析各业务部门的收入完成情况，及时掌握收入进度。对于收入进度较慢的部门，及时进行督促和指导，查找原因，采取有效措施加快收入收缴。3.预算调整：在预算执行过程中，如因政策调整、事业发展需要等原因导致收入预算发生重大变化，各业务部门应及时提出收入预算调整申请，说明调整原因、调整金额及调整后的收入预算方案。财务部门对调整申请进行审核，报经单位领导批准后，调整收入预算，并按照新的预算执行。四、收入收缴管理（一）财政拨款收入收缴1.拨款依据：严格按照财政部门下达的预算指标和拨款文件，确认财政拨款收入。收到财政拨款通知后，及时与财政部门核对拨款金额、项目等信息，确保拨款准确无误。2.入账处理：财务部门根据财政拨款到账情况，及时进行账务处理，准确记录财政拨款收入的来源、金额、日期等信息。将财政拨款收入按照规定的科目和项目进行分类核算，确保账目清晰。3.票据管理：财政拨款收入一般由财政部门直接拨付，单位无需开具收款票据。如有特殊情况需要开具票据的，应按照财政部门的规定办理相关手续，开具合法有效的财政票据。（二）事业收入收缴1.收费项目管理：严格按照国家和地方有关规定，确定本单位的事业收费项目。对收费项目进行公示，明确收费标准、收费范围、收费依据等内容，接受社会监督。2.收费票据管理：使用财政部门统一监制的收费票据，按照规定的格式和内容开具票据。票据开具应真实、准确、完整，加盖单位财务专用章或收费专用章。建立收费票据领购、使用、缴销登记制度，定期核对票据使用情况，确保票据安全。3.收入收缴方式：根据事业收入的性质和特点，选择合适的收缴方式，如现金收缴、银行转账、网上缴费等。对于采用银行转账方式收缴的，应及时将收款账户信息告知缴费人，确保资金及时足额到账。对于网上缴费的，应确保缴费系统安全稳定，方便缴费人操作。4.收入确认与入账：业务部门在收到事业收入款项后，应及时与财务部门核对收入信息，确认收入金额和来源。财务部门根据核对无误的收入信息，及时进行账务处理，将事业收入按照规定的科目和项目进行核算。（三）上级补助收入、附属单位上缴收入收缴1.收入确认：根据上级单位或附属单位的补助、上缴文件，确认上级补助收入和附属单位上缴收入。核对收入金额、项目、时间等信息，确保收入准确无误。2.入账处理：财务部门收到上级补助收入和附属单位上缴收入款项后，及时进行账务处理，按照规定的科目和项目进行核算。对于上级补助收入，应区分不同的补助项目进行明细核算；对于附属单位上缴收入，应按照附属单位名称进行明细核算。（四）经营收入收缴1.经营活动管理：加强对经营活动的管理，明确经营项目、经营范围、经营方式等内容。制定经营活动管理制度和流程，规范经营行为，确保经营活动合法合规。2.收入核算：按照经营活动的实际情况，准确核算经营收入。对于经营收入的确认，应遵循权责发生制原则，按照合同约定或实际完成情况确认收入。将经营收入与经营成本、费用进行配比核算，计算经营利润。3.收入收缴与入账：经营部门负责经营收入的收缴工作，按照规定的价格和方式收取经营收入款项。开具合法有效的发票或收款收据，及时将收入款项上缴财务部门。财务部门对经营收入进行审核后，及时进行账务处理，将经营收入按照规定的科目和项目进行核算。（五）其他收入收缴1.收入范围界定：明确其他收入的范围，包括捐赠收入、利息收入、租金收入、罚没收入等。对其他收入的取得应严格按照相关法律法规和政策规定进行。2.收入收缴与管理：对于捐赠收入，应签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、方式等内容。按照协议约定及时收取捐赠款项，并开具捐赠票据。对于利息收入、租金收入等，应按照合同约定及时收取款项，并进行账务处理。对于罚没收入，应严格按照法律法规规定进行收缴，并上缴国库。五、收入票据管理（一）票据种类本单位使用的收入票据主要包括财政票据、税务发票和单位自制收款收据。财政票据由财政部门统一监制，用于收取纳入财政管理的非税收入；税务发票由税务部门统一监制，用于从事经营活动并取得应税收入时开具；单位自制收款收据用于收取除上述两种票据适用范围以外的其他收入。（二）票据领购1.申请与审批：根据本单位收入业务需要，由财务部门提出票据领购申请，填写票据领购申请表，详细说明领购票据的种类、数量、用途等信息。