资产清查内控制度

PAGE资产清查内控制度一、总则（一）目的为了加强本公司/组织的资产管理，规范资产清查工作，确保资产的安全与完整，提高资产使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本资产清查内控制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内所有资产的清查工作，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.全面性原则对公司/组织内所有资产进行全面清查，确保无遗漏。2.真实性原则清查过程中要如实反映资产的实际情况，不得虚报、瞒报。3.准确性原则准确记录资产的数量、价值、使用状况等信息。4.及时性原则按照规定的时间和程序及时进行资产清查工作。二、资产清查的组织与职责（一）资产清查领导小组成立以公司/组织负责人为组长，财务、审计、资产管理等部门负责人为成员的资产清查领导小组。负责制定资产清查方案，组织实施资产清查工作，协调解决清查过程中出现的问题，审核资产清查结果报告等。（二）资产清查工作小组由财务部门牵头，各资产使用部门参与组成资产清查工作小组。负责具体实施资产清查工作，包括资产的实物盘点、账务核对、数据收集整理等。（三）各部门职责1.财务部门负责制定资产清查的财务政策和核算方法。组织开展资产清查的账务核对工作，确保账账相符。对资产清查结果进行财务处理，并编制相关财务报表。2.审计部门负责对资产清查工作进行审计监督，检查清查工作的合规性和准确性。对资产清查中发现的问题提出审计意见和建议。3.资产管理部门负责制定资产清查的具体操作规程和流程。组织资产使用部门进行资产实物盘点，核实资产的数量、状态等情况。建立健全资产台账，及时更新资产信息。4.资产使用部门负责本部门资产的清查工作，配合资产管理部门进行实物盘点。提供资产的相关资料和信息，确保清查工作顺利进行。对清查中发现的本部门资产问题及时进行整改。三、资产清查的范围与内容（一）固定资产清查1.房屋建筑物清查房屋建筑物的产权情况、建筑面积、使用状况、装修情况等。2.机器设备核实机器设备的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用年限、技术状态等。3.运输工具清查运输工具的品牌、型号、车牌号、购置时间、行驶里程、使用状况等。4.电子设备及其他设备包括计算机、打印机、办公家具等，清查其数量、配置、使用年限等。（二）流动资产清查1.货币资金对库存现金、银行存款、其他货币资金进行清查，核实账目余额与实际金额是否相符。2.应收及预付款项清查应收账款、预付账款、其他应收款等的账龄、金额、欠款单位等情况，核实其真实性和可收回性。3.存货包括原材料、在产品、产成品、库存商品等，清查其数量、品种、规格、账面价值、实际成本等，检查是否存在积压、毁损等情况。（三）无形资产清查1.土地使用权核实土地的取得方式、面积、用途、使用年限、账面价值等。2.专利权、商标权、著作权等清查其取得时间、有效期、法律状态、账面价值等情况。四、资产清查的方法与步骤（一）清查方法1.实物盘点法对固定资产、存货等实物资产进行实地盘点，确定其实际数量。2.核对账目法将资产的账目记录与实物盘点结果、相关凭证进行核对，检查账账、账实是否相符。3.查询核实法对往来款项、无形资产等通过向相关单位或个人查询核实其真实性。（二）清查步骤1.准备阶段制定资产清查方案，明确清查的范围、内容、方法、时间安排等。组织清查人员培训，使其熟悉清查流程和方法。准备清查所需的表格、单据、量具等工具。2.实施阶段资产使用部门按照要求对本部门资产进行自查，填写资产清查登记表。资产管理部门会同财务部门等对资产进行全面清查，进行实物盘点和账目核对。对清查中发现的问题进行记录，并及时查明原因，提出处理意见。3.总结阶段资产清查工作小组对清查结果进行汇总、分析，编制资产清查报告。资产清查领导小组审核资产清查报告，对清查结果进行确认。根据清查结果进行相应的账务调整和资产处置。五、资产清查结果的处理（一）账实相符情况处理对于账实相符的资产，在资产清查报告中予以注明，无需进行账务调整。（二）账实不符情况处理1.盘盈资产查明盘盈原因，属于计量误差、未入账等原因的，按照规定进行账务处理，增加资产账面价值。对盘盈资产进行评估，确定其价值，并按照相关规定办理入账手续。2.盘亏资产查明盘亏原因，属于管理不善、自然灾害等原因造成的，区分责任，按照规定进行账务处理，减少资产账面价值。对于因责任人原因造成的盘亏资产，要求责任人赔偿损失。对盘亏资产进行核销，按照规定程序报经批准后进行账务处理。（三）资产减值处理对清查中发现存在减值迹象的资产，按照相关会计准则进行减值测试，计提减值准备。（四）资产处置1.对于闲置、报废、毁损等资产，按照规定程序进行处置。2.资产处置收入按照规定进行核算和管理，纳入公司/组织财务统一管理。六、资产清查的监督与检查（一）内部监督1.审计部门定期对资产清查工作进行审计监督，检查清查工作是否符合规定程序和方法。2.资产管理部门对资产清查结果进行审核，确保清查数据的准确性和真实性。（二）外部监督接受上级主管部门、财政部门、审计机关等外部机构的监督检查，对提出的意见和建议及时进行整改。七、资产清查资料的管理（一）资料收集在资产清查过程中，收集整理各类资产清查资料，包括资产清查登记表、盘点表、清查报告、相关凭证等。（二）资料归档将资产清查资料按照档案管理规定进行归档，妥善保管，以备查阅。（三）资料保管期限资产清查资料的保管期限按照国家相关规定执