群团单位内控制度

PAGE群团单位内控制度一、总则（一）目的为加强群团单位内部管理，规范各项经济活动和业务流程，提高资金使用效益，防范财务风险，确保群团单位各项工作合法合规、高效有序运行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本单位实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本内控制度适用于群团单位机关各部门、下属各分支机构及全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关政策规定，确保单位各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位内部各项经济业务、各个部门和岗位，贯穿决策、执行和监督全过程，不留死角。3.制衡性原则：在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面相互制约、相互监督，避免权力过度集中。4.适应性原则：根据单位外部环境变化、自身发展战略及业务特点，适时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果，提高工作效率。二、组织架构与职责分工（一）决策机构群团单位设立党组（委）会或理事会作为决策机构，负责研究决定单位重大事项，包括发展战略、年度工作计划、财务预算决算、重大项目投资等。党组（委）会或理事会应严格按照议事规则进行决策，确保决策的科学性、民主性和合法性。（二）执行机构1.行政管理层：负责组织实施单位日常行政管理工作，贯彻执行决策机构的决议，对单位的各项业务活动进行统筹管理和协调。2.各业务部门：按照各自职责分工，具体负责相关业务工作的开展，确保各项业务活动符合单位整体目标和内控制度要求。业务部门负责人对本部门业务活动的合规性、准确性和有效性负责。（三）监督机构设立内部审计部门或配备专职审计人员，负责对单位财务收支、经济活动、内部控制执行情况等进行审计监督。内部审计部门应独立行使审计职权，不受其他部门或个人的干涉，定期向单位决策机构报告审计结果，提出改进建议和意见。（四）职责分工明确1.明确各部门、各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。不相容岗位主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。2.建立健全岗位责任制和定期轮岗制度，加强对关键岗位人员的监督和管理，防范因岗位长期固定可能产生的风险。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，群团单位应根据国家有关政策要求、单位发展战略和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况，编制下一年度预算草案。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制过程中，各部门应根据本部门业务活动需要，详细测算各项收入和支出，并提交预算编制建议。财务部门负责对各部门提交的预算建议进行汇总、审核和平衡，形成单位年度预算草案，报决策机构审批。（二）预算执行1.经批准的预算是单位年度经济活动的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算的严肃性。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应充分论证调整的必要性和可行性，确保调整后的预算符合单位实际情况和发展需要。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算控制效果等方面。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。四、收入管理（一）收入范围群团单位收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认与计量1.各项收入应按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量，确保收入的真实性、准确性和完整性。2.财政拨款收入应按照财政部门批准的预算和拨款文件及时足额确认；上级补助收入应根据上级单位的补助文件进行确认；事业收入应按照实际收到的款项或合同约定的收入金额进行确认；经营收入应按照经营活动实现的收入进行确认；附属单位上缴收入应按照附属单位上缴的金额进行确认；其他收入应按照实际收到的金额进行确认。（三）收入票据管理1.群团单位应按照国家票据管理规定，统一购领、使用和保管各类票据。票据购领时，应向财政部门或税务部门办理相关手续，并建立票据台账，详细记录票据的种类、数量、起止号码、领购时间、使用情况等信息。2.票据使用过程中，应严格按照规定的用途和范围开具票据，确保票据内容真实、完整、准确。票据开具后，应及时登记入账，并妥善保管存根联。3.票据保管期限届满后，应按照规定进行销毁。销毁票据时，应填写票据销毁清单，报经单位负责人批准后，由专人负责监销，并将销毁情况记录存档。（四）收入监督与检查1.建立健全收入监督检查机制，定期对单位收入情况进行检查，重点检查收入的合法性、合规性、真实性和完整性。2.财务部门应加强对收入票据的审核，确保票据开具符合规定要求。内部审计部门应定期对收入业务进行审计，发现问题及时督促整改，并向单位决策机构报告。五、支出管理（一）支出审批1.严格执行支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或超过一定金额的支出，应经单位党组（委）会或理事会研究决定。2.支出审批时，应重点审核支出的必要性、合理性、合规性和真实性，确保支出符合单位预算安排和相关规定要求。审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。（二）支出分类管理1.人员经费支出：包括工资福利支出、对个人和家庭的补助支出等。人员经费支出应严格按照国家有关规定和标准执行，确保职工工资、福利等待遇按时足额发放。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。公用经费支出应严格控制，厉行节约，提高资金使用效益。各项公用经费支出应按照相应的管理制度和标准执行，不得超标准、超范围支出。3.项目经费支出：包括各类专项业务项目、基本建设项目等经费支出。项目经费支出应按照项目预算和合同约定执行，严格控制项目成本，确保项目顺利实施。项目实施过程中，应建立项目进度跟踪和资金使用监督机制，定期对项目进展情况和资金使用情况进行检查和评估。（三）支出报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证，并注明支出事由、金额、报销日期等信息。原始凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等，确保凭证内容完整、字迹清晰、印章齐全。