村集体内控制度

PAGE村集体内控制度一、总则（一）目的为了加强村集体财务管理，规范村集体财务行为，提高资金使用效益，保障村集体资产安全，维护村民的合法权益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本村实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本村集体组织及其所属各经济组织的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程，保证财务信息真实完整。3.公开透明原则：财务活动应公开透明，接受村民监督，保障村民知情权。4.风险防控原则：识别、评估和控制财务风险，确保村集体资金安全和稳定运营。二、财务组织与职责（一）财务机构设置设立村集体财务管理小组，成员包括村党支部书记、村委会主任、会计、出纳等。财务管理小组负责本村集体财务的日常管理工作。（二）岗位职责1.村党支部书记领导和监督本村集体财务工作，确保财务活动符合党的方针政策和法律法规要求。对重大财务决策进行审核和批准，保障村集体利益。2.村委会主任负责组织实施本村集体财务管理制度，确保各项财务工作顺利开展。审核财务收支凭证，对财务开支的合理性、合法性负责。3.会计负责村集体财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。定期对财务收支情况进行分析，为村集体财务管理提供决策依据。保管会计档案，做好财务资料的整理和归档工作。4.出纳负责村集体现金收付和银行存款管理，严格按照现金管理规定办理现金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制1.每年年初，村集体应根据本村经济发展规划、年度工作计划和财务收支状况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要合理安排。3.预算内容包括收入预算、支出预算、资产购置预算、债权债务预算等。收入预算应明确各项收入来源和金额；支出预算应按照用途分为生产经营支出、管理费用支出、公益事业支出等，并详细列出各项支出的明细和金额。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，提交村民会议或村民代表会议审议通过。2.村民会议或村民代表会议应重点审查预算的合理性、可行性和透明度，确保预算符合村民利益。3.经审议通过的预算报乡镇农村经营管理部门备案。（三）预算执行与调整1.村集体应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行。调整预算应先由村集体提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，经村民会议或村民代表会议审议通过后，报乡镇农村经营管理部门备案。四、收入管理（一）收入范围村集体收入包括经营收入、发包及上交收入、补助收入、其他收入等。1.经营收入：指村集体通过开展生产经营活动取得的收入，如农产品销售收入、村办企业利润等。2.发包及上交收入：指村集体将集体资产发包给其他单位或个人经营所取得的承包金及村办企业上交的利润等。3.补助收入：指上级政府部门给予村集体的财政补助资金、专项扶持资金等。4.其他收入：指除上述收入以外的其他各项收入，如利息收入、捐赠收入等。（二）收入确认与核算1.村集体各项收入应及时足额收取，并按照规定进行确认和核算。收入确认应遵循权责发生制原则，在收入实现时进行确认。2.经营收入应按照实际销售金额或合同约定的收入金额进行核算；发包及上交收入应按照承包合同或协议约定的金额进行核算；补助收入应按照实际收到的金额进行核算；其他收入应按照实际发生的金额进行核算。3.村集体应建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收取时间等信息，并定期与会计账目进行核对。（三）收入票据管理1.村集体收取各项收入应使用统一规定的票据，严禁使用自制票据或白条收款。2.票据由专人负责保管和开具，建立票据领用、使用、缴销登记制度。开具票据时应注明收款日期、项目、金额等内容，并加盖村集体财务专用章。3.收取的现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。五、支出管理（一）支出审批1.村集体各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批。一般支出由村委会主任审批；重大支出（如超过一定金额的项目建设支出、大额资产购置支出等）应经村民会议或村民代表会议审议通过后，由村党支部书记和村委会主任共同审批。2.支出审批应严格审核支出凭证的真实性、合法性和合理性，确保支出符合规定用途和预算安排。支出凭证应具备合法有效的原始凭证，如发票、收据、审批单等，并由经办人、证明人、审批人签字确认。（二）支出范围与标准1.生产经营支出：指村集体为开展生产经营活动而发生的各项支出，如农业生产资料购置、生产设备维修等。生产经营支出应根据实际需要和经济效益进行合理安排，确保资金使用效益。2.管理费用支出：指村集体为组织和管理村集体事务而发生的各项支出，如办公费、差旅费、会议费等。管理费用支出应严格控制，厉行节约，不得超标准开支。3.公益事业支出：指村集体为兴办村内公益事业而发生的各项支出，如道路修建、水利设施建设、文化教育事业等。公益事业支出应按照村民会议或村民代表会议的决议进行安排，确保资金专款专用。4.村集体应制定各项支出的具体标准，如办公费、差旅费、会议费等的报销标准，严格按照标准执行，杜绝不合理支出。（三）支出核算与监督1.