税务局法制股内控制度

PAGE税务局法制股内控制度一、总则（一）目的为加强税务局法制股的内部控制，规范工作流程，防范执法风险，提高工作效率和质量，确保税收执法行为合法、公正、透明，依据国家法律法规及税务系统相关规定，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于税务局法制股全体工作人员在税收执法、法规政策管理、案件审理等各项工作中的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：内控制度的制定和执行必须符合国家法律法规及税务系统的相关规定。2.全面性原则：涵盖法制股工作的各个环节，包括税收规范性文件管理、重大税务案件审理、执法监督检查、行政复议与应诉等，确保无死角、无遗漏。3.制衡性原则：合理设置岗位，明确职责权限，使各项工作流程相互制约、相互监督，防止权力滥用。4.适应性原则：根据税收政策法规的变化、工作实际情况的发展以及外部环境的改变，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的成本实现最佳的控制效果。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置法制股设股长、副股长、法规政策管理岗、重大税务案件审理岗、执法监督检查岗、行政复议与应诉岗等岗位。（二）职责分工1.股长职责负责法制股全面工作，组织制定和实施工作计划、目标。协调与其他部门的工作关系，确保法制股工作与全局工作的衔接。审核重要文件、报告等，对重大事项进行决策。2.副股长职责协助股长开展工作，负责分管领域的具体工作安排和落实。审核分管业务的相关文件、资料，提出意见和建议。组织开展部分专项工作，如执法培训、案例分析等。3.法规政策管理岗职责负责税收规范性文件的起草、审核、备案和清理工作。开展税收政策法规的宣传、解读和培训工作，为全局提供政策咨询服务。跟踪税收政策法规的变化，及时提出调整建议，确保税收执法依据的准确性。4.重大税务案件审理岗职责负责受理重大税务案件的审理申请，组织审理会议。对案件事实、证据、执法程序、法律适用等进行全面审查，提出审理意见。制作重大税务案件审理文书，监督案件执行情况。5.执法监督检查岗职责制定执法监督检查计划，组织开展执法检查工作。对税收执法行为进行日常监督，检查执法文书、程序、证据等是否规范合法。受理执法投诉举报，对违法违纪执法行为进行调查核实，提出处理建议。6.行政复议与应诉岗职责负责行政复议案件的受理、审查、答复工作。组织行政应诉工作，代表税务局参加行政诉讼活动。分析行政复议和应诉案件中反映出的问题，提出改进执法工作的建议。三、税收规范性文件管理（一）起草1.法规政策管理岗根据税收政策调整、工作实际需要等，确定规范性文件起草计划。2.起草人员应深入调研，广泛征求意见，确保文件内容符合法律法规要求，具有可操作性。3.起草过程中，应明确文件的制定目的、适用范围、主要内容、施行日期等要素。（二）审核1.起草完成后，法规政策管理岗将文件初稿提交股长审核。2.股长组织相关人员对文件进行审核，重点审查文件的合法性、合理性、规范性以及与其他政策法规的协调性。3.审核人员提出修改意见，起草人员根据意见进行修改完善，形成送审稿。（三）备案1.税收规范性文件经局领导签发后，法规政策管理岗按照规定及时向上级税务机关和本级政府进行备案。2.备案时应提交备案报告、规范性文件文本及说明等相关材料。3.对上级税务机关和本级政府提出的备案审查意见，及时进行研究处理，并反馈处理结果。（四）清理1.法规政策管理岗定期组织开展税收规范性文件清理工作，根据法律法规变化、政策调整等情况，对现行有效的规范性文件进行全面梳理。2.清理工作分为日常清理和集中清理。日常清理由法规政策管理岗在日常工作中及时发现并处理文件失效、废止等情况；集中清理一般每[X]年进行一次，形成清理结果报告。3.对清理后需要废止、失效的文件，及时发布公告；对需要修订的文件，按照规定程序进行修订。四、重大税务案件审理（一）案件受理1.稽查局等相关部门对达到重大税务案件标准的案件，应在作出税务处理、处罚决定前，将案件材料移送法制股重大税务案件审理岗。2.重大税务案件审理岗对移送的案件材料进行初步审查，符合受理条件的，予以受理，并制作受理通知书；不符合受理条件的，告知移送部门补充材料或说明理由。