经单位领导审批后，报财政部门或税务部门办理票据领购手续。2.领购登记：财务部门在领购票据时，应建立票据领购登记台账，记录票据的领购日期、种类、数量、起止号码、领购人等信息。将领购的票据妥善保管，确保票据安全。（三）票据使用1.专人负责：指定专人负责票据的开具和保管工作，确保票据使用规范、安全。票据使用人员应经过培训，熟悉票据的使用规定和操作流程。2.开具要求：按照规定的格式和内容开具票据，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全。票据开具应与实际收入业务相符，不得虚开、代开票据。对于作废的票据，应加盖“作废”戳记，并全联保存。3.登记记录：建立票据使用登记台账，详细记录票据的开具日期、号码、收入项目、金额、付款人等信息。定期核对票据使用情况，确保票据开具与收入记录一致。（四）票据缴销1.定期缴销：按照财政部门或税务部门的规定，定期将已使用完毕的票据进行缴销。缴销时，应填写票据缴销申请表，附上已使用票据的存根联，经审核后办理缴销手续。2.作废票据处理：对于作废的票据，应在缴销时一并提交，说明作废原因。财政部门或税务部门对作废票据进行审核后，予以核销。3.缴销记录：财务部门在票据缴销后，应在票据领购登记台账和使用登记台账上进行记录，注明缴销日期、缴销票据号码等信息。六、收入监督与检查（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门定期对收入管理情况进行自查，检查收入核算是否准确、收入收缴是否及时、票据使用是否规范等。对发现的问题及时进行整改，确保收入管理工作符合规定要求。2.审计部门监督：审计部门定期对单位收入管理情况进行审计，审查收入管理制度的执行情况、收入预算的编制与执行情况、收入收缴的合法性与合规性等。对审计发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。3.纪检监察部门监督：纪检监察部门对收入管理过程中的违规违纪行为进行监督检查，严肃查处截留、挪用、贪污收入等违法违纪行为。对发现的问题依法依规进行处理，维护单位收入管理秩序。（二）外部监督1.财政部门监督：财政部门定期对本单位收入管理情况进行检查，检查收入预算执行情况、财政拨款收入管理情况、非税收入收缴情况等。对检查发现的问题责令限期整改，确保财政资金安全和规范使用。2.税务部门监督：税务部门对本单位经营收入的纳税情况进行监督检查，检查发票开具、纳税申报等情况。对发现的税务问题依法进行处理，督促单位依法纳税。3.社会监督：接受社会公众的监督，设立举报电话和邮箱，及时受理社会公众对本单位收入管理问题的举报。对举报事项进行认真调查核实，依法依规处理，并将处理结果及时反馈举报人。七、收入风险防控（一）风险识别与评估1.政策风险：关注国家法律法规、财经政策的变化，评估政策调整对本单位收入的影响。如税收政策变化、收费标准调整等可能导致收入减少或增加的风险。2.市场风险：对于经营收入，分析市场环境变化、市场竞争程度等因素对经营收入的影响。如市场需求下降、竞争对手增加等可能导致经营收入下滑的风险。3.管理风险：评估收入管理制度不完善、流程不规范、岗位设置不合理等因素对收入管理的影响。如收入核算错误、收缴不及时、票据管理混乱等可能导致收入损失或违规风险。4.信用风险：对于涉及应收账款的收入项目，评估客户信用状况变化对收入回收的影响。如客户逾期付款、违约等可能导致收入无法按时足额收回的风险。（二）风险应对措施1.政策风险应对：加强对国家法律法规和财经政策的学习与研究，及时掌握政策动态。根据政策变化，调整收入管理策略和方法，确保收入管理符合政策要求。如因税收政策调整导致经营收入税负增加，可通过优化经营业务结构、合理利用税收优惠政策等方式降低税负影响。2.市场风险应对：加强市场调研与分析，及时了解市场动态和竞争对手情况。制定灵活的市场营销策略，提高产品或服务的竞争力，拓展市场份额，降低市场风险对经营收入的影响。如针对市场需求变化，及时调整经营产品或服务内容，满足客户需求。3.管理风险应对：完善收入管理制度和流程，加强内部控制，明确各岗位职责和权限，规范收入管理操作。加强对收入管理人员的培训