村集体应按照国家统一的会计制度进行支出核算，及时记录各项支出的发生情况。支出核算应做到科目准确、金额真实、手续完备。2.定期对村集体支出情况进行审计监督，检查支出是否符合规定用途和审批程序，是否存在违规支出行为。审计监督可以由乡镇农村经营管理部门组织实施，也可以委托社会中介机构进行审计。3.对发现的违规支出行为，应及时进行纠正，并追究相关责任人的责任。六、货币资金管理（一）现金管理1.村集体应严格遵守现金管理规定，实行限额管理。库存现金限额一般不超过村集体35天的日常零星开支所需现金。2.现金收支应通过合法合规的渠道进行，严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。3.出纳人员应每日盘点现金，做到账款相符。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因，并进行相应的处理。（二）银行存款管理1.村集体应按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款业务。银行账户应专人管理，预留印鉴应由村党支部书记、村委会主任、会计、出纳等相关人员分别保管。2.严格执行银行存款的收支审批制度，所有银行存款收支业务都应经过审批。银行存款收支凭证应及时传递给会计进行账务处理，确保账目与银行对账单一致。3.定期核对银行存款账目，每月至少与银行核对一次，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（三）票据与印章管理1.村集体应加强票据和印章管理，建立票据和印章保管、使用登记制度。2.票据和印章应由专人负责保管，不得随意转借他人。使用票据和印章时，应履行审批手续，登记使用时间、用途、金额等信息。3.定期对票据和印章进行清查盘点，确保票据和印章的安全。七、资产与资源管理（一）资产清查1.定期对村集体资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.资产清查应成立专门的清查小组，对资产的数量、价值、使用状况等进行详细核实和登记。3.清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，确保资产账实相符。（二）资产登记与核算1.建立健全村集体资产登记制度，对各项资产进行详细登记，包括资产名称、类别、数量、价值、购置时间、使用状况等信息。2.按照国家统一的会计制度进行资产核算，准确记录资产的增减变动情况。固定资产应计提折旧，无形资产应按照规定进行摊销。3.定期对资产登记和核算情况进行检查，确保资产信息的准确性和完整性。（三）资源管理1.村集体资源包括土地、林地、水面、滩涂等。资源管理应按照法律法规和相关政策要求，进行合理开发利用和保护。2.建立资源登记台账，详细记录资源的种类、数量、位置、使用状况等信息。资源的发包、出租等应按照规定程序进行，签订合同，明确双方权利义务，并及时收取承包金或租金。3.加强对资源开发利用的监督管理，防止资源浪费和破坏，确保资源的可持续利用。八、债权债务管理（一）债权管理1.村集体应加强债权管理，定期对债权进行清理核对，及时催收欠款。2.建立债权台账，详细记录债权的形成原因、金额、欠款人、欠款时间等信息。对超过规定期限的欠款，应采取有效措施进行催收，必要时通过法律途径解决。3.加强对债权催收工作的监督检查，防止因催收不力导致债权损失。（二）债务管理1.严格控制村集体债务规模，确需举债的，应按照规定程序进行。举债应经村民会议或村民代表会议审议通过，并报乡镇农村经营管理部门备案。2.建立债务台账，详细记录债务的发生时间、金额、用途、还款计划等信息。定期对债务进行清理，制定合理的还款计划，按时足额偿还债务。3.加强对债务资金使用的监督管理，确保债务资金专款专用，提高资金使用效益。严禁以贷还息、高息借贷等违规行为。九、财务公开与民主监督（一）财务公开1.村集体应定期进行财务公开，一般每季度公开一次，重大财务事项应及时公开。财务公开内容应包括财务收支情况、资产负债情况、债权债务情况、收益分配情况等。2.财务公开应采用公开栏、广播、网络等多种形式进行，确保村民能够及时了解村集体财务状况。公开栏应设置在村民集中活动的场所，便于村民观看。3.财务公开内容应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报。公开后应接受村民的监督和查询，对村民提出的疑问应及时进行解答。（二）民主监督1.建立健全村民民主理财小组，成员由村民代表选举产生，负责对村集体财务活动进行民主监督。2.民主理财小组应定期召开会议，对村集体财务收支凭证进行审核，检查财务活动是否符合规定程序和财务制度要求。对审核中发现的问题，应及时提出意见和建议，并督促村集体进行整改。3.村民有权对村集体财务活动进行监督和举报，对村民的监督和举报应及时受理和处理，保护村民的合法权益。十、财务档案管理（一）档案范围村集体财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、审计报告、合同协议、票据存根等各类财务资料。（二）档案整理与保管1.会计人员应按照会计档案管理规定，定期对财务档案进行整理和归档。财务档案应分类存放，编号管理，确保档案的完整性和系统性。2.建立财务档案保管制度，明确档案保管期限和保管要求。财务档案保管期限一般为1030年，重要档案应长期保管。3.财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防火、防潮、防虫、防盗。严禁随意销毁财务档案，确需销毁的，应按照规定程序进行审批。（三）档案查阅与利用1.建立财务档案查阅制度，