商务局财务内控制度

PAGE商务局财务内控制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强商务局财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，确保财务工作合法、合规、有序进行，保障商务局各项工作的顺利开展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规以及国家财经政策制定本制度。（三）适用范围本制度适用于商务局机关及所属各事业单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等，不留死角。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据商务局实际情况和业务发展需求，不断完善和优化财务内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证财务管理有效性的前提下，合理控制成本，提高资金使用效益。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、商务局事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支预测编制预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算要充分考虑政策因素、市场因素等，合理预计；支出预算要按照轻重缓急，优先保障基本支出，合理安排项目支出。3.编制流程各部门根据本部门职责和工作计划，提出年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出全局年度预算草案，报局领导班子审议。局领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.分解下达：财政部门批复预算后，财务部门及时将预算指标分解下达到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.执行监控：各部门要严格按照下达的预算指标执行，不得擅自调整。财务部门要建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.调整追加：因特殊情况需要调整或追加预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整或追加的原因、金额等，经财务部门审核后，报局领导班子审批。调整或追加预算应按规定程序报上级主管部门和财政部门备案。（三）预算分析与考核1.分析报告：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，向局领导班子汇报。分析报告要包括预算执行情况、差异原因分析、改进措施建议等内容。2.考核评价：建立预算执行考核评价制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核评价结果作为部门绩效考核和下一年度预算安排的重要依据。三、收入管理（一）收入范围商务局收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和资金拨付进度确认收入。2.事业收入：在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入；采用权责发生制确认的，在完成服务或发出商品时确认收入。3.上级补助收入：按照上级单位下拨的资金金额确认收入。4.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴的款项金额确认收入。5.经营收入：在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入；采用权责发生制确认的，在完成服务或发出商品时确认收入。6.其他收入：在实际收到款项时确认收入。（三）收入核算1.分类核算：财务部门按照收入类别进行明细核算，确保收入核算准确、清晰。2.票据管理：严格按照国家有关票据管理规定，使用财政部门统一监制的票据，加强票据的领购、开具、保管、核销等环节的管理，确保票据安全、规范使用。（四）收入监督1.定期检查：财务部门定期对收入情况进行检查，核实收入的真实性、合法性和完整性。2.审计监督：接受内部审计和外部审计监督，对发现的问题及时进行整改。四、支出管理（一）支出范围商务局支出主要包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批1.审批流程日常公用支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。专项业务支出：由部门提出申请，经财务部门审核，报分管领导和主要领导审批。重大项目支出：由部门提出可行性研究报告，经财务部门、审计部门等相关部门审核，报局领导班子集体研究决定后，报上级主管部门和财政部门审批。2.审批权限：明确各级领导的审批权限，不得越权审批。审批人要对支出的真实性、合法性和合理性负责。（三）支出核算1.分类核算：财务部门按照支出经济分类科目进行明细核算，确保支出核算准确、清晰。2.支出标准：严格执行国家和地方有关支出标准，不得擅自提高或降低标准。（四）支出控制1.预算控制：各项支出要严格按照预算执行，不得超预算支出。2.审批控制：加强支出审批管理，严格执行审批流程，确保支出合规。3.合同控制：涉及经济合同的支出，要严格按照合同约定执行，加强对合同执行情况的监督和检查。（五）支出监督1.定期检查：财务部门定期对支出情况进行检查，核实支出的真实性、合法性和合理性。2.审计监督：接受内部审计和外部审计监督，对发现的问题及时进行整改。五、资产管理（一）资产分类商务局资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要，提出资产购置申请，经财务部门审核，报局领导班子审批后，列入年度预算。2.采购程序：按照政府采购有关规定，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。3.验收入账：资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收，验收合格后办理入账手续。（三）资产使用1.使用登记：建立资产使用登记制度，对资产的领用、使用、归还等情况进行详细记录。2.维护保养：使用部门要负责资产的日常维护保养，确保资产正常使用。3.安全管理：加强资产安全管理，采取必要的安全防护措施，防止资产被盗、损坏等。（四）资产处置1.处置范围：资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让、捐赠等。2.处置程序：由使用部门提出资产处置申请，经财务部门、资产管理部门审核，报局领导班子审批。资产处置要按照规定进行评估、公示等程序，确保处置过程公开、公正、透明。3.收入管理：资产处置收入要按照国家有关规定及时足额上缴国库，实行收支两条线管理。（五）资产清查1.定期清查：财务部门会同资产管理部门定期对资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。2.清查内容：清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等，确保资产账实相符。3.清查报告：清查结束后，要撰写资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。六、负债管理（一）负债分类商务局负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债审批1.审批流程：由相关部门提出负债申请，经财务部门审核，报局领导班子审批。2.审批权限：明确各级领导的审批权限，不得越权审批。审批人要对负债的合理性、合法性负责。（三）负债核算1.分类核算：财务部门按照负债类别进行明细核算，确保负债核算准确、清晰。2.利息计算：对有息负债要按照规定计算利息，并及时进行账务处理。（四）负债偿还1.偿还计划：根据负债金额、期限等因素，制定合理的偿还计划，确保按时足额偿还负债。2.资金保障：合理安排资金，确保有足够的资金用于偿还负债。（五）负债监督1.定期检查：财务部门定期对负债情况进行检查，核实负债的真实性、合法性和完整性。2.风险预警：建立负债风险预警机制，对可能出现的负债风险及时进行预警和处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告种类：财务报告包括年度财务决算报告、中期财务报告等。2.报告内容：年度财务决算报告要包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书；中期财务报告要包括简要的资产负债表、收入支出表等。3.报告编制：财务部门按照国家有关财务报告编制规定，及时、准确、完整地编制财务报告。财务报告编制完成后，要经财务负责人审核签字，报局领导班子审批。（二）财务分析1.分析内容：财务分析主要包括预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：财务部门定期撰写财务分析报告，向局领导班子汇报。财务分析报告要客观、准确地反映财务状况和经营成果，为领导决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.监督机构：成立内部审计机构或指定专人负责财务监督工作。2.监督内容：对财务预算执行情况、收入支出