现金盘点内控制度

PAGE现金盘点内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司现金盘点工作，确保现金资产的安全、完整，保证财务信息的真实性、准确性，有效防范现金管理风险，提高资金使用效率，为公司的稳定运营提供有力保障。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司涉及现金收付业务的部门和岗位。（三）相关定义1.现金：指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括人民币现金、外币现金等。2.现金盘点：指对公司现金进行实地清查、核对，确定现金的实际结存数，并与现金日记账余额进行核对，查明是否相符以及现金管理是否存在问题的一种审计方法。（四）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《现金管理暂行条例》等法律法规以及公司实际情况制定。二、现金盘点的组织与职责（一）盘点组织架构公司成立现金盘点工作领导小组，由财务总监担任组长，财务部负责人担任副组长，成员包括审计部负责人、各相关部门负责人等。领导小组负责统筹协调现金盘点工作，对盘点结果进行审议和决策。（二）职责分工1.财务部门负责制定现金盘点计划，明确盘点时间、范围、人员等安排。组织实施现金盘点工作，确保盘点过程的规范、准确。编制现金盘点报告，对盘点结果进行分析和总结，提出改进措施和建议。负责现金日记账的登记和核对工作，保证账实相符。2.审计部门对现金盘点工作进行监督和检查，确保盘点工作按照规定程序进行。参与现金盘点结果的审核，对发现的问题提出审计意见和建议。对现金管理内部控制制度的执行情况进行评价，促进制度的有效落实。3.其他相关部门配合财务部门做好现金盘点工作，提供必要的协助和支持。负责本部门现金收支业务的日常管理，确保现金收付的合规、准确。三、现金盘点的范围与内容（一）盘点范围1.公司各部门、各分支机构、各子公司存放于财务部门的库存现金。2.公司各部门、各分支机构、各子公司在经营活动中使用的备用金。3.公司各部门、各分支机构、各子公司因特殊业务需要临时存放的现金。（二）盘点内容1.现金的实存数，包括人民币现金、外币现金的面值、张数、金额等。2.现金日记账的余额，核对账实是否相符。3.现金收付凭证的完整性、真实性、合法性，检查凭证是否齐全、手续是否完备、内容是否真实等。4.现金的存放地点是否安全，是否存在现金被盗、挪用等风险。5.现金管理制度的执行情况，如现金收支审批制度、现金保管制度等是否得到有效落实。四、现金盘点的流程与方法（一）盘点准备1.财务部门提前通知各相关部门和岗位，确定盘点时间，并要求其在盘点前将现金收付业务处理完毕，保证现金日记账的记录完整、准确。2.准备好现金盘点表、计算器、验钞机等盘点工具。3.安排盘点人员，盘点人员应具备专业知识和技能，熟悉现金管理业务，且与现金收付业务无关，以保证盘点工作的独立性和公正性。（二）实地盘点1.盘点人员在财务部门负责人或其授权人员的陪同下，对库存现金进行实地清查。2.按照现金存放地点，逐一清点现金的实存数，并与现金日记账余额进行核对。3.在盘点过程中，如发现长款或短款情况，应及时记录，并进一步查明原因。4.对于外币现金，应按照当日汇率折算为人民币金额进行盘点。（三）编制盘点报告1.盘点结束后，盘点人员应及时编制现金盘点报告，报告内容包括盘点时间、范围、人员、现金实存数、现金日记账余额、长款或短款情况及原因分析等。2.盘点报告应由盘点人员、财务部门负责人、审计部门负责人等签字确认。（四）结果处理1.如现金实存数与现金日记账余额相符，盘点报告经审核无误后存档备案。2.如发现长款或短款情况，应立即进行调查核实。属于记账错误的，应及时调整账目；属于现金收付业务差错的，应查明原因，追究相关人员责任；属于其他原因造成的，应根据具体情况提出处理意见，报公司现金盘点工作领导小组审批后进行处理。五、现金盘点的时间安排（一）定期盘点1.每日终了：财务人员应在每日下班前进行现金盘点，确保现金日记账余额与实际库存现金相符，并编制现金盘点日报表，报财务部门负责人审核。2.每月末：财务部门应组织全面的现金盘点工作，编制现金盘点月报表，对当月现金管理情况进行总结分析。3.每年年末：公司应进行年度现金盘点，全面清查公司现金资产，编制现金盘点年度报告，为公司年度财务决算提供依据。（二）不定期盘点1.根据公司实际情况，如发生重大财务事项、人员变动、内部审计等情况，可随时组织现金盘点。2.审计部门有权不定期对公司现金进行突击盘点，以监督现金管理情况，确保现金资产的安全。六、现金盘点的监督与检查（一）内部监督1.公司审计部门应定期对现金盘点工作进行监督检查，检查盘点计划的执行情况、盘点过程的合规性、盘点报告的真实性等。2.财务部门应加强对现金收付业务的日常监督，确保现金管理内部控制制度的有效执行。（二）外部监督1.公司应接受外部审计机构的审计监督，配合其对公司现金管理情况进行审计检查。2.按照相关法律法规要求，公司应定期向税务机关等部门报送现金管理相关资料，接受外部监管。七、现金盘点结果的应用与反馈（一）结果应用1.将现金盘点结果作为考核相关部门和人员现金管理工作的重要依据，对现金管理工作表现优秀的部门和人员给予表彰和奖励，对存在问题的部门和人员进行批评教育和责任追究。2.根据现金盘点结果，分析现金管理中存在的问题和风险，及时调整现金管理策略和措施，完善现金管理制度，提高现金管理水平。（二）反馈机制1.建立现金盘点结果反馈机制，财务部门应及时将现金盘点结果反馈给各相关部门和岗位，使其了解现金管理情况，加强协作配合。2.各相关部门和岗位应根据现金盘点结果反馈，对本部门现金管理工作进行自查自纠，及