上海高校内控制度

PAGE上海高校内控制度一、总则（一）目的为了加强上海高校内部管理，规范经济活动秩序，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校各项事业健康、可持续发展，依据国家有关法律法规和相关财经制度，结合本校实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于上海高校各部门、各二级学院及附属单位在经济活动中的内部控制与管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点监控。4.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，确保经济活动的决策、执行和监督相互分离、相互制约。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化，及时调整和完善内控制度，确保其有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划以及上一年度预算执行情况，结合财力状况，参考有关定额标准，编制年度预算草案。2.编制流程：各部门、各二级学院按照学校规定的时间和要求，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核、汇总后，报学校预算管理委员会审议。预算管理委员会根据学校事业发展目标和财力状况，对预算草案进行综合平衡和调整，报学校党委常委会审定后，提交教职工代表大会审议通过。3.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，提高预算的科学性和准确性。（二）预算执行1.分解下达：学校将审定后的年度预算分解下达到各部门、各二级学院，明确预算执行责任。2.执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时提出改进措施。各部门、各二级学院应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。3.预算调整：预算调整应遵循必要性、可行性和可控性原则。各部门、各二级学院提出的预算调整申请，经财务部门审核、预算管理委员会审议、学校党委常委会审定后，方可调整预算。（三）预算评价1.评价指标：建立健全预算评价指标体系，包括预算执行率、预算完成质量、预算执行的合规性等。2.评价方法：采用定量与定性相结合的方法，对预算执行情况进行全面、客观、公正的评价。3.结果应用：将预算评价结果作为各部门、各二级学院绩效考核的重要依据，与部门负责人的奖惩挂钩，促进预算管理水平的提高。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：各项收入应按照国家有关规定和学校财务制度及时确认，确保收入的真实性和完整性。3.收入票据管理：学校统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度，加强票据的购领、使用、保管和核销等环节的管理，防止票据丢失、被盗用和违规使用。（二）支出管理1.支出分类：学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障学校正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。2.支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序办理，未经审批不得支出。3.支出标准：制定合理的支出标准，严格控制各项支出范围和标准，确保支出的合理性和合规性。4.支出核算：财务部门应按照国家有关财务制度和会计核算办法进行支出核算，确保支出数据的真实、准确和完整。（三）收支平衡1.统筹安排：学校应统筹安排各项收入和支出，确保收支平衡。在编制预算时，应充分考虑收入的可能性和支出的必要性，合理安排预算资金。2.结余管理：学校应加强对结余资金的管理，按照国家有关规定和学校财务制度进行处理。结余资金应优先用于弥补以后年度收支缺口或按照规定上缴财政。四、采购管理（一）采购范围学校采购包括货物、工程和服务等。货物采购是指购置设备、材料、办公用品等；工程采购是指新建、改建、扩建、修缮等工程项目；服务采购是指购买各类劳务、咨询、培训等服务。（二）采购方式1.公开招标：适用于采购金额较大、技术复杂、竞争充分的货物、工程和服务采购项目。2.邀请招标：适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物、工程和服务采购项目。3.竞争性谈判：适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的货物、工程和服务采购项目。4.单一来源采购：适用于只能从唯一供应商处采购的货物、工程和服务采购项目。5.询价：适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目。（三）采购流程1.需求申报：各部门、各二级学院根据工作需要，提出采购需求，填写采购申请表，详细说明采购项目名称、规格型号、数量、预算金额、技术要求等内容。2.采购审批：采购申请表经部门负责人审核、分管领导审批后，报采购管理部门。采购管理部门对采购申请进行审核，符合采购条件的，提交学校采购工作领导小组审议。3.采购实施：采购管理部门根据采购工作领导小组的审议意见，按照规定的采购方式组织实施采购活动。采购过程中，应严格按照采购文件的要求进行操作，确保采购活动的公平、公正、公开。4.合同签订：采购项目成交后，采购管理部门应及时与中标供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。合同签订后，应将合同副本送财务部门备案。5.验收付款：采购项目完成后，采购管理部门应组织相关部门和人员进行验收。验收合格后，财务部门按照合同约定办理付款手续。（四）采购监督1.内部监督：学校建立健全采购内部监督机制，加强对采购活动的全过程监督。采购管理部门应定期对采购项目进行检查和评估，发现问题及时整改。2.外部监督：接受财政、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供有关资料和情况。五、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等；对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.购置计划：各部门、各二级学院根据工作需要和资产状况，提出资产购置计划，经财务部门审核、学校资产主管部门汇总后，报学校资产购置审批小组审批。2.购置实施：资产购置审批小组批准后，由资产主管部门按照规定的采购方式组织实施购置活动。