税务部门要完善内控制度

PAGE税务部门要完善内控制度税务部门内控制度完善方案一、总则（一）目的为了加强税务部门内部管理，规范税收执法行为，防范税务风险，确保税收法律法规的正确执行，保护国家税收利益和纳税人合法权益，特制定本内控制度。（二）依据本制度依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国公务员法》、《税务系统内部控制基本制度（试行）》等相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于税务部门全体工作人员在税收征管、税务检查、纳税服务、行政管理等各项工作中的内部控制。（四）基本原则1.合法性原则：内控制度的制定和执行必须符合国家法律法规和税收政策的要求。2.全面性原则：涵盖税务部门工作的各个环节和所有人员，不留死角。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、规范工作流程，实现相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据税收政策变化、工作实际情况和外部环境的变化，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、组织架构与职责分工（一）内部控制领导小组成立由税务部门主要负责人担任组长的内部控制领导小组，负责统筹领导内部控制工作，研究决定内部控制的重大事项。（二）内部控制工作办公室设立内部控制工作办公室，作为日常工作机构，负责组织协调内部控制制度的制定、实施、监督和评价等工作。（三）各部门职责1.征管部门：负责税收征管流程的内部控制，防范征管环节的风险。2.税政部门：负责税收政策执行的内部控制，确保政策准确落实。3.法规部门：负责对税收执法行为进行合法性审查，监督内控制度的执行情况。4.监察部门：负责对税务人员违纪违规行为进行查处，开展廉政风险防控。5.其他部门：按照各自职责，做好本部门业务范围内的内部控制工作。三、风险识别与评估（一）风险识别1.税收执法风险：包括执法依据不准确、执法程序不规范、自由裁量权滥用等。2.廉政风险：如权钱交易、以税谋私、人情税、关系税等。3.行政管理风险：涵盖人事管理、财务管理、资产管理等方面的风险。4.纳税服务风险：例如服务不到位、办税流程繁琐、投诉处理不及时等。（二）风险评估1.建立风险评估指标体系，对识别出的风险进行量化评估。2.根据风险发生的可能性和影响程度，将风险分为高、中、低三个等级。3.定期对风险进行重新评估，及时发现新的风险点，并调整风险等级。四、内部控制措施（一）税收征管环节控制1.税源管理：加强对纳税人户籍管理，定期开展税源调查，掌握税源变化情况。2.税款征收：严格按照法定程序征收税款，确保应征尽征，杜绝擅自减免税等行为。3.税务检查：规范检查程序，实行检查计划管理，加强检查人员培训，提高检查质量。4.税收优惠管理：严格审核税收优惠资格，防止违规享受优惠政策。（二）税务执法监督控制1.合法性审查：对税收执法文书、执法决定等进行合法性审查，确保执法行为合法合规。2.执法公示：通过多种渠道公示税收执法信息，接受社会监督。3.执法全过程记录：利用信息化手段对税收执法全过程进行记录，实现可追溯管理。4.重大执法决定法制审核：对重大税收执法决定进行法制审核，未经审核或审核不通过的不得作出决定。（三）廉政风险防控1.廉政教育：定期开展廉政教育活动，增强税务人员廉洁自律意识。2.制度建设：完善廉政风险防控制度，明确廉政风险点及防控措施。3.监督检查：加强对重点岗位、关键环节的监督检查，及时发现和纠正违规行为。4.责任追究：对违反廉政规定的行为，严肃追究相关人员责任。（四）行政管理内部控制1.人事管理：规范人员招聘、任用、考核、奖惩等程序，防范人事风险。2.财务管理：加强预算管理、经费使用管理和资产管理，严格执行财经纪律。3.资产管理：建立健全资产管理制度，确保资产安全完整。4.公文管理：规范公文处理流程，提高公文运转效率和质量。（五）纳税服务质量控制1.服务规范：制定统一的纳税服务规范，明确服务标准和流程。2.办税渠道建设：拓展办税渠道，优化办税流程，提高办税便捷性。3.投诉处理：及时受理和处理纳税人投诉，提高纳税人满意度。4.服务评价：建立纳税服务评价机制，定期对服务质量进行评价和改进。五、信息与沟通（一）信息系统建设1.完善税收征管信息系统，实现税收业务流程的信息化管理。2.建立内部控制信息管理平台，及时收集、整理和分析内部控制相关信息。（二）信息传递与共享1.加强内部各部门之间的信息沟通与共享，确保信息传递及时、准确、完整。2.建立信息反馈机制，对信息沟通中发现的问题及时进行处理和反馈。（三）外部信息交流1.加强与纳税人、其他政府部门、社会组织等的信息交流，及时了解外部需求和意见。2.积极回应社会关切，及时发布税收政策、征管动态等信息，增强税务部门透明度。六、监督与评价（一）内部监督1.成立内部监督小组，定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.对发现的问题及时下达整改通知书，督促相关部门限期整改。（二）自我评价1.各部门定期开展内部控制自我评价，形成自我评价报告。2.自我评价报告应包括内部控制制度的执行情况、存在的问题及改进措施等内容。（三）外部评价1.邀请外部专家或中介机构对税务部门内部控制进行评价，出具评价报告。2.根据外部评价意见，及时调整和完善内部控制制度。七、应急管理（一）应急预案制定针对可能出现的重大税务风险和突发事件，制定应急预案，明确应急处置流程和责任分工。（二）应急演练定期组织应急演练，检验应急预案的可行性和有效性，提高应急处置能力。（三）应急处置发生突发事件时，迅速启动应急预案，采取有效措施进行处置，最大限度降低损失和影响，并及时向上级报告。八、培训与宣传（一）培训计划制定内部控制培训计划，定期组织税务人员参加培训，提高内部控制意识和业务能力。（二）培训内容培训内容包括内部控制制度、税收法律法规、执法程序、廉政规定等。（三）宣传工作通过内部网站、宣传栏、培训讲座等多种形式，宣传内部控制制度的