决算内控制度

PAGE决算内控制度一、总则（一）目的本决算内控制度旨在加强公司财务管理，规范决算行为，确保决算信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，保障公司稳健运营。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及所属单位在进行年度决算工作时的相关活动。（三）基本原则1.合法性原则：决算工作应严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：如实反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：决算数据应准确无误，计算口径一致。4.完整性原则：涵盖公司所有财务收支及相关经济业务，不得遗漏。5.及时性原则：按照规定时间及时完成决算工作，为公司决策提供依据。二、决算组织与职责（一）决算工作领导小组成立以公司总经理为组长，财务负责人为副组长，各相关部门负责人为成员的决算工作领导小组。负责全面领导和协调公司决算工作，审定决算方案，解决决算工作中的重大问题。（二）财务部门职责1.负责组织编制公司年度决算报表，收集、整理、分析相关财务数据。2.对决算数据进行审核、汇总，确保数据的准确性和完整性。3.编写决算说明书，详细说明公司财务状况、经营成果、资金变动等情况。4.配合外部审计机构对决算报表进行审计，提供相关资料和解释。（三）其他部门职责1.各业务部门负责提供本部门相关业务数据和资料，确保数据真实、准确。2.协助财务部门完成决算工作，配合解决决算过程中涉及本部门的问题。三、决算准备工作（一）财务数据核对1.在决算工作开始前，财务部门应对各类账目进行全面核对，包括总账与明细账、日记账的核对，确保账账相符。2.核对银行存款、现金等货币资金账目，盘点库存现金，编制银行存款余额调节表，核实货币资金的实际金额。（二）资产清查1.组织开展资产清查工作，对公司的固定资产、流动资产、无形资产等进行全面盘点和清查。2.核实资产的数量、价值、使用状况等信息，确保资产账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应查明原因，按照规定程序进行处理。（三）债权债务清理1.清理公司的债权债务，与债务人、债权人进行核对，确认债权债务的真实性和准确性。2.对于逾期未收回的债权，应采取有效措施进行催收；对于债务，应合理安排资金，及时足额偿还。（四）收入成本确认1.按照权责发生制原则，准确确认公司的各项收入和成本费用。2.核对收入发票、合同等相关凭证，确保收入的真实性和完整性；对成本费用进行审核，剔除不合理支出。四、决算报表编制（一）报表种类及内容公司年度决算报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表。各报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容进行编制。（二）编制要求1.报表数据应来源于真实、准确的会计账簿和相关资料，不得随意调整数据。2.各项数据应按照规定的计算方法和口径进行填列，确保报表之间数据的勾稽关系正确。3.报表编制完成后，应进行自审，对发现的问题及时进行调整和更正。（三）报表审核1.财务部门内部应进行交叉审核，确保报表数据的准确性和一致性。2.财务负责人对决算报表进行审核，重点审核报表数据的真实性、完整性和合规性。3.将审核后的报表提交决算工作领导小组审定。五、决算说明书编写（一）财务状况说明1.阐述公司资产、负债、所有者权益的构成及变动情况，分析资产质量和偿债能力。2.说明公司各项资产的分布、使用情况，以及负债的规模、结构和期限。（二）经营成果说明1.分析公司年度经营收入、成本、利润的实现情况，说明利润增减变动的原因。2.对公司主要业务的盈利能力、市场竞争力等进行评价。（三）资金变动说明1.说明公司年度内资金的筹集、使用和结余情况，分析资金变动的合理性。2.对公司重大投资、融资活动进行详细说明，包括投资项目的收益情况、融资渠道和资金成本等。（四）其他重要事项说明1.对公司本年度发生的重大财务事项，如资产处置、债务重组、会计政策变更等进行说明。2.分析这些事项对公司财务状况和经营成果的影响。六、决算审计（一）审计机构选择公司应委托具有资质的外部审计机构对年度决算报表进行审计。审计机构的选择应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标等方式确定。（二）审计内容1.审计决算报表是否符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.审查报表数据的真实性、准确性和完整性，核实各项资产、负债、收入、成本费用等的确认和计量是否正确。3.检查决算工作的程序和方法是否合规，内部控制制度是否有效执行。（三）审计报告审计机构应在规定时间内出具审计报告，对决算报表发表审计意见。公司应认真对待审计报告中提出的问题，及时进行整改，并将整改情况反馈给审计机构。七、决算审批与报送（一）审批流程1.财务部门将审定后的决算报表及决算说明书提交决算工作领导小组审批。2.决算工作领导小组对决算报表和相关资料进行全面审查，提出审批意见。3.公司总经理根据决算工作领导小组的意见，对决算报告进行最终审批。（二）报送要求1.经审批后的决算报告应按照规定格式和内容进行整理，及时报送上级主管部门、财政部门等相关单位。2.报送决算报告时，应附带决算报表、决算说明书、审计报告等相关资料。八、决算资料归档（一）归档范围1.决算工作过程中形成的各类文件、报表、资料，包括决算准备阶段的资料、报表编制过程中的草稿和审核记录、审计报告等。2.与决算工作相关的会议纪要、文件批复等。（二）归档要求1.对归档资料进行分类整理，按照时间顺序和资料类别进行编号，确保资料的系统性和完整性。2.采用纸质和电子两种方式进行归档，纸质资料应装订成册，电子资料应一式两份备份，并存储在安全可靠的介质上。3.建立