学校工会内控制度

PAGE学校工会内控制度一、总则（一）目的为了加强学校工会财务管理，规范工会经费收支行为，提高工会经费使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会会计制度》等法律法规及相关规定，结合学校工会实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于学校工会各项经费的收支管理及相关内部控制活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保工会经费收支合法合规。2.全面性原则涵盖工会经费收支管理的各个环节，包括预算编制、审批、执行、核算、监督等，实现全过程控制。3.规范性原则明确各项经费收支的标准、流程和审批权限，规范操作，保证财务信息真实、准确、完整。4.效益性原则合理安排经费，提高经费使用效益，确保工会经费用于服务教职工、促进学校发展的各项工作。二、预算管理（一）预算编制1.每年年底，学校工会应根据本年度工作实际情况和下一年度工作计划，编制工会经费预算草案。预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。2.收入预算应根据学校行政拨缴工会经费、会员会费收入、上级工会补助收入、其他收入等来源进行合理预计。3.支出预算应按照工会工作职能和活动计划，分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等类别进行编制。各项支出应明确具体项目、金额和用途，并根据轻重缓急进行排序。4.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。同时，应充分考虑学校工会的实际情况和发展需求，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.工会经费预算草案编制完成后，应提交学校工会委员会审议。工会委员会应认真审查预算草案的合理性和可行性，提出修改意见和建议。2.经工会委员会审议通过的预算草案，应提交学校工会会员代表大会审议批准。会员代表大会应充分听取会员代表的意见和建议，对预算草案进行表决。预算草案经会员代表大会三分之二以上代表表决通过后，方可生效。（三）预算执行1.学校工会应严格按照批准的预算组织经费收支活动，确保预算的有效执行。2.建立预算执行跟踪机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整方案应经工会委员会审议通过，并提交会员代表大会审议批准。（四）预算监督1.学校工会应加强对预算执行情况的监督检查，确保经费收支符合预算安排和相关规定。2.定期向工会委员会和会员代表大会报告预算执行情况，接受工会委员会和会员代表的监督。3.对违反预算管理规定的行为，应及时进行纠正，并追究相关人员的责任。三、收入管理（一）行政拨缴工会经费1.学校行政应按照每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。工资总额按照国家统计局规定的口径计算。2.学校工会应及时与学校行政沟通协调，确保行政按时足额拨缴工会经费。3.收到行政拨缴的工会经费后，应及时开具工会经费拨缴款专用收据，并进行账务处理。（二）会员会费收入1.工会会员应按照本人工资收入的0.5%缴纳会费。工资收入按照国家统计局规定的口径计算。2.学校工会应加强对会员会费缴纳情况的宣传和督促，确保会员按时足额缴纳会费。3.收到会员缴纳的会费后，应及时进行账务处理，并开具会费收据。（三）上级工会补助收入1.积极争取上级工会的支持和补助，及时了解上级工会的补助政策和项目。2.按照上级工会的要求，认真做好补助项目的申报和实施工作，确保补助资金专款专用。3.收到上级工会补助收入后，应及时进行账务处理，并按照规定用途使用。（四）其他收入1.其他收入包括捐赠收入、利息收入、投资收益等。2.对于捐赠收入，应按照捐赠协议或相关规定进行管理和使用，并及时开具捐赠收据。3.利息收入和投资收益应按照财务制度规定进行核算和管理。（五）收入监督1.学校工会应建立健全收入管理制度，加强对各项收入的核算和监督，确保收入真实、准确、完整。2.定期对收入情况进行统计分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。3.接受工会委员会和会员代表的监督，对收入管理中的违规行为应及时进行纠正，并追究相关人员的责任。四、支出管理（一）职工活动支出1.职工活动支出包括职工教育、文体活动、宣传活动、其他活动等方面的支出。2.职工教育活动应根据学校实际情况和教职工需求，开展各类培训、讲座、学习交流等活动，提高教职工素质。3.文体活动应丰富多样，包括运动会、文艺演出、体育比赛、兴趣小组活动等，增强教职工体质，丰富教职工文化生活。4.宣传活动应围绕学校中心工作和工会重点任务，开展形式多样的宣传活动，营造良好的工作氛围。5.其他活动应根据教职工实际需求，开展有益于教职工身心健康的活动。6.职工活动支出应严格按照规定的标准和范围执行，不得超标准、超范围支出。同时，应注重活动效果，提高经费使用效益。（二）维权支出1.维权支出包括劳动保护费、法律援助费、困难职工帮扶费、送温暖费等方面的支出。2.劳动保护费应按照国家有关规定，为教职工提供必要的劳动保护用品和设施。3.法律援助费应积极为教职工提供法律咨询和法律援助服务，维护教职工合法权益。4.困难职工帮扶费应重点帮扶困难职工，解决他们在生活、工作等方面的实际困难。5.送温暖费应在重大节日、职工生病住院、家庭遭遇突发事件等情况下，及时为职工送去温暖和关怀。6.维权支出应严格按照规定的标准和程序执行，确保经费用于真正需要帮助的教职工。（三）业务支出1.业务支出包括培训会议费、专项业务费、外事费等方面的支出。2.培训会议费应根据工会工作需要，组织开展各类培训和会议，提高工会干部业务素质和工作能力。3.专项业务费应用于工会重点工作和专项活动的开展，确保工作顺利推进。4.外事费应按照国家有关规定，用于工会对外交流与合作活动。5.业务支出应严格按照规定的标准和审批程序执行，确保经费使用合理、合规。（四）行政支出1.行政支出包括人员经费、办公费、差旅费、招待费等方面的支出。2.人员经费应按照国家有关规定和学校工会实际情况，合理安排工会工作人员的工资、奖金、福利等支出。3.办公费应用于工会日常办公所需的办公用品、设备购置、水电费等支出。4.差旅费应按照学校有关规定，严格控制出差人数、天数和费用标准。5.招待费应严格按照规定的标准执行，不得超标准接待。6.行政支出应严格控制，确保经费使用合理、节约，提高经费使用效益。（五）资本性支出1.资本性支出包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置等方面的支出。