（二）审理准备1.重大税务案件审理岗确定审理人员组成审理小组，一般由三人以上单数组成。2.审理人员查阅案件材料，了解案件基本情况，必要时可向案件调查人员了解情况、核实证据。3.审理人员根据案件情况，制定审理方案，明确审理重点、步骤和时间安排。（三）审理程序1.审理小组召开审理会议，案件调查人员、审理人员及其他相关人员参加。2.案件调查人员介绍案件调查情况，出示证据，说明拟作出的税务处理、处罚意见及依据。3.审理人员对案件事实、证据、执法程序、法律适用等进行审查，提出问题和意见，与案件调查人员进行讨论。4.审理小组根据讨论情况，形成审理意见，并制作重大税务案件审理纪要。（四）审理决定1.法制股根据审理意见，制作重大税务案件审理意见书，报局领导审批。2.局领导根据审理意见书作出审批决定，同意审理意见的，由稽查局等相关部门按照决定执行；不同意审理意见的，法制股应与局领导沟通协调，必要时重新审理。3.重大税务案件审理意见书送达案件调查部门和其他相关部门，作为案件处理、处罚的依据。（五）执行监督1.稽查局等相关部门负责重大税务案件处理、处罚决定的执行。2.重大税务案件审理岗对案件执行情况进行跟踪监督，确保决定得到有效执行。3.对执行过程中出现的问题，及时与执行部门沟通协调，必要时向局领导报告。五、执法监督检查（一）计划制定1.执法监督检查岗每年年初根据税收执法工作重点、上级要求及执法实际情况，制定年度执法监督检查计划。2.计划应明确检查范围、内容、方式、时间安排等，确保检查工作有序开展。（二）检查实施1.根据检查计划，执法监督检查岗组织成立检查组，明确检查人员分工。2.检查组通过调阅执法卷宗、实地检查、问卷调查、数据分析等方式，对税收执法行为进行全面检查。3.检查过程中，检查人员应详细记录检查情况，收集相关证据资料，填写检查工作底稿。（三）问题反馈1.检查组对检查中发现的问题进行梳理汇总，形成问题清单。2.与被检查部门沟通反馈问题清单，听取被检查部门的意见和说明。3.对存在争议的问题，检查组应进一步核实情况，必要时组织专题讨论，明确问题性质。（四）整改落实1.被检查部门根据问题清单，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限。2.执法监督检查岗对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到有效整改。3.对整改不到位的部门，下达整改通知书，督促其继续整改；对违法违纪执法行为，按照规定进行严肃处理。六、行政复议与应诉（一）行政复议1.受理：行政复议与应诉岗收到行政复议申请后，对申请材料进行审查。符合受理条件的，予以受理，并制作受理通知书；不符合受理条件的，告知申请人不予受理的理由。2.审查：受理后，组织相关人员对复议案件进行审查。审查人员查阅案件材料，听取各方意见，必要时进行调查核实。3.答复：根据审查情况，起草行政复议答复书，经局领导审核后，提交给复议机关。4.决定：行政复议与应诉岗跟踪复议案件进展情况，根据复议机关的决定，做好后续工作。如对复议决定不服，可依法提起行政诉讼。（二）行政应诉1.应诉准备：收到行政诉讼起诉状后，行政复议与应诉岗及时向局领导汇报，并组织相关人员研究制定应诉方案。2.证据收集：根据应诉方案，收集、整理证据材料，制作证据清单。3.出庭应诉：行政复议与应诉岗代表税务局出庭参加诉讼活动，按照法庭要求进行陈述、答辩、举证等。4.判决执行：对法院作出的判决、裁定，行政复议与应诉岗及时向局领导汇报，并根据判决结果，做好执行或后续处理工作。七、内部控制的监督与评价（一）监督机制1.法制股内部建立相互监督机制，各岗位之间相互配合、相互制约，确保各项工作依法依规开展。2.定期开展内部自查，由股长组织对本股室工作进行全面检查，及时发现和纠正存在的问题。3.接受上级税务机关和内部审计部门的监督检查，对提出的意见和建议，认真整改落实。（二）评价指标1.执法合法性：检查税收执法行为是否符合法律法规规定，有无违法执法情况。衡量指标为执法违法案件发生率。2.文件规范性：考核税收规范性文件的起草、审核、备案、清理等工作是否规范。以规范性文件审查通过率、备案及时率等为评价指标。3.案件审理质量：通过重大税务案件审理的准确性、公正性来评价。如审理意见被采纳率、案件执行到位率等指标。4.复议应诉结果：以行政复议维持率、行政诉讼胜诉率等作为评价行政复议