学校公用经费内控制度

PAGE学校公用经费内控制度一、总则（一）制定目的为了加强学校公用经费管理，规范经费使用行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务制度，结合本校实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于学校各项公用经费的收支管理，包括财政拨款、事业收入、捐赠收入等用于学校日常运转、教学科研、师资培训、设备购置等方面的经费。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保经费使用合法合规。2.合理性原则：经费使用应符合学校事业发展规划和实际需要，注重效益，合理安排各项支出。3.规范性原则：建立健全经费管理制度和流程，规范经费审批、核算、监督等环节，确保经费使用规范有序。4.公开性原则：定期公开经费收支情况，接受师生监督，增强经费使用透明度。二、经费预算管理（一）预算编制1.学校应按照财政部门和教育主管部门的要求，结合本校事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制公用经费预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑学校各项工作的实际需求，确保预算的准确性和完整性。3.预算编制应明确各项经费的具体用途、金额和执行时间，细化到具体项目和部门。（二）预算审批1.学校公用经费预算编制完成后，应提交学校领导班子会议审议通过，并报财政部门和教育主管部门备案。2.预算审批过程中，应重点审查预算的合理性、可行性和合规性，确保预算符合学校发展实际和相关政策要求。（三）预算执行1.学校应严格按照批准的预算执行，确保各项经费支出控制在预算范围内。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准后进行调整。三、经费支出管理（一）支出审批1.学校公用经费支出应按照规定的审批流程进行，严格执行“一支笔”审批制度。2.支出审批应明确审批权限和责任，确保审批过程规范、透明。3.一般经费支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大经费支出应提交学校领导班子会议集体研究决定。（二）支出范围1.人员经费：包括教职工工资、津贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及维护费等。3.项目经费：按照学校事业发展规划和项目管理要求，用于特定项目的专项经费。（三）支出标准1.学校应根据国家有关规定和实际情况，制定各项经费支出标准，确保经费使用合理合规。2.人员经费应按照国家和地方有关政策规定执行；公用经费和项目经费应根据学校实际情况和市场价格水平，合理确定支出标准。（四）支出核算1.学校应按照国家统一的会计制度进行经费核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.经费支出应按照规定的会计科目进行核算，不得随意变更会计科目和核算方法。3.建立经费支出台账，详细记录每笔支出的时间、金额、用途、审批人等信息，便于查询和监督。四、经费报销管理（一）报销凭证1.经费报销应提供真实、合法、有效的报销凭证，包括发票、收据、审批单等。2.发票应符合国家税收法律法规的规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。3.报销凭证应注明支出的具体内容、金额、时间等信息，并由经办人、证明人、审批人签字确认。（二）报销流程1.经办人应按照学校规定的报销流程，填写报销审批单，附上相关报销凭证，报部门负责人审核。2.部门负责人审核通过后，报分管领导审批；分管领导审批通过后，报财务部门审核报销。3.财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（三）报销时间1.学校应规定经费报销的时间范围，原则上应在支出发生后的一定期限内完成报销手续。2.逾期未报销的，应说明原因并经批准后方可报销。五、经费采购管理（一）采购计划1.学校应根据公用经费预算和实际需要，制定年度采购计划，明确采购项目、数量、金额等信息。2.采购计划应报学校领导班子会议审议通过，并报财政部门和教育主管部门备案。（二）采购方式1.学校公用经费采购应按照国家有关规定和学校采购管理办法，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购金额达到规定标准的，应采用公开招标或邀请招标方式；采购金额较小的，可以采用竞争性谈判、单一来源采购或询价方式。（三）采购程序1.采购项目确定后，应按照规定的采购程序进行操作，包括发布采购公告、组织开标评标、签订采购合同等。2.采购过程中应严格遵守法律法规和学校采购管理办法的规定，确保采购活动公平、公正、公开。3.采购合同签订后，应按照合同约定及时支付货款，并对采购项目进行验收。六、经费资产管理（一）资产购置1.学校公用经费购置的资产应纳入学校资产管理范围，按照规定进行登记入账。2.资产购置应按照学校采购管理办法进行，确保资产购置的合法性、合理性和合规性。3.购置的资产应进行验收，验收合格后方可办理入账手续。（二）资产使用1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途或转借他人使用。3.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。（三）资产处置1.学校公用经费购置的资产处置应按照国家有关规定和学校资产管理办法进行，包括报废、报损、转让、捐赠等。2.资产处置应履行审批手续，经学校领导班子会议审议通过后，报财政部门和教育主管部门备案。3.资产处置收入应按照规定上缴财政，实行收支两条线管理。七、经费监督检查（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督机制，加强对公用经费使用情况的日常监督检查。2.财务部门应定期对经费收支情况进行审计，及时发现和纠正存在的问题。3.学校纪检监察部门应加强对经费使用的监督，对违规违纪行为进行严肃查处。（二）外部监督1.