拟上市公司财务内控制度

PAGE拟上市公司财务内控制度一、总则（一）制定目的本财务内控制度旨在规范拟上市公司的财务行为，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，保护公司资产安全，提高财务管理效率，为公司上市及后续发展提供坚实的财务保障，符合相关法律法规及行业标准要求，保障公司合法合规运营，增强投资者信心。（二）适用范围本制度适用于拟上市公司及其所属各部门、子公司，涵盖公司财务活动的全过程，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入确认、利润分配等。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《上市公司治理准则》以及其他相关法律法规、规范性文件，并结合拟上市公司的实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保公司财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务活动的各个环节，不留财务管控死角。3.制衡性原则：明确各部门、各岗位在财务活动中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司发展战略和实际情况，适时调整和完善财务内控制度。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高财务管理效益。二、财务组织架构与职责分工（一）财务部门组织架构公司设立独立的财务部门，财务部门下设财务经理、会计主管、会计、出纳等岗位，各岗位分工明确，相互协作。（二）职责分工1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施财务预算、核算、监督等工作。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。审核重要财务事项，对财务决策提供专业支持和建议。2.会计主管负责组织会计核算工作，确保财务报表的准确编制和及时报送。制定和完善会计核算制度及流程，规范会计操作。审核会计凭证和财务报表，对会计工作质量进行监督和检查。3.会计按照会计准则和公司财务制度，进行日常账务处理，包括账务记录、凭证编制、账目核对等。协助编制财务报表和财务分析报告，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理和保管工作。4.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券和重要空白票据，确保资金和票据安全。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制下一年度本部门的财务预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体经营目标，编制公司年度财务预算草案。3.公司年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行进度和差异情况。3.如因市场环境变化、公司战略调整等原因需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，制定合理的资金筹集计划，选择合适的筹资方式，如银行借款、发行债券、股权融资等。2.对筹资项目进行可行性研究和风险评估，确保筹资活动合法合规、风险可控。3.及时办理筹资手续，确保资金及时足额到位，并按照规定用途使用。（二）资金使用1.建立资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据合法合规、手续齐全。4.定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金监控1.加强资金日常监控，实时掌握资金动态，确保资金安全。2.定期编制资金报表，反映资金收支情况和资金余额，为管理层决策提供依据。3.建立资金预警机制，对资金异常情况及时发出预警信号，采取相应的措施进行处理。五、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期未用账户。3.规范资金收付业务流程，加强对资金收付凭证的审核和管理。（二）存货管理1.建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的操作流程。2.加强存货采购管理，严格控制采购成本，确保采购物资的质量。3.定期对存货进行盘点，确保账实相符，对盘盈、盘亏的存货及时进行处理。（三）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧政策等。2.加强固定资产购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产及时进行处理。（四）无形资产管理1.建立无形资产管理制度，规范无形资产的取得、确认、计量、摊销、处置等环节的操作流程。2.加强对无形资产的研发、保护和利用，提高无形资产的价值创造能力。3.定期对无形资产进行评估和减值测试，确保无形资产账面价值真实可靠。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照国家统一的会计准则和公司财务制度，准确核算成本费用，确保成本费用数据的真实性和准确性。2.建立成本费用核算体系，明确成本费用核算对象、项目、方法和流程。3.加强成本费用核算的基础工作，如原始凭证的审核、记录的登记等，确保成本费用核算的规范性。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的预算控制和过程控制。2.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出，提高成本费用效益。3.加强对成本费用支出的审核和监督，杜绝不合理的成本费用支出。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。2.通过成本费用分析，提出改进成本费用管理的建议和措施，为公司决策提供依据。3.建立成本费用分析报告制度，及时向管理层汇报成本费用分析结果。七、收入与利润管理（一）收入确认1.严格按照会计准则和公司财务制度，规范收入确认原则和方法，确保收入确认的准确性和及时性。2.加强对销售合同的管理，审核销售合同条款，确保合同的合法性和有效性。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。2.加强对应收账款的日常监控，定期与客户核对账目，及时催收应收账款。3.对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的风险，对逾期应收账款采取相应的催收措施。（三）利润分配1.根据公司发展战略和财务状况，制定合理的利润分配政策。2.利润分配应遵循法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。3.公司利润分配方案经董事会审议通过后，报股东大会批准实施。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.按照国家统一的会计准则和公司财务制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.加强财务报告编制过程的管理，确保财务报告数据的真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，经会计主管审核、财务经理复核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务信息披露1.拟上市公司应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露财务信息。2.建立财务信息披露管理制度，明确信息披露的内容、程序、方式和责任。3.加强对财务信息披露的审核和监督，确保披露的财务信息符合法律法规和监管要求。九、财务内部控制监督与评价（一）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务内部控制制度的执行情况进行审计监督。2.内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计范围、内容、重点和方法。3.内部审计人员应按照审计程序和方法开展审计工作，对审计发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）自我评价1.公司管理层应定期组织对财务内部控制制度的自我评价，评估财务内部控制