某某单位工会内控制度

PAGE某某单位工会内控制度[单位名称]工会内控制度一、总则（一）制定目的为了加强本单位工会财务管理，规范工会经费收支行为，提高工会经费使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》以及国家有关法律法规，结合本单位工会实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本单位工会委员会及所属各分会、工会小组在经费收支、资产管理等方面的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会相关制度规定，确保工会活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会经费收支、资产管理、财务核算等各个环节，不留内部控制空白点。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据本单位工会实际情况和发展变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度有效执行。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）工会委员会工会委员会是工会组织的领导机构，负责制定工会工作计划、组织实施工会活动、管理工会经费等工作。其主要职责包括：1.审议和批准工会年度工作计划、预算和决算。2.组织开展各类工会活动，维护职工合法权益。3.监督工会经费的收支和使用情况，确保经费使用合规、合理。4.定期向会员大会报告工作，接受会员监督。（二）经费审查委员会经费审查委员会负责审查工会经费收支和资产管理情况，监督工会财务制度的执行。其主要职责包括：1.审查工会年度预算、决算草案，监督预算执行情况。2.检查工会经费收支和资产管理情况，对发现的问题提出意见和建议。3.审计工会重大经济事项，如大额经费支出、资产购置等。4.定期向工会委员会和会员大会报告经费审查情况。（三）财务人员财务人员负责工会财务核算、经费收支管理、财务报表编制等具体工作。其主要职责包括：1.按照国家有关法律法规和工会会计制度进行财务核算，确保账目清晰、准确。2.严格执行工会经费收支审批制度，审核各项经费支出的合法性、合理性和真实性。3.定期编制工会财务报表，及时向工会委员会和经费审查委员会报送财务信息。4.负责工会资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。三、预算管理（一）预算编制1.工会委员会应根据本单位工会工作计划和实际工作需要，于每年年底前编制下一年度工会经费预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑工会各项活动的开展情况和经费需求。3.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分，收入预算应根据工会经费来源渠道进行合理预测，支出预算应按照工会活动项目和用途进行详细分类编制。（二）预算审批1.工会经费预算草案编制完成后，应提交工会委员会审议。工会委员会应认真审查预算草案的合理性和可行性，提出修改意见和建议。2.经工会委员会审议通过的预算草案，应提交会员大会或会员代表大会审议批准。会员大会或会员代表大会应充分听取会员意见，对预算草案进行表决。3.预算草案经会员大会或会员代表大会批准后，由工会委员会组织实施。（三）预算执行1.工会财务人员应严格按照批准的预算执行，确保各项经费支出在预算范围内。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算的申请应提交工会委员会审议，经会员大会或会员代表大会批准后方可执行。3.工会委员会应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工会活动计划变更等原因，导致预算收支情况发生重大变化，需要调整预算的，应按照以下程序办理：由工会相关部门或人员提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。工会财务人员对调整申请进行审核，提出审核意见。工会委员会对调整申请进行审议，形成审议意见。将审议意见提交会员大会或会员代表大会审议批准。2.预算调整申请经批准后，工会财务人员应及时调整预算，并按照新的预算执行。四、收入管理（一）会费收入1.会员应按照《中国工会章程》的规定，按时足额缴纳会费。会费缴纳标准为会员月工资收入的0.5%。2.工会财务人员应及时收取会员会费，开具会费收据，并进行详细登记。3.会费收入应及时足额上缴上级工会，不得截留、挪用。（二）拨缴经费收入1.本单位行政应按照每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。2.工会财务人员应及时与本单位行政核对拨缴经费金额，确保经费足额到账。3.收到拨缴经费后，应开具工会经费拨缴款专用收据，并进行账务处理。（三）上级工会补助收入1.上级工会应根据工作需要和实际情况，对本单位工会给予一定的补助。2.工会财务人员应及时与上级工会沟通，了解补助收入情况，并按照规定进行账务处理。3.上级工会补助收入应专款专用，不得挪作他用。（四）其他收入1.工会开展活动取得的收入、接受捐赠收入等其他收入，应按照相关规定进行管理。2.其他收入应及时入账，开具合法有效的票据，并进行详细登记。3.其他收入的使用应符合工会宗旨和相关规定，不得用于与工会工作无关的支出。五、支出管理（一）支出范围工会经费支出应严格按照《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》和国家有关规定执行，主要用于以下方面：1.