应收内控制度

PAGE应收内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司应收款项的内部控制，加强对应收款项的管理，防范经营风险，确保公司资金安全，提高资金使用效率，保障公司财务信息的真实性、准确性和完整性，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门涉及应收款项的管理活动，包括但不限于销售业务、提供劳务等形成的应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。（三）基本原则1.合法性原则：应收款项的管理应严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保各项业务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖应收款项管理的全过程，包括客户信用评估、合同签订、款项催收、坏账处理等各个环节，做到全面覆盖、不留死角。3.风险防控原则：识别、评估和控制应收款项管理过程中的各类风险，采取有效措施防范坏账损失，降低经营风险。4.责任明确原则：明确各部门和人员在应收款项管理中的职责，做到责任清晰、分工明确，确保各项工作有序开展。5.效益优先原则：在确保应收款项安全的前提下，优化管理流程，提高资金回笼速度，提升公司经济效益。二、职责分工（一）销售部门1.负责客户开发与维护，对客户进行信用调查和评估，建立客户信用档案。2.签订销售合同，明确双方权利义务，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。3.跟踪销售订单执行情况，及时与客户沟通协调，确保货物按时交付或服务顺利提供。4.负责应收款项催收工作，定期与客户核对账目，及时发现并解决账款回收过程中出现的问题。（二）财务部门1.负责应收款项的核算与管理，准确记录应收款项的发生、收回及坏账情况，定期编制应收款项报表，为公司管理层提供决策依据。2.参与客户信用评估工作，提供财务数据支持，协助制定合理的信用政策。3.对应收款项催收工作进行监督和指导，定期与销售部门核对催收进度，确保账款及时回收。4.按照公司规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收款项，及时进行坏账核销，并做好相关账务处理。（三）法务部门1.审查销售合同等相关法律文件，确保合同条款合法有效，防范法律风险。2.协助处理应收款项管理过程中的法律纠纷，提供法律支持和建议，维护公司合法权益。（四）其他部门1.各部门应配合销售部门做好客户信用调查工作，提供相关信息和资料。2.在业务活动中涉及应收款项的，应按照公司规定及时办理相关手续，确保款项及时回收。三、客户信用管理（一）信用调查1.销售部门在与新客户建立业务关系前，应进行全面的信用调查，收集客户的基本信息、经营状况、财务状况、信用记录等资料。2.信用调查可通过多种渠道进行，包括但不限于实地考察、查阅工商登记资料、查询信用评级机构报告、与客户的供应商和银行进行沟通等。3.对于老客户，销售部门应定期跟踪其经营和财务状况变化，及时更新客户信用档案。（二）信用评估1.销售部门根据收集到的客户信用信息，对客户进行信用评估，确定客户的信用等级。2.信用评估指标可包括客户的偿债能力、盈利能力、经营稳定性、信用记录等方面，具体指标和权重由公司根据实际情况确定。3.销售部门应定期对客户信用等级进行重新评估，根据客户经营和财务状况变化及时调整信用等级。（三）信用政策制定1.公司根据客户信用评估结果，制定相应的信用政策，包括信用额度、信用期限、结算方式等。2.信用额度是指公司允许客户在一定时期内累计赊购货物或服务的最高金额；信用期限是指公司给予客户的付款期限；结算方式是指客户支付货款的方式，如现金、支票、汇票、电汇等。3.信用政策应根据市场情况、客户信用状况等因素适时调整，确保公司在风险可控的前提下，实现销售目标。（四）信用档案管理1.销售部门应建立客户信用档案，详细记录客户的信用调查、评估、信用政策等信息。2.客户信用档案应妥善保管，定期进行更新和维护，确保档案信息的真实性、准确性和完整性。3.信用档案的查阅和使用应遵循公司规定的审批程序，严格保密，防止信息泄露。四、销售合同管理（一）合同签订1.销售合同应采用书面形式，明确双方的权利义务、货物或服务的名称、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式、违约责任等条款。2.销售合同签订前，应由法务部门对合同条款进行审查，确保合同合法有效，避免法律风险。3.销售合同签订后，应及时将合同副本交财务部门备案，作为应收款项核算和管理的依据。（二）合同执行跟踪1.销售部门应跟踪销售合同执行情况，及时了解货物交付或服务提供进度，确保按时、按质、按量完成合同约定。2.如发现客户存在违约行为或可能影响合同执行的情况，销售部门应及时与客户沟通协调，采取有效措施解决问题，必要时可寻求法务部门的支持。（三）合同变更与解除1.如因市场变化、客户需求调整等原因需要变更销售合同条款的，应按照公司规定的审批程序进行审批，并签订补充协议。2.如因不可抗力或其他原因需要解除销售合同的，应按照合同约定和法律法规要求办理相关手续，妥善处理善后事宜。五、应收款项核算与管理（一）账务处理1.财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，对应收款项进行准确的账务处理，及时记录应收款项的发生、收回及坏账情况。2.应收款项应按照客户名称进行明细核算，确保账目清晰，便于查询和核对。3.对于应收票据，应按照票据种类、号码、出票日期、票面金额、到期日等信息进行详细记录，并妥善保管票据原件。（二）账龄分析1.财务部门应定期对应收款项进行账龄分析，将应收款项按照账龄长短进行分类统计，分析各账龄段应收款项的金额、占比及变动情况。2.账龄分析结果应及时反馈给销售部门，为应收款项催收工作提供依据。（三）定期核对1.销售部门应定期与客户核对账目，确保双方账目一致。核对内容包括应收款项的金额、账龄、还款情况等。2.如发现账目不一致，销售部门应及时与客户沟通协调，查明原因，进行调整。同时，应将核对情况及时反馈给财务部门。（四）风险预警1.财务部门应根据应收款项账龄分析结果和客户信用状况变化，建立应收款项风险预警机制。2.对于逾期未收回的应收款项或信用状况恶化的客户，应及时发出风险预警信号，提醒销售部门加强催收工作，采取有效措施防范风险。六、应收款项催收管理（一）催收责任1.销售部门负责应收款项的具体催收工作，应明确催收责任人，制定催收计划，确保账款按时回收。2.催收责任人应定期与客户沟通，了解客户还款能力和还款意愿，及时掌握账款回收情况。（二）催收方式1.催收方式可包括电话催收、函件催收、上门催收、法律催收等多种方式。2.电话催收应注意语言文明、态度诚恳，明确告知客户欠款金额、还款期限及逾期后果；函件催收应采用书面形式，详细说明欠款情况和催收要求，并留存相关凭证；上门催收应提前与客户预约，注意维护公司形象和客户关系；法律催收应在必要时及时启动，通过法律手段维护公司合法权益。（三）催收记录1.销售部门应建立应收款项催收记录，详细记录每次催收的时间、方式、对象、内容及结果等信息。2.催收记录应妥善保管，作为考核催收工作成效和处理坏账的重要依据。（四）坏账处理1.对于确实无法收回的应收款项，销售部门应及时查明原因，取得相关证明材料，按照公司规定的审批程序进行坏账核销。2.坏账核销后，财务部门应及时进行账务处理，冲减相应的应收款项和坏账准备。3.已核销的坏账如后期又收回的，应及时入账，冲减坏账核销时的相关账务处理，并按照公司规定进行后续管理。七、监督与考核（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对应收款项内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查各部门在应收款项管理过程中的职责履行情况和工作流程执行情况。2.内部审计部门应及时发现问题，提出改进建议，并跟踪整改情况，确保应收款项内部控制制度有效执行。（二）绩效考核