2.财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性以及报销手续是否齐全等。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。3.报销金额较大的支出，应通过银行转账方式支付，不得使用现金支付。特殊情况需要使用现金支付的，应经单位财务负责人批准，并严格按照现金管理规定执行。（四）支出监督与控制1.建立健全支出监督检查机制，定期对单位支出情况进行检查，重点检查支出的合规性、合理性、真实性和效益性。2.财务部门应加强对支出的日常核算和监控，及时发现和纠正支出过程中存在的问题。内部审计部门应定期对支出业务进行审计，对发现的违规违纪行为，应依法依规进行处理，并向单位决策机构报告。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：包括现金、银行存款、其他货币资金等。单位应严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清查盘点。2.应收及预付款项管理：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。单位应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理核对，对长期挂账的款项应查明原因，及时处理。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销，并报上级主管部门备案。（二）固定资产1.固定资产购置：单位购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，并签订购买合同，明确双方的权利和义务。2.固定资产核算与折旧：财务部门应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产进行核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限应符合国家相关规定。3.固定资产清查盘点：单位应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点过程中，应核对固定资产的数量、原值、折旧、使用状况等信息，确保账实相符。对盘盈盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理，并调整相关账务。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，评估其价值，并通过公开拍卖、招标等方式进行处置。处置收入应及时足额上缴单位财务，按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：单位应按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行确认和计量。无形资产应在满足相关条件时予以确认，并按照成本进行初始计量。2.无形资产摊销：无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限应符合国家相关规定。财务部门应准确记录无形资产的摊销情况，确保无形资产价值的合理分摊。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，评估其价值，并通过转让、出售等方式进行处置。处置收入应及时足额上缴单位财务，按照规定进行账务处理。（四）资产监督与管理1.建立健全资产监督管理制度，加强对资产购置、使用、处置等全过程的监督管理。财务部门应定期对资产进行清查盘点，及时发现和解决资产管理中存在的问题。2.内部审计部门应定期对资产管理情况进行审计，重点检查资产的真实性、完整性、安全性以及资产管理制度的执行情况。对发现的问题，应及时督促整改，并向单位决策机构报告。七、合同管理（一）合同签订1.群团单位对外签订合同应遵循合法合规、平等自愿、公平公正、诚实守信的原则。合同签订前，应进行充分的市场调研和风险评估，确保合同条款合理、明确，避免潜在风险。2.合同文本应采用书面形式，明确双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价款或报酬、履行期限、地点和方式、违约责任、争议解决方式等主要条款。合同文本应经单位法律顾问或相关专业人员审核，确保合同的合法性和有效性。3.合同签订时，应加盖单位公章或合同专用章，并由法定代表人或授权代表签字。授权代表签订合同的，应出具法定代表人授权委托书，明确授权范围和期限。（二）合同履行1.合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。业务部门负责合同的具体执行，应及时跟踪合同履行情况，确保合同按时、按质、按量履行。2.在合同履行过程中，如发生变更、解除等情况（如合同标的变更、履行期限变更、不可抗力导致合同无法履行等），应按照合同约定或法律法规规定的程序进行处理，并签订相关补充协议或变更协议。变更或解除合同的，应及时通知对方，并办理相关手续。（三）合同结算1.合同结算应严格按照合同约定的结算方式和期限进行。财务部门应加强对合同结算的审核，确保结算金额准确、支付凭证合法有效。2.合同结算时，业务部门应提供合同执行情况报告、验收证明、发票等相关资料，经审核无误后，财务部门方可办理结算支付手续。（四）合同监督与检查1.建立健全合同监督检查机制，定期对合同签订、履行、结算等情况进行检查，重点检查合同的合法性、合规性、履行情况以及风险防范措施的落实情况。2.内部审计部门应定期对合同管理情况进行审计，对发现的问题及时督促整改，并向单位决策机构报告。对违反合同约定或法律法规规定的行为，应依法依规追究相关人员的责任。八、财务信息管理（一）财务核算1.群团单位应按照国家统一的会计制度规定，设置会计账簿，进行会计核算。会计核算应真实、准确、完整、及时，确保财务信息的质量。2.财务部门应配备专业的会计人员，明确会计人员的岗位职责，加强会计人员的培训和考核，提高会计人员的业务水平和职业道德素养。（二）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。2.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、单位负责人审批后报上级主管部门和财政部门。财务报告应作为单位决策和管理的重要依据，为单位提供准确的财务信息。（三）财务信息化管理1.推进财务信息化建设，利用现代信息技术手段，实现财务核算、财务管理、财务监督等工作的信息化、自动化。建立财务信息系统，确保财务数据的安全、准确、及时传输和共享。2.加强对财务信息系统的管理和维护，设置必要的安全防护措施，防止财务信息泄露、篡改或丢失。定期对财务信息系统进行升级和优化，提高系统的稳定性和运行效率。（四）财务信息披露与保密1.按照国家有关规定和单位要求，适时披露单位财务信息，确保财务信息的透明度。财务信息披露应遵循真实、准确、完整、及时的原则，不得隐瞒或虚假