预算部门财务内控制度

PAGE预算部门财务内控制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强预算部门财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保预算部门财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障预算部门各项工作的顺利开展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于预算部门内部各科室及全体工作人员在财务活动中的行为规范。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖预算编制、执行、监督等财务管理全过程，不留死角。3.制衡性原则：明确各岗位和环节的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据预算部门实际情况和管理要求，不断完善和优化内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益，提高管理效率。二、预算编制环节控制（一）职责分工1.预算编制小组：由预算部门负责人担任组长，各科室负责人为成员。负责组织、协调预算编制工作，审核各科室提交的预算草案。2.各科室：负责根据本科室工作职责和业务计划，编制本科室年度预算草案，并提交至预算编制小组。（二）编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算部门向各科室下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各科室编制预算草案：各科室根据预算编制通知，结合本科室实际情况，对下一年度的收入、支出进行预测和估算，编制本科室预算草案，并附上详细的说明和依据。3.预算编制小组审核：预算编制小组对各科室提交的预算草案进行审核，重点审核预算项目的合理性、准确性、完整性，以及与预算部门整体目标的一致性。对于审核中发现的问题，及时与相关科室沟通，要求其进行调整和补充。4.汇总平衡：预算编制小组将审核通过的各科室预算草案进行汇总，结合预算部门的总体发展规划和财力状况，进行综合平衡，形成预算部门年度预算草案。5.提交审议：预算部门年度预算草案经预算编制小组审核通过后，提交预算部门领导班子审议。审议通过后，报上级主管部门审批。（三）编制方法1.零基预算法：对于基本支出预算，采用零基预算法，根据实际需要和财力可能，重新核定各项支出的预算额度。2.项目预算法：对于项目支出预算，按照项目管理的要求，进行详细的项目论证和成本效益分析，合理确定项目预算金额。3.滚动预算法：建立滚动预算机制，根据预算执行情况和实际工作需要，对年度预算进行动态调整，确保预算的科学性和灵活性。（四）风险防控1.加强沟通协调：预算编制过程中，加强预算编制小组与各科室之间的沟通协调，及时解决预算编制过程中出现的问题，确保预算草案的准确性和合理性。2.严格审核把关：预算编制小组要严格按照审核标准，对各科室提交的预算草案进行审核，防止虚报、漏报、错报等情况发生。（五）信息记录与存档1.建立预算编制文档：对预算编制过程中涉及的各类文件、资料、数据等进行整理和归档，建立预算编制文档，包括预算编制通知、各科室预算草案、审核意见、汇总平衡表、审议记录等。2.电子文档管理：将预算编制文档进行电子存档，便于查询和使用。同时，定期对电子文档进行备份，防止数据丢失。三、预算执行环节控制（一）职责分工1.预算执行科室：负责具体执行本科室的预算项目，按照预算安排合理使用资金，确保预算执行进度和质量。2.财务部门：负责审核预算执行申请，办理资金支付手续，监控预算执行情况，定期向预算部门领导汇报预算执行情况。3.预算管理部门：负责对预算执行情况进行监督检查，协调解决预算执行过程中出现得问题，对预算执行偏差进行分析和预警。（二）执行流程1.分解下达预算指标：预算经上级主管部门审批通过后，预算部门将年度预算指标分解下达到各科室，明确各科室的预算执行责任和目标。2.编制用款计划：各科室根据分解下达的预算指标，结合工作实际进度，编制季度和月度用款计划，并提交至财务部门。3.审核用款计划：财务部门对各科室提交的用款计划进行审核，重点审核用款计划的合理性、合规性以及与预算指标的一致性。审核通过后，按照国库集中支付制度的要求，办理资金支付手续。4.资金支付：财务部门根据审核通过的用款计划，通过国库集中支付系统将资金支付到商品和服务供应商或个人手中。对于大额资金支付，要严格按照规定的审批程序进行审批。5.预算执行监控：预算管理部门和财务部门要定期对预算执行情况进行监控，对比预算指标与实际执行情况，及时发现预算执行偏差。对于预算执行偏差较大的科室，要及时进行预警和督促整改。6.调整预算：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，按照规定的程序进行申报和审批。调整预算要充分论证调整的必要性和可行性，确保调整后的预算合理、合规。（三）风险防控1.严格执行预算：各科室要严格按照下达的预算指标和用款计划执行预算，不得擅自调整预算项目和金额。如遇特殊情况需要调整预算的，要按照规定的程序进行申报和审批。2.加强资金管理：财务部门要严格按照国库集中支付制度和相关财务规定办理资金支付手续，确保资金安全、规范使用。加强对资金支付凭证的审核，防止虚假支付和违规支出。3.强化监督检查：预算管理部门要定期对预算执行情况进行监督检查，及时发现和纠正预算执行过程中存在的问题。建立健全预算执行考核机制，将预算执行情况与科室和个人的绩效考核挂钩，提高预算执行的严肃性和自觉性。