行政单位健全内控制度

PAGE行政单位健全内控制度一、总则（一）目的为了加强行政单位内部控制，规范行政单位内部经济和业务活动，防范行政风险，提高公共服务的效率和效果，根据相关法律法规和行业标准，制定本制度。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政单位财务规则》等法律法规以及国家有关行政单位内部控制的规定制定。（三）适用范围本制度适用于各级各类行政单位。（四）基本原则1.全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，覆盖单位的各种业务和事项。2.重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。3.制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。4.适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。二、风险评估（一）风险评估的范围行政单位应当对经济活动的风险进行全面、系统、客观评估，包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。（二）风险识别与分析1.预算管理风险。主要包括预算编制不科学、不准确，预算执行不严格，预算调整随意等风险。2.收支管理风险。包括收入未及时足额上缴，支出审批不规范，费用报销不符合规定等风险。3.政府采购管理风险。如采购计划不合理，采购程序不规范，采购验收不严格等风险。4.资产管理风险。涵盖资产配置不合理，资产使用效率低下，资产处置不规范等风险。5.建设项目管理风险。有项目立项不规范，项目实施过程监管不力，项目竣工决算不准确等风险。6.合同管理风险。包括合同签订不规范，合同履行不到位，合同纠纷处理不当等风险。（三）风险应对策略针对不同的风险，行政单位应当采取相应的风险应对策略：1.风险规避。对于风险发生可能性高且影响重大的事项，采取放弃或停止与该风险相关的业务活动的策略。2.风险降低。通过采取控制措施，降低风险发生的可能性或减轻风险造成的损失。3.风险分担。将风险部分转移给其他方，如通过购买保险、签订合同等方式。4.风险承受。对于风险发生可能性小且影响较小的事项，行政单位可以接受该风险。三、控制活动（一）预算业务控制1.预算编制环节单位应当建立健全预算编制、审批、执行、调整、决算与评价等预算内部管理制度。预算编制应当遵循“二上二下”的程序，广泛征求各部门意见，确保预算编制的科学性和准确性。加强对预算编制依据的审核，保证预算数据来源真实可靠。2.预算执行环节严格执行批复的预算，不得擅自调整预算。建立预算执行分析机制定期通报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整环节因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行审批。对预算调整的原因、项目、金额等进行详细记录和说明。4.决算与评价环节按时编制决算报告，确保决算数据准确、完整。开展预算执行情况绩效评价，评价结果作为以后年度预算编制和执行的重要依据。（二）收支业务控制1.收入业务控制建立健全收入内部管理制度，明确各部门在收入管理中的职责。严格执行国家规定的收费项目和收费标准，依法组织收入，确保收入及时足额上缴。加强对收入票据的管理，确保票据的领购、使用、保管、核销等环节规范有序。2.支出业务控制支出审批应当严格按照规定的权限和程序进行，明确各层级审批的责任。加强对费用报销的审核，确保报销凭证真实、合法、完整。建立支出定期分析制度，对不合理的支出进行及时调整和纠正。（三）政府采购业务控制1.采购预算与计划根据单位实际需求和财力状况，科学合理编制政府采购预算。按照政府采购预算和实际工作需要，制定详细的采购计划。2.采购活动实施严格按照政府采购法律法规和相关规定组织采购活动。加强对采购过程的监督，确保采购程序合规、公正、透明。3.采购验收成立验收小组，对采购的货物、工程和服务进行严格验收。验收合格后方可办理资金支付手续。（四）资产管理控制1.资产配置根据单位职能和工作需要，合理配置资产。按照规定的标准和程序进行资产购置，避免资产闲置和浪费。2.资产使用建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责。加强对资产使用情况的监督，确保资产安全、完整、有效使用。3.资产处置按照规定的程序和权限进行资产处置，确保资产处置合法合规。对资产处置收入及时足额上缴国库。（五）建设项目管理控制1.项目立项严格按照规定的程序进行项目立项审批，确保项目符合国家政策和单位发展需要。对项目可行性进行充分论证，编制项目可行性研究报告。2.项目实施建立项目实施管理制度，加强对项目施工过程的监督和管理。严格控制项目成本，确保项目质量和进度。3.项目竣工决算及时办理项目竣工决算手续，组织相关部门对项目进行竣工验收。对项目竣工决算进行审计，确保决算数据真实、准确。（六）合同管理控制1.合同订立建立合同归口管理制度，明确合同管理部门和相关部门的职责。合同订立应当遵循公平、公正、合法的原则，明确双方的权利和义务。对合同文本进行严格审核，确保合同条款完整、准确。2.合同履行严格按照合同约定履行义务，及时跟踪合同履行情况。对合同履行过程中出现的问题及时进行协商解决，必要时采取法律措施。3.合同登记建立合同登记台账，对合同的签订、履行、变更、终止等情况进行详细记录。定期对合同进行统计分析，为单位决策提供依据。四、信息与沟通（一）信息系统建设行政单位应当建立健全经济活动相关信息系统，实现信息的及时、准确、完整传递和共享。信息系统应当涵盖预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个业务领域。（二）信息收集与传递1.各部门应当及时收集、整理、分析本部门与经济活动相关的信息，并按照规定的程序和渠道进行传递。2.建立信息沟通机制，加强单位内部各部门之间、单位与外部相关单位之间的信息交流与沟通。（三）信息公开行政单位应当按照国家有关规定，及时公开单位的财务状况、预算执行情况、政府采购情况、资产管理情况等信息，接受社会监督。五、内部监督（一）监督机构与人员行政单位应当设立独立的内部监督机构，配备专职的内部监督人员，负责对单位内部控制的有效性进行监督检查。（二）监督内容与方式1.内部监督机构应当定期对单位内部控制制度的执行情况进行检查，重点检查预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面的内部控制执行情况。2.监督方式可以采用日常监督、专项监督、定期监督等多种方式相结合，确保监督工作的全面性和有效性