2.房屋建筑物购建应按照学校整体规划和工会实际需求，合理安排资金，确保购建项目符合规定要求。3.办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置等应根据工会工作需要，进行科学论证和审批，确保购置的设备和交通工具能够满足工作需求，且经济实用。4.资本性支出应严格按照规定的程序和审批权限执行，确保资金使用安全、合理、有效。（六）补助下级支出1.补助下级支出应根据上级工会要求和下级工会实际情况，合理安排补助资金，支持下级工会开展工作。2.补助下级支出应明确补助项目、金额和用途，并按照规定的程序进行审批。3.加强对补助下级支出的监督检查，确保补助资金专款专用，发挥应有的作用。（七）事业支出1.事业支出应按照学校工会事业发展规划，合理安排资金，支持工会所属事业单位开展工作。2.事业支出应严格按照相关财务制度和规定执行，确保经费使用合理、合规。3.加强对事业支出的管理和监督，提高事业单位的经济效益和社会效益。（八）其他支出1.其他支出应根据工会工作实际情况，合理安排资金，用于其他未列入上述支出类别的费用。2.其他支出应严格按照规定的审批程序执行，确保经费使用合理、合规。3.对其他支出应进行定期统计和分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题。（九）支出审批1.工会经费支出应严格按照审批权限进行审批。一般支出项目由工会主席审批；重大支出项目应经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。2.各项支出应填写经费支出审批表，注明支出项目、金额、用途、审批人等信息。审批表应附相关原始凭证，如发票、收据、合同等。3.财务人员应认真审核支出审批表和原始凭证，确保支出符合规定要求。对不符合规定的支出，应拒绝报销，并及时向工会主席报告。（十）支出监督1.学校工会应加强对经费支出的监督检查，定期对支出情况进行审计和分析，确保经费使用合理、合规。2.建立健全经费支出公示制度，定期向工会委员会和会员代表大会公布经费收支情况，接受工会委员会和会员代表的监督。3.对违反支出管理规定的行为，应及时进行纠正，并追究相关人员的责任。五、资产管理（一）货币资金管理1.学校工会应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金安全。2.加强现金管理，严格控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。3.规范银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。4.加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。5.严格执行货币资金支付审批制度，确保货币资金支付合法、合规。（二）固定资产管理1.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。2.固定资产购置应按照规定的程序和审批权限进行，确保购置的固定资产符合工作需要，且经济实用。3.固定资产验收应严格按照合同要求进行，确保固定资产的数量和质量符合规定标准。4.加强固定资产保管，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。5.规范固定资产使用，明确使用部门和使用人员的责任，确保固定资产安全、正常使用。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法、合规，处置收入及时足额上缴。（三）无形资产及其他资产管理1.加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等，确保无形资产的安全和有效使用。2.对其他资产，如低值易耗品、材料等，应按照相关规定进行管理，建立健全出入库制度，定期进行清查盘点。3.定期对资产管理情况进行检查和评估，及时发现和解决资产管理中存在的问题，确保资产的安全和完整。六、财务报告与分析（一）财务报告1.学校工会应按照国家有关财务制度和工会会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校工会的财务状况和收支情况。3.财务报告编制完成后，应及时提交工会委员会审议，并报上级工会备案。（二）财务分析1.定期对学校工会的财务状况和收支情况进行分析，为工会决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、经费收支结构分析、资产负债情况分析等方面。3.通过财务分析，及时发现学校工会财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。七人员管理（一）岗位设置与职责1.根据学校工会工作需要，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务岗位一般包括会计、出纳、财务审核等岗位。会计负责工会经费的核算和财务报表编制；出纳负责货币资金的收付和保管；财务审核负责对经费收支进行审核把关。3.各岗位人员应严格履行职责，相互配合，确保财务管理工作的顺利开展。（二）人员配备与培训1.按照德才兼备、以德为先的原则，选拔配备财务人员。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和工会财务制度。2.加强对财务人员的培训，定期组织财务人员参加业务培训和学习交流活动，提高财务人员的业务素质和工作能力。3.鼓励财务人员参加继续教育和职业资格考试，不断更新知识结构，提升专业水平。（三）人员考核与奖惩1.建立健全财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德、业务能力等方面进行考核评价。2.根据考核结果，对表现优秀的财务人员给予表彰和奖励；对违反财务制度和工作纪律的财务人员，给予批评教育、警告、罚款等处罚，情节严重的，依法依规追究责任。八、监督与检查（一）内部监督1.学校工会应建立健全内部监督制度，加强对财务管理工作的日常监督检查。2.工会委员会应定期对财务收支情况进行审查，确保经费收支合法合规。3.设立内部审计机构或配备内部审计人员，对工会经费收支、资产管理等情况进行定期审计和专项审计，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督1.接受上级工会的监督检查，按照上级工会的要求，及时报送财务报表和相关资料，配合上级工会的审计和检查工作。2.主动接受学校审计部门、财政部门等相关部门的监督检查，对