经信局财务内控制度

PAGE经信局财务内控制度一、总则（一）制定目的本财务内控制度旨在规范经信局财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，确保财务信息真实、准确、完整，防范财务风险，保障经信局各项工作的顺利开展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规以及国家财经政策制定。（三）适用范围本制度适用于经信局机关及所属事业单位的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，包括预算编制、执行、监督等各个环节。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据经信局的实际情况和发展变化，适时调整和完善财务内控制度。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置经信局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计、出纳等专业人员。（二）岗位职责分工1.财务负责人：全面负责财务部门的管理工作，组织制定和执行财务内控制度，审核财务报表和重要财务事项，协调与其他部门的财务关系。2.会计人员：负责会计核算、账务处理、财务报表编制、财务分析等工作，严格按照国家会计准则和财经法规进行会计操作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全，及时登记现金和银行存款日记账。（三）人员任职要求1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和财务制度。2.会计人员应具备良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守财务秘密。（四）人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其专业素质和业务能力。2.建立财务人员考核制度，对其工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果作为奖惩和晋升的依据。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据经信局的工作目标和任务，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测，编制年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据国家政策、经济形势和经信局实际情况进行合理预测；支出预算应按照项目轻重缓急和资金使用效益原则进行安排，分为基本支出预算和项目支出预算。3.各业务部门应根据本部门的工作任务和资金需求，提出预算建议数，经财务部门审核汇总后，报经信局领导班子审议通过，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。(二)预算执行1.经批准的预算是经信局年度财务收支的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.对于预算执行过程中确需调整的项目，应按照规定程序报经信局领导班子审议通过，并报上级主管部门和财政部门审批。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、经济形势变化、重大项目变动等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，经财务部门审核后，报经信局领导班子审议通过，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算监督与考核1.经信局应建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等环节的监督检查，确保预算严格执行。2.定期对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）收入范围经信局的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认与核算1.各项收入应按照国家法律法规和财经制度的规定及时确认和核算，确保收入真实、准确、完整。2.财政拨款收入应按照财政部门的拨款文件和相关规定进行确认和核算；上级补助收入应按照上级主管部门的补助文件进行确认和核算；事业收入应按照实际收到的款项进行确认和核算；经营收入应按照经营活动的实际收入进行确认和核算；附属单位上缴收入应按照附属单位上缴的款项进行确认和核算；其他收入应按照实际收到的款项进行确认和核算。（三）收入票据管理1.经信局应按照国家票据管理规定，统一使用财政部门监制的票据。2.财务部门应建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程，确保票据安全、规范使用。3.票据使用人员应按照规定填写票据内容，不得擅自涂改、转让、出借票据，票据使用完毕后应及时交回财务部门核销。（四）收入监督与检查1.建立收入监督机制，加强对收入来源、收入金额、收入票据等方面的监督检查，防止收入流失和违规收费。2.定期对收入情况进行内部审计和自查自纠，发现问题及时整改，并将整改情况向上级主管部门报告。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约、精打细算的原则，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批流程。（二）支出审批流程1.基本支出审批流程：日常办公用品、差旅费、会议费等基本支出，由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件等内容，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核人员对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，交由出纳人员办理付款手续。2.项目支出审批流程：项目支出应按照项目预算和相关规定进行审批。项目实施部门应根据项目进展情况，定期编制项目资金使用计划，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核人员对项目资金使用计划的合理性、合规性进行审核，审核无误后报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，项目实施部门按照资金使用计划办理资金支付手续。项目实施过程中如需调整资金使用计划，应按照规定程序重新审批。项目完成后，项目实施部门应及时编制项目决算报告，经审计部门审计后，报财务部门进行账务处理。（三）支出报销要求1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，注明购买商品或服务的名称、数量、单价、金额等内容，并加盖发票专用章。2.报销凭证应与支出事由相符，不得虚报、冒领、套取资金。3.报销金额应与发票金额一致，如有折扣、优惠等情况，应在发票上注明或提供相关证明材料。4.报销凭证应按照规定粘贴在费用报销单上，不得随意涂改、粘贴。（四）支出监督与控制1.建立支出监督机制，加强对支出审批、报销、核算等环节的监督检查，防止支出违规行为的发生。2.定期对支出情况进行分析和评估，及时发现和解决支出管理中存在问题，优化支出结构，提高资金使用效益。3.加强对专项资金的管理，确保专项资金专款专用，提高专项资金的使用效益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.经信局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核、经信局领导班子审批后，按照规定程序进行采购。2.资产购置应按照政府采购相关规定进行，确保采购过程公开、公平、公正。3.资产购置后，采购部门应及时组织验收，验收合格后方可办理入库手续。验收内容包括资产的品种、规格、数量、质量、性能等方面。（三）资产使用与保管1.各部门应建立资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产使用责任人应按照规定使用资产，不得擅自转借、出租、变卖资产。3.财务部门应定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。资产清查盘点工作每年至少进行一次，清查盘点结果应及时上报经信局领导班子。（四）资产处置1.资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产报废、报损应经技术鉴定和财务审核后，报经信局领导班子审批；资产出售、转让应按照政府采购相关规定进行公开处置，并报上级主管部门和财政部门备案。3.资产处置收入应按照国家规定上缴国库，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类与管理原则1.经信局的负债分为流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债包括长期借款、长期应付款等。2.负债管理应遵循谨慎性原则，合理控制负债规模，防范财务风险。（二）借款管理1.借款应按照规定程序进行审批，明确借款用途、金额、期限、还款方式等内容。2.借款应签订借款合同，明确双方的权利和义务。借款合同应符合国家法律法规和财经制度的规定。3.财务部门应建立借款台账，及时记录借款的借入、使用、归还等情况，加强对借款的跟踪管理。（三）应付账款管理1.应付账款应按照合同约定及时支付，不得拖欠。2.财务部门应定期核对应付账款，确保账实相符。对于长期挂账的应付账款，应查明原因，及时清理。（四）其他负债管理1.应付职工薪酬、应交税费等其他负债应按照国家规定及时足额计提和缴纳，不得拖欠。2.财务部门应建立其他负债台账管理，及时记录负债的发生、支付等情况，加强对其他负债的管理。（五）负债监督与检查1.建立负债监督机制，加强对负债规模、结构、偿还能力等方面的监督检查，防范财务风险。2.定期对负债情况进行分析和评估，及时发现和解决负债管理中存在的问题，确保负债管理规范、有效。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计准则和财经制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据应与会计账簿记录一致。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字后报经信局领导班子审议。（二）财务报告分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为经信局领导决策提供依据。财务报告分析内容包括财务状况、收支情况、资金使用效益、财务风险等方面。2.财务报告分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。（三）财务信息披露1.经信局应按照国家规定和上级主管部门的要求，定期对外披露财务信息，确保财务信息公开透明。2.财务信息披露内容应包括财务报告、财务分析、预算执行情况等方面，披露方式可采用网站公告、新闻发布会等形式。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支、资产管理、负债管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）外部审计1.经信局应按照国家规定，定期接受财政、审计等部门的外部审计。2.外部审计机构应按照审计程序和审计准则进行审计，出具审计报告。经信局应认真对待外部审计意见，及时整