职工活动支出：包括职工教育、文体活动、宣传活动等方面的支出。2.维权支出：包括劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等方面的支出。3.业务支出：包括工会自身建设、业务培训、会议等方面的支出。4.资本性支出：包括购置固定资产、无形资产等方面的支出。5.其他支出：包括上缴上级工会经费、补助下级工会等方面的支出。（二）支出审批1.工会经费支出应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审批。2.一般经费支出由工会主席审批；重大经费支出（如单笔支出超过一定金额）应提交工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。3.经费支出审批时，应审核支出的合法性、合理性和真实性，确保支出符合工会经费使用范围和相关规定。（三）支出核算1.工会财务人员应按照工会会计制度进行支出核算，确保账目清晰、准确。2.支出凭证应真实有效，包括发票、收据、审批单等，凭证内容应完整、规范。3.对于不同类型的支出，应按照规定的会计科目进行核算，不得混淆。（四）支出控制措施1.建立健全支出预算控制机制，严格按照预算安排支出，杜绝超预算支出。2.加强对支出项目的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。3.定期对支出情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以改进。六、资产管理（一）资产分类工会资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产：指工会在一年内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收款项、预付款项、存货等。2.固定资产：指工会使用年限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产一般分为房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指工会持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.工会购置资产应按照规定的程序进行审批。购置固定资产、无形资产等重大资产，应提交工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。2.购置资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行，确保资产购置的合法性和合理性。3.购置资产时，应签订合同或协议，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准等条款，确保资产质量和权益。（三）资产登记1.工会财务人员应建立健全资产登记制度，对各项资产进行详细登记。2.资产登记内容应包括资产名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门、存放地点等信息。3.定期对资产登记信息进行核对和更新，并与财务账目进行核对，确保账实相符。（四）资产清查1.工会应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查工作由工会委员会组织，财务人员、资产管理人员等共同参与。2.资产清查内容包括资产的数量、质量、价值等方面，清查结果应形成清查报告。3.对于清查中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应按照规定的程序进行处理，确保资产账实相符。（五）资产处置1.工会资产处置应按照规定的程序进行审批。处置固定资产、无形资产等重大资产，应提交工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。2.资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过评估、拍卖等方式进行，确保资产处置的合法性和合理性。3.资产处置收入应及时足额上缴工会账户，按照规定进行账务处理。七、财务监督（一）内部监督1.工会委员会应定期对工会经费收支和资产管理情况进行内部监督检查，及时发现问题并采取措施加以解决。2.经费审查委员会应按照规定的职责和程序，对工会财务工作进行审查监督，确保工会财务制度的执行和经费使用的合规、合理。3.工会财务人员应定期对财务账目进行自查，发现问题及时整改，并向工会委员会和经费审查委员会报告。（二）外部监督1.接受上级工会的监督检查，按照上级工会要求提供相关财务资料和信息。2.接受国家审计机关、财政部门等有关部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。（三）监督检查结果处理1.对于内部监督和外部监督检查中发现的问题，工会委员会应及时研究制定整改措施，明确整改责任人和整改期限。2.整改责任人应按照整改措施要求认真组织整改，确保问题得到有效解决。3.整改完成后，应将整改情况向工会委员会和经费审查委员会报告，并接受监督检查。八、信息与沟通（一）财务信息报告1.工会财务人员应定期编制工会财务报表，包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表等，及时向工会委员会和经费审查委员会报送财务信息。2.财务报表应真实、准确、完整，数据来源可靠，编制方法符合工会会计制度规定。3.工会委员会应定期召开财务工作会议，听取财务人员关于财务工作情况的汇报，审议财务报表和财务工作报告。（二）沟通渠道与方式1.建立健全工会内部沟通机制，加强工会委员会、经费审查委员会、财务人员、各分会