（四）信息记录与存档1.建立预算执行台账：财务部门要建立预算执行台账，详细记录每一笔预算资金的支付时间、金额、用途、支付对象等信息。预算执行台账要定期与国库集中支付系统数据进行核对，确保数据的准确性和一致性。2.收集整理相关资料：收集整理预算执行过程中涉及的各类文件、资料、凭证等，包括用款计划、资金支付凭证、发票、合同等。对这些资料进行分类整理和归档，建立预算执行档案。3.电子文档管理：将预算执行台账和档案进行电子存档，便于查询和使用。同时，定期对电子文档进行备份，防止数据丢失。四、预算监督环节控制（一）监督主体1.内部审计部门：负责对预算部门财务内部控制制度的执行情况进行审计监督，定期开展预算执行情况审计，检查预算编制、执行、调整等环节的合规性和有效性。发表审计意见，提出改进建议。2.纪检监察部门：负责对预算部门财务活动中的违纪违规行为进行监督检查，严肃查处违反财经纪律的行为，维护财经秩序。3.上级主管部门：负责对预算部门的预算执行情况进行监督检查，对发现的问题及时督促整改。（二）监督内容1.预算编制的准确性和合理性：检查预算编制是否符合国家法律法规和财经纪律的要求，是否结合预算部门实际情况，是否科学合理地预测收入和支出。2.预算执行的合规性和有效性：检查预算执行是否严格按照下达的预算指标和用款计划进行，是否存在擅自调整预算、截留挪用资金、超预算支出等问题。3.财务管理制度的执行情况：检查财务管理制度是否健全，是否得到有效执行，包括财务审批制度、资金管理制度、资产管理制度等。4.内部控制制度的有效性：检查内部控制制度是否健全，是否存在内部控制漏洞和风险，是否得到有效执行。（三）监督方式1.定期审计：内部审计部门定期对预算部门财务内部控制制度的执行情况进行审计，每年至少开展一次全面的预算执行情况审计。2.专项检查：根据工作需要，对预算执行中的重点领域、关键环节进行专项检查，如专项资金使用情况检查、政府采购项目检查等。3.日常监督：纪检监察部门和财务部门要加强对预算执行情况的日常监督，及时发现和纠正存在的问题。4.接受外部监督：积极接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查，对提出的问题及时整改落实。（四）风险防控1.建立健全监督机制：完善内部审计、纪检监察等监督机构的设置和职能，加强各监督主体之间的协调配合，形成监督合力。2.加强问题整改：对监督检查中发现的问题，要及时下达整改通知，明确整改要求和期限。被监督科室要认真落实整改措施，按时提交整改报告。对整改不力的科室和个人，要严肃追究责任。3.强化信息公开：建立健全预算信息公开制度，定期向社会公开预算编制、执行、监督等情况，接受社会公众的监督。（五）信息记录与存档1.建立监督检查档案：对每次监督检查的相关资料进行整理和归档，建立监督检查档案，包括监督检查通知、检查报告、整改通知、整改报告等。2.电子文档管理：将监督检查档案进行电子存档，便于查询和使用。同时，定期对电子文档进行备份，防止数据丢失。五、预算绩效评价环节控制（一）评价主体1.预算部门内部评价：由预算部门组织相关科室和人员，对预算项目的绩效目标完成情况、资金使用效益等进行自我评价。2.上级主管部门评价：上级主管部门根据工作需要，对预算部门的预算绩效情况进行评价，评价结果作为预算安排和考核的重要依据。3.第三方评价：根据实际情况，委托具有资质的第三方机构对重大预算项目进行绩效评价，提高评价的专业性和客观性。（二）评价内容1.绩效目标完成情况：评价预算项目是否按照设定的绩效目标完成各项工作任务，包括产出数量、质量、时效、成本等方面。2.资金使用效益：评价预算资金的使用是否合理、合规，是否达到预期的经济效益和社会效益，是否存在资金浪费和闲置等问题。3.预算管理水平：评价预算编制的科学性、准确性，预算执行的严肃性、有效性，预算调整的合理性、规范性等方面。4.服务对象满意度：通过问卷调查、实地走访等方式，了解服务对象对预算项目实施效果的满意度。（三）评价方法1.成本效益分析法：比较预算项目的投入成本与产出效益，评估项目的经济性和效益性。2.比较法：将预算项目的实际执行情况与绩效目标、历史数据、同行业数据等进行比较，分析项目的绩效水平。3.因素分析法：综合分析影响预算项目绩效的各种因素，评估各因素对绩效的影响程度。4.公众评判法：通过公众调查、专家评估等方式，对预算项目的社会影响和公众满意度进行评价。（四）评价流程1.制定评价方案：根据预算绩效评价的要求和预算项目的特点，制定评价方案，明确评价目的、评价内容、评价方法、评价指标、评价标准等。2.收集评价资料：评价主体通过查阅预算文件、财务报表、业务数据、项目资料等方式，收集与预算项目相关的信息资料。3.实施评价：评价主体按照评价方案的要求，运用科学合理的评价方法，对预算项目的绩效情况进行评价，形成评价报告。4.反馈评价结果：评价主体将评价结果反馈给预算部门和相关科室，提出改进建议和措施。预算部门和相关科室要根据评价结果，认真分析原因，制定整改方案，落实整改措施。5.应用评价结果：将预算绩效评价结果作为预算安排、项目调整、资金分配、考核奖惩等的重要依据，充分发挥绩效评价的导向作用。（五）风险防控1.确保评价公正客观：评价主体要严格按照评价方案和评价标准进行评价，确保评价过程公正、客观、透明。加强对评价人员的培训和管理，提高评价人员的专业素质和职业道德水平。2.加强结果应用：预算部门要高度重视预算绩效评价结果的应用，将评价结果与预算管理的各个环节紧密结合起来，充分发挥绩效评价的激励约束作用，提高预算管理水平和资金使用效益。3.持续改进预算管理：根据预算绩效评价结果，及时总结经验教训，发现预算管理中存在的问题和不足，采取有效措施加以改进，不断完善预算管理制度和流程，提高预算管理的科学性和精细化程度。（六）信息记录与存