购置过程中，应严格按照采购程序进行操作，确保资产购置的质量和效益。3.验收入账：资产购置完成后，资产主管部门应组织相关部门和人员进行验收。验收合格后，财务部门按照规定及时进行账务处理，将资产登记入账。（三）资产使用1.使用登记：学校建立健全资产使用管理制度，对资产的领用、使用、归还等情况进行登记。各部门、各二级学院应指定专人负责资产的管理，确保资产的安全和完整。2.维护保养：各部门、各二级学院应按照资产使用说明书的要求，定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。对大型设备和贵重资产，应建立专门的维护保养档案。3.资产调配：学校根据工作需要，对闲置资产进行合理调配，提高资产的使用效益。资产调配应按照规定的程序办理，确保资产调配的公平、公正、公开。（四）资产处置1.处置范围：学校资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让、对外捐赠等。2.处置审批：资产处置应按照规定的程序办理审批手续。各部门、各二级学院提出的资产处置申请，经资产主管部门审核、学校资产处置审批小组审议、学校党委常委会审定后，方可进行处置。3.处置实施：资产处置审批小组批准后，由资产主管部门按照规定的方式组织实施处置活动。处置过程中，应严格按照国家有关规定和学校财务制度进行操作，确保资产处置的合法合规。4.处置收入管理：资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政，实行“收支两条线”管理。（五）资产清查1.清查范围：学校定期对资产进行清查，清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.清查方法：采用实地盘点、核对账目等方法，对资产的数量、价值、使用状况等进行全面清查。3.清查结果处理：资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和处理。对盘盈、盘亏的资产，应按照规定的程序办理审批手续，并及时调整账目。六、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据：学校建设项目立项应符合国家有关法律法规和学校事业发展规划，根据学校实际需要和财力状况，进行可行性研究和论证。2.立项申报：各部门、各二级学院提出建设项目立项申请，填写立项申请表，详细说明项目名称、建设内容、投资预算、预期效益等内容。立项申请表经部门负责人审核、分管领导审批后，报学校建设项目管理部门。3.立项审批：建设项目管理部门对立项申请进行审核，组织相关专家进行可行性论证。可行性论证通过后，提交学校建设项目审批小组审议。学校建设项目审批小组根据学校事业发展目标和财力状况，对立项申请进行综合平衡和审批。（二）项目设计1.设计委托：建设项目立项批准后，建设项目管理部门应按照规定程序委托具有相应资质的设计单位进行项目设计。设计单位应根据项目可行性研究报告和相关规范要求，编制项目初步设计文件和施工图设计文件。2.设计审核：建设项目管理部门组织相关部门和人员对设计文件进行审核，提出审核意见。设计单位应根据审核意见及时修改完善设计文件，确保设计文件符合国家有关规范和学校实际需要。（三）项目招标1.招标范围：建设项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等采购，达到国家规定的招标规模标准的，必须进行招标。2.招标方式：建设项目招标应按照国家有关规定和学校采购管理办法，采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行。3.招标程序：建设项目招标应严格按照规定的程序进行，包括招标公告发布、资格预审、招标文件编制、开标、评标、定标等环节。（四）项目施工1.施工单位选择：建设项目管理部门按照规定程序选择具有相应资质和信誉的施工单位进行项目施工。施工单位应按照施工合同约定和施工规范要求，组织施工，确保工程质量和进度。2.工程监理：建设项目管理部门应委托具有相应资质的监理单位对项目施工进行监理。监理单位应按照监理合同约定和相关规范要求，对工程质量、进度、安全等进行全程监督管理。3.工程变更：施工过程中如需变更工程设计、施工方案等，应按照规定的程序办理审批手续。建设项目管理部门应组织相关部门和人员对工程变更进行审核，确保工程变更的必要性、可行性和合理性。（五）项目验收1.验收准备：项目竣工后，施工单位应按照规定整理工程竣工资料，向建设项目管理部门提交工程竣工报告。建设项目管理部门组织相关部门和人员对工程竣工资料进行审核，具备验收条件的，组织项目验收。2.验收组织：建设项目管理部门组织设计单位、施工单位、监理单位等相关部门和人员组成验收小组，对项目进行验收。验收小组应按照国家有关规范和合同约定，对工程质量、工程进度、工程投资等进行全面检查和评估。3.验收备案：项目验收合格后，建设项目管理部门应及时办理验收备案手续。验收备案资料应包括工程竣工报告、工程竣工资料、验收报告等。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：学校经济活动中的合同，由业务承办部门负责起草。合同文本应符合国家有关法律法规和学校实际需要，明确双方的权利和义务。2.合同审核：合同起草完成后，业务承办部门应将合同文本送学校合同管理部门进行审核。合同管理部门应从合同的合法性、合规性、完整性等方面进行审核，提出审核意见。3.合同签订：业务承办部门根据合同管理部门的审核意见，对合同文本进行修改完善后，报学校法定代表人或其授权代表签订合同。合同签订后，应加盖学校公章或合同专用章。（二）合同履行1.履行跟踪：合同签订后，业务承办部门应负责合同的履行跟踪，及时掌握合同履行情况，发现问题及时采取措施解决。2.变更解除：合同履行过程中如需变更或解除合同的，应按照规定的程序办理审批手续。业务承办部门应及时与对方协商，签订变更或解除合同协议，并将协议送学校合同管理部门备案。3.纠纷处理：合同履行过程中如发生纠纷，业务承办部门应及时报告学校合同管理部门，并积极与对方协商解决。协商不成的，应按照合同约定或国家有关规定通过仲裁或诉讼等方式解决。（三）合同归档1.归档范围：学校经济活动中的合同，包括采购合同、建设工程合同、租赁合同、借款合同等，均应进行归档管理。2.归档要求：合同管理部门应按照合同类别、签订时间等进行分类整理，建立合同档案。合同档案应包括合同文本、合同审批表、合同履行记录、变更或解除合同协议、纠纷处理记录等相关资料。3.档案保管：合同档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。合同档案保管期限按照国家有关规定执行。八、监督与评价（一）监督机制1.内部监督：学校建立健全内部监督机制，加强对经济活动的全过程监督。财务部门、审计部门等应定期对学校经济活动进行检查和审计，发现问题及时提出