承兑汇票管理内控制度

PAGE承兑汇票管理内控制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司承兑汇票的管理，规范承兑汇票的收付、保管、贴现、背书转让等行为，防范承兑汇票业务风险，确保公司资金安全，提高资金使用效率。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司在经营活动中涉及的承兑汇票管理。（三）基本原则1.合法性原则：承兑汇票管理应严格遵守国家法律法规、金融监管规定以及公司内部规章制度。2.风险防范原则：强化风险意识，对承兑汇票业务全过程进行风险识别、评估和控制，防止出现资金损失、票据欺诈等风险。3.职责明确原则：明确各部门、各岗位在承兑汇票管理中的职责，确保各项工作有序开展。4.规范操作原则：严格按照规定的流程和操作标准处理承兑汇票业务，保证业务处理的准确性和及时性。二、管理职责（一）财务部门1.负责制定和完善承兑汇票管理制度，并监督制度的执行情况。2.审核承兑汇票的收付、贴现、背书转让等业务，确保业务的合规性和准确性。3.负责承兑汇票的账务处理，定期核对账目，保证账实相符。4.保管承兑汇票的相关资料，包括票据复印件、背书记录、贴现凭证等。5.定期对承兑汇票业务进行风险评估和分析，提出风险防范措施和建议。（二）业务部门1.在经营活动中，负责收取和支付承兑汇票，并及时将相关情况告知财务部门。2.对收到的承兑汇票进行真实性、有效性和合规性的初步审核，确保票据符合要求。3.负责承兑汇票的保管和传递，按照规定办理背书转让等手续。4.配合财务部门做好承兑汇票的清查盘点工作，提供相关业务资料。（三）风险管理部门1.对承兑汇票业务的风险进行全面评估和监控，制定风险预警指标和处置预案。2.定期检查承兑汇票管理制度的执行情况，发现问题及时督促整改。3.参与承兑汇票重大业务决策，提供风险评估意见和建议。（四）审计部门1.对承兑汇票业务进行定期审计，检查业务操作的合规性、内部控制的有效性以及资金安全情况。2.对审计中发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。三、承兑汇票的收付管理（一）收取承兑汇票1.业务部门在与客户签订销售合同或提供服务时，应明确约定收取承兑汇票的相关条款，包括票据种类、金额、到期日等。2.收到承兑汇票后，业务部门应立即对票据进行初步审核，检查票据的真实性、有效性和合规性。审核内容包括：票据是否为统一规定印制的凭证，是否到期，出票人、承兑人签章是否齐全、清晰，背书是否连续等。3.业务部门审核无误后，应及时将承兑汇票移交财务部门，并填写《承兑汇票交接清单》，详细记录票据的基本信息、交接时间、交接人等。4.财务部门收到业务部门移交来的承兑汇票后，应进行再次审核，审核合格后办理入账手续，并按照票据到期日顺序进行妥善保管。（二）支付承兑汇票1.公司因采购商品、支付劳务费用等需要支付承兑汇票时，由业务部门提出申请，填写《承兑汇票支付申请表》，注明支付原因、收款人名称、金额、票据种类等信息。2.业务部门负责人对支付申请进行审核，审核通过后报财务部门。3.财务部门对支付申请进行审核，重点审核支付的必要性、票据的真实性和有效性、背书转让的合规性等。审核无误后，在票据上加盖预留银行印鉴，并办理背书转让手续。4.财务部门将背书转让后的承兑汇票交业务部门，由业务部门负责传递给收款人，并要求收款人在《承兑汇票支付清单》上签字确认。四、承兑汇票的保管（一）保管方式1.承兑汇票应存放在专门的保险柜或金库中，实行双人保管制度，确保票据安全。2.保险柜或金库应具备防火、防盗、防潮、防虫等功能，保证票据存放环境安全。（二）保管要求1.财务部门应建立承兑汇票保管台账，详细记录票据的种类、号码、出票日期、到期日、金额、出票人、承兑人、背书情况等信息，确保账实相符。2.定期对承兑汇票进行清查盘点，核对保管台账与实物是否一致。清查盘点工作应由财务部门会同审计部门共同进行，至少每月一次。3.如发现承兑汇票丢失、被盗、损坏等情况，应立即采取挂失止付、公示催告等措施，并及时向公司领导报告，同时追究相关人员的责任。五、承兑汇票的贴现管理（一）贴现申请1.公司因资金周转需要，可将持有的承兑汇票申请贴现。业务部门应向财务部门提出贴现申请，填写《承兑汇票贴现申请表》，注明贴现原因、票据基本信息、贴现金额等。2.贴现申请应附相关证明材料，包括但不限于销售合同、发票、背书记录等，以证明票据来源的合法性和真实性。（二）贴现审核1.财务部门收到贴现申请后进行初审，审核内容包括票据的真实性、有效性、合规性，贴现金额的合理性，证明材料的完整性等。2.初审通过后，财务部门将贴现申请及相关材料提交风险管理部门进行风险评估。风险管理部门应根据公司风险承受能力、市场利率波动等因素，对贴现业务的风险进行评估，并出具风险评估意见。3.财务部门根据风险管理部门的风险评估意见，报公司领导审批。公司领导审批通过后，财务部门方可办理贴现手续。（三）贴现办理1.财务部门选择合适的金融机构办理贴现业务，与金融机构签订贴现协议，明确双方的权利义务。2.按照贴现协议的要求，提供相关资料，配合金融机构完成贴现手续。贴现资金应及时足额到账，并按照规定进行账务处理。3.贴现业务办理完毕后，财务部门应将贴现凭证、贴现协议等相关资料妥善保管，以备查阅。六、承兑汇票的背书转让管理（一）背书转让申请1.公司因业务需要将承兑汇票背书转让时，由业务部门提出申请，填写《承兑汇票背书转让申请表》，注明转让原因、转让金额、被背书人名称等信息。2.背书转让申请应附相关证明材料证明转让的必要性和合法性，如采购合同、发票等。（二）背书转让审核1.财务部门收到背书转让申请后进行初审，审核内容包括票据的真实性、有效性、合规性，背书转让的合理性，证明材料的完整性等。2.初审通过后，财务部门将背书转让申请及相关材料提交风险管理部门进行风险评估。风险管理部门应评估背书转让业务的风险，并出具风险评估意见。3.财务部门根据风险管理部门的风险评估意见，报公司领导审批。公司领导审批通过后，财务部门方可办理背书转让手续。（三）背书转让办理1.财务部门按照规定在承兑汇票背面进行背书，加盖公司预留银行印鉴，并注明被背书人名称。2.将背书转让后的承兑汇票交业务部门，由业务部门负责传递给被背书人，并要求被背书人在《承兑汇票背书转让清单》上签字确认。3.背书转让业务办理完毕后，财务部门应将背书记录、转让清单等相关资料妥善保管，以备查阅。七、监督检查与责任追究（一）监督检查1.审计部门定期对承兑汇票业务进行审计，检查制度执行情况、业务操作合规性、内部控制有效性等。2.风险管理部门不定期对承兑汇票业务进行风险排查，及时发现和预警潜在风险。3.财务部门应定期对承兑汇票的收付、保管、贴现、背书转让等情况进行自查，发现问题及时整改。（二）责任追究1.对于违反承兑汇